Покупка ОС и ввод в эксплуатацию

Переходим к работе в отчетном периоде с помощью 1С. Установите новый рабочий период – 1 квартал 2004 г. (рабочая дата 05/01/2004 г.) и пересчитайте итоги (см. п.1.3).

Раннее (надеюсь, вы еще не забыли), 30/12/2003 г. был оплачен счет № 668, что зафиксировано при вводе начального сальдо. 5 января 2004 г. согласно накладной № 1287 от Компании "Ника" поступили будущие ОС.

Оформите приходную накладную № ПН-1, используя введенный счет входящий № 668. Для этого щелкните по кнопочке "Полный журнал" (крайняя слева), установите курсор на строку "Сч. входящий" и нажмите правую кнопку мыши. В появившемся