Формирование финансового раздела

Формирование финансового раздела

БИЗНЕС - плана инвестиционного проекта

(Пример выполнения курсовой работы)

 

Год

 

ЗАДАНИЕ для выполнения курсовой работы

Разработать финансовый раздел бизнес-плана инвестиционного проекта производства нового изделия, который реализуется в рамках общества с ограниченной ответственностью «ТЭСКО», специализирующегося на производстве профессиональных спортивных тренажеров. Дать оценку эффективности проекта. Сущность проекта заключается в производстве спортивного тренажера с улучшенным дизайном.

Исходные данные к курсовой работе

 

1. Вид спортивного тренажера: СУ - скамья универсальная; трудоемкость изготовления 300 нормо-часов.

 

2. План производства и сбыта на первый год – 192 шт.

 

3. Процент от проектной мощности с 1-го по 4-й месяц (%) первого года 50, 60, 80, 100. В последующие два года планируется рост объемов производства и сбыта на 10% от уровня предыдущего года.

 

4. Технологический процесс, структура трудоемкости, разряды и тарифные

коэффициенты приведены в табл. 1

Таблица 1 - Технологический процесс производства изделия

Изделие	Технологические операции	Трудоемкость операций Удельный вес,%	Средний разряд	Средний тарифный коэффициент
СУ	Заготовительные			1.35
скамья	Механообработка			1.35
универсальная	Покраска			1.08
	Обивка			1.2
	Сборка			1.55
		100%

 

5. Форма оплаты труда основных производственных рабочих (20чел.) - сдельная. Специальности основных рабочих: слесарь, слесарь-сборщик, фрезеровщик, токарь, обивочник. Часовая тарифная ставка первого разряда - 30 руб. У остальных работников - форма оплаты труда - повременная.

 

6. Сумма кредита составляет 30% от суммы необходимых инвестиций. Кредит берется сроком на 2 года под - 15% годовых, погашение ежемесячно с отсрочкой платежей по основной части 6 месяцев.

 

7. Ставки налогов: НДС - 18%; ЕСН - 30%; налог на прибыль - 20%.

Содержание

 

Введение (Резюме)

 

1. Краткое описание проекта производства новой продукции на предприятии

1.1 Описание новой продукции

1.2 Оценка рынка сбыта и конкуренция

1.3 Стратегия маркетинга

1.4 План производства

1.5 Организационный план

 

2. Финансовый раздел бизнес-плана проекта производства нового изделия «Скамья универсальная»

2.1 Расчет себестоимости изделия

2.2 Определение цены продажи

2.3 Оценка безубыточности и устойчивости проекта

2.4 Инвестиционный план

2.5 Прогноз объемов производства и реализации продукции

2.6 План прибылей и убытков

Краткое описание проекта производства новой продукции на предприятии

Описание новой продукции

Постоянное совершенствование технологии изготовления, изменение дизайна или новизна спортивных тренажеров, которое диктуют требования рынка и потребности потребителей, является неотъемлемой частью деятельности фирм-производителей, если они желают достичь более крепких позиций на рынке, завоевать приверженность пользователей или, вообще, повысить эффективность своей деятельности. Кроме того, актуальной проблемой является то, что не каждый человек может позволить себе постоянно посещать тренажерные залы. Поэтому доступность по цене, многофункциональность и компактность спортивных тренажеров диктуется требованиями людей, чьей целью является не развитие физической мощи, а поддержка общего тонуса организма, бодрости и энергии.

Новый спортивный тренажер «Скамья универсальная» с улучшенным дизайном, имеет характеристики. которые представлены в таблице 2.

Таблица 2– Тренажеры с улучшенным дизайном

Наименование тренажера	Габариты	Назначение
Скамейки, стойки, приспособления
1. Скамья универсальная	1,4-0,5-0,4 м	Используется как самостоятельно, так и в сочетании с различными приспособлениями. Предназначена для тренировки многих групп мышц: верхнего плечевого пояса, спины, рук и др.

 

Предлагаемый к производству тренажер отличается прочностью конструкции, максимальной надежностью и долговечностью за счет применения высококачественных материалов и современных технологий, кроме того, имеет различную цветовую гамму окраски и отделки. В отличие от старых тренажеров, новые обладают разборной конструкцией, защитными кожухами с тыльной стороны блочной рамы и гнутыми ножками, облегчающими процесс уборки компоновочного пространства.

Предлагаемые спортивные тренажеры помогут людям поддерживать хорошую физическую форму, развивать свои физические качества, укрепить свое здоровье и поднять настроение.

 

Стратегия маркетинга

Вступая на рынок с тренажерами нового дизайна, планируется осуществление маркетинговой стратегии на основе проведения рекламной кампании, с целью стимулирования сбыта. От этого зависит успех продвижения товара. Основной акцент в рекламе – отличительные дизайнерские особенности тренажеров, а также тестирование их профессиональными и знаменитыми атлетами. При этом рекламная кампания должна проводится под лозунгом «Наши тренажеры – это Ваш путь к совершенству».

Программа по организации рекламы включает:

стенды в спортивных магазинах;

рекламные объявления в спортивных журналах и газетах;

теле- и радиореклама;

подготовка рекламных проспектов.

По сведениям Госкомстата наибольший процент радиослушателей за последние полгода приходится на такие радиостанции как «Русское радио», «Европа плюс», «Хит FM», «Авторадио», «Наше время на милицейской волне». Наибольшая же аудитория телезрителей приходится на «Первый канал», «ГТРК Самара», «Скат», «СТВ-Волга» и «Орион». Именно поэтому, целесообразно разместить рекламу (бегущую строку или ролик) именно на этих радиостанциях и телеканалах. Кроме того, поскольку наша продукция спортивного назначения, то также выгодно размещение рекламы на телеканале «Спорт».

Ежегодные затраты на рекламную деятельность составят около 100 тыс.руб.

Данным проектом планируется осуществление высокого уровня послегарантийного обслуживания течение 7 лет, а также произведение ремонта с 20% скидкой на продукцию фирмы «ТЭСКО».

 

План производства

Мощность проектируемого производства составляет 16 спортивных тренажеров в месяц, соответственно 192 единицы в год.

Модернизированные спортивные тренажеры планируется производить в соответствии с нормативно-технической документацией. Схема организации технологического процесса по выпуску продукции представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 – Схема технологического процесса

Для реализации проекта новое оборудование будет располагаться на существующих арендованных производственных площадях ООО «ТЭСКО», представленных в таблице 3.

Таблица 3 - Производственные площади ООО «ТЭСКО»

Основные производственные площади
Участок	Площадь, м2
Заготовительный
Механической обработки
Слесарно-сборочный
Сварочный
Покраски
Обивочный
Сборочный
Контроль/упаковка
Подготовка производства
Участок новых разработок
Итого производственных площадей
Вспомогательные площади
Административное помещение
Гараж
Арочный склад
Итого вспомогательных площадей
Общая площадь

Необходимое для проекта оборудование будет приобретаться у ООО «Проран-С», ООО «Эконика-Техно-Самара», промышленной группы «Дюкон», ЗАО «Станкомашкомплект». Поставка всего оборудования планируется произвести в течении двух недель с момента оплаты, монтаж оборудования будет осуществлен в семидневный срок. Состав, стоимость нового оборудования и годовая амортизация приведены в таблице 4.

Таблица 4 – Состав, стоимость нового оборудования

Наименование оборудования	ККол-во	Цена, тыс.руб.	Стоимость, тыс.руб.	Срок экплуата-ции, лет	Амортиза-ция за 1 год, тыс.руб.
Токарный станок: 16К20 № 00948
Токарный станок: 1К62 № 342622
Пресс листогибочный: ИБ 2116
Пресс трубогибочный
Лентопильная машина: «Pegas-GONDA» № 0243218
«Вулканит»: Ø 300
«Вулканит»: Ø 400
Вертикально-фрезерный станок: 6Р125 № 676
Горизонтально-фрезерный станок: 6М83 № 76
Вертикально-сверлильный станок: 2Н118 № 11887
Вертикально-сверлильный станок: БП1-32					8,5
Наждачный станок: 3-02
Трубогиб механический: НВ 3428 № 2968
Гильотинные ножницы: У4 №2221
Аппарат сварочный: TIR
Аппарат сварочный: ВД-301
Аппарат сварочный: «Универсал»
Печи для сушки
Покрасочные пистолеты
Швейные машины					2,86
Обстрелочные пистолеты
Автоматическая пескоструйная установка
Вспомогательное оборудование	-	-
Инструменты для оборудования	-	-			93,33
Итого					595,69

 

Расчет амортизации оборудования ведется по линейной зависимости, то есть отношение стоимости оборудования к сроку эксплуатации.

Поставщиками материалов и комплектующих будут следующие организации, с которыми ООО «ТЭСКО» поддерживает долговременные связи: ООО «Модерн дизайн», ООО «Металл-маркет», ООО «Стройтандем», ООО «Апогей-Самара», ОАО «Искож», ЗАО «Торговый дом «Руссталь», ООО «Полимер», ООО «РИКТЭП» и др.

Расход и стоимость материалов на тренажер представлены в приложении А (табл.А.1).

Расход материалов и электроэнергии на один спортивный тренажер представлены в таблице 5.

Таблица 5 – Затраты на материалы и электроэнергию для производства изделия

Наименование продукции	Затраты на материалы, руб.	Затраты на электроэнергию, руб.
Скамья универсальная	1674,38	56,16

 

 

1.5 Организационный план

Инвестиционный проект планируется осуществлять в рамках существующей организационной структуры ООО «ТЭСКО». Поскольку на предприятии осуществлялся только сбытовой подход в реализации произведенного продукта, то в отдел сбыта необходимо привлечь маркетолога и менеджера по рекламе. В их обязанности будут входить проведение маркетинговых исследований (анализ спроса, предпочтений потребителей, анализ цен на спортивные тренажеры фирм-конкурентов и т.д.), организация всех необходимых видов рекламы продукции и подготовка к заключению договоров и т.д. Кроме того, необходим дополнительный набор производственного и обслуживающего персонала. Набор дополнительного персонала представлен в таблице 6.

Форма оплаты труда для всех работников кроме основных рабочих планируется повременная. План по персоналу представлен в таблице 7.

 

Таблица 6 – Дополнительный набор персонала

Категория рабочих	В настоящее время (чел.)	Прием (чел.)	Итого (чел.)
Производственные рабочие
Административно-управленческий персонал
ИТР		-
Обслуживающий персонал
Итого

 

 

Таблица 7 – Обоснование расходов на заработную плату за месяц

Должности	Количество	Оклад, руб
Директор
Главный бухгалтер
Экономист
Менеджер по сбыту
Менеджер по снабжению
Маркетолог
Менеджер по рекламе
Начальник производства
Конструктор-технолог
Главный инженер
Секретарь
Помощник директора по кадрам
Кладовщики
Водитель
Слесарь-сборщик участка остнастки
Мастер участка по подготовке производства
Мастер обивочного участка
Мастер слесарно-сборочного участка
Мастер заготовительного участка
Фонд оплаты труда
Социальные отчисления, всего (26% от ФОТ)

 

2. Финансовый раздел бизнес-плана проекта производства нового изделия «Скамья универсальная»

Определение цены продажи

 

Имея себестоимость продукции, можно определить минимальную цену, заложив в нее минимально приемлемую для фирмы долю прибыли. Формула определения минимально приемлемого для фирмы уровня цены следующая:

 

Ц = С / (1-П)

 

где С- себестоимость товара; П- минимально приемлемая доля прибыли в цене. Минимально приемлемая доля прибыли в цене 20%, откуда минимальная цена за единицу продукции равна:

49927.89 / (1-0.2) = 62409.86(руб.)

На основе анализа цен конкурентов, принимается цена равная 63500 рублей за изделие.

Отпускная цена продукции формируется с учетом налога на добавленную стоимость (18%).

Ц = СхКндс/(1-П),

гдеКндс=1,18 (действует 1.01.2003)

Отпускная цена минимальная равна: 62409.86 х 1.18 = 73643.64(руб.)

План прибылей и убытков

План прибылей и убытков отражает результат деятельности предприятия. Все расчеты по проекту произведены с разбивкой по месяцам - для первого года, по кварталам - для второго года, и по итоговым годовым значениям – для третьего года. Проект приносит прибыль, начиная с третьего месяца реализации.

План прибылей и убытков приведен в табл. 12.

Расчет индекса доходности

Индекс доходности рассчитывается по формуле.

Так как PI>1, то реальные инвестиции в проект эффективны.

Срок окупаемости инвестиций

Срок окупаемости проекта рассчитаем с учетом дисконтированных денежных потоков. Расчеты приводятся в таблице 15.

В четвертой строке таблицы содержатся значения непокрытой части инвестиций. С течением времени величина непокрытой части уменьшается. Так к концу второго года непокрытыми остаются 1415,60 тыс.руб. и поскольку дисконтированное значение денежного потока в 3-м году составляет 195,08 тыс.руб., то следовательно, период покрытия инвестиций составляет 2 полных года и еще какая-то часть года.

Таблица 15 – Расчет срока возврата инвестиций

Год
Денежные потоки, тыс.руб.	-4766,45	1735,15	2870,52	2924,77
Текущая дисконтированная стоимость, тыс.руб.	-4766,45	1422,25	1928,59	1610,69
Накопленная дисконтированная стоимость, тыс.руб.	-4766,45	-3344,20	-1415,60	195,08

 

Уточним срок возврата инвестиций с помощью графической модели, представленной на рисунке 3.

Рисунок 3 – График зависимости чистой дисконтированной стоимости

от времени функционирования инвестиций

Из подобия треугольников запишем уравнение:

Х / 1415,60 = (1-Х) / 195,09

Х=0,88

Значит, срок окупаемости проекта равен:

2 + 0,88 = 2,88года = 2 года 10 месяцев

Срок окупаемости меньше среднего срока окупаемости аналогичных проектов, поэтому инвестиции эффективны.

Приложение А Затраты материалов на тренажер

Таблица А.1 – Расход и стоимость материалов для скамьи универсальной

Наименование	Ед.изм.	Норма	Цена,руб.	Сумма, руб.
Металл
Труба профильная	80*60	м.п.	3,28	161,00	528,08
	50*50	м.п.	0,94	86,00	80,84
Угол		м.п.	3,38	85,00	287,30
Круг		м.п.	0,4	27,00	10,80
		м.п.	0,1	116,00	11,60
		м.п.	0,22	54,00	11,88
Лист		м.кв.	0,0175	790,00	13,83
Нержавейка
Круг		м.п.	0,1	210,00	21,00
Лист	1,2	м.кв.	0,1	1 020,00	102,00
Крепеж
Болты	М6*16	шт.		2,00	20,00
	М8*75	шт.		5,00	60,00
	М8*65	шт.		5,00	10,00
Гайки	М10	шт.		3,00	18,00
Шайбы	А12	шт.		2,00	12,00
Прочее
Заглушка:	60*80	шт.		8,00	32,00
Логотип		шт.		8,00	8,00
Клеенка		м.п.	0,67	53,00	35,51
Кожа		м.кв.	0,67	66,00	44,22
Фанера		м.кв.	0,54	150,00	81,00
Вторичка		м.кв.	0,54	348,00	187,92
Скобы		шт.		0,10	12,00
Втулка		шт.		3,00	30,00
Краска:		кг.	0,3	188,00	56,40
Итого затраты на материалы	1674,38

 

 

Формирование финансового раздела

БИЗНЕС - плана инвестиционного проекта

(Пример выполнения курсовой работы)

 

Год

 

ЗАДАНИЕ для выполнения курсовой работы

Разработать финансовый раздел бизнес-плана инвестиционного проекта производства нового изделия, который реализуется в рамках общества с ограниченной ответственностью «ТЭСКО», специализирующегося на производстве профессиональных спортивных тренажеров. Дать оценку эффективности проекта. Сущность проекта заключается в производстве спортивного тренажера с улучшенным дизайном.

Исходные данные к курсовой работе

 

1. Вид спортивного тренажера: СУ - скамья универсальная; трудоемкость изготовления 300 нормо-часов.

 

2. План производства и сбыта на первый год – 192 шт.

 

3. Процент от проектной мощности с 1-го по 4-й месяц (%) первого года 50, 60, 80, 100. В последующие два года планируется рост объемов производства и сбыта на 10% от уровня предыдущего года.

 

4. Технологический процесс, структура трудоемкости, разряды и тарифные

коэффициенты приведены в табл. 1

Таблица 1 - Технологический процесс производства изделия

Изделие	Технологические операции	Трудоемкость операций Удельный вес,%	Средний разряд	Средний тарифный коэффициент
СУ	Заготовительные			1.35
скамья	Механообработка			1.35
универсальная	Покраска			1.08
	Обивка			1.2
	Сборка			1.55
		100%

 

5. Форма оплаты труда основных производственных рабочих (20чел.) - сдельная. Специальности основных рабочих: слесарь, слесарь-сборщик, фрезеровщик, токарь, обивочник. Часовая тарифная ставка первого разряда - 30 руб. У остальных работников - форма оплаты труда - повременная.

 

6. Сумма кредита составляет 30% от суммы необходимых инвестиций. Кредит берется сроком на 2 года под - 15% годовых, погашение ежемесячно с отсрочкой платежей по основной части 6 месяцев.

 

7. Ставки налогов: НДС - 18%; ЕСН - 30%; налог на прибыль - 20%.

Содержание

 

Введение (Резюме)

 

1. Краткое описание проекта производства новой продукции на предприятии

1.1 Описание новой продукции

1.2 Оценка рынка сбыта и конкуренция

1.3 Стратегия маркетинга

1.4 План производства

1.5 Организационный план

 

2. Финансовый раздел бизнес-плана проекта производства нового изделия «Скамья универсальная»

2.1 Расчет себестоимости изделия

2.2 Определение цены продажи

2.3 Оценка безубыточности и устойчивости проекта

2.4 Инвестиционный план

2.5 Прогноз объемов производства и реализации продукции

2.6 План прибылей и убытков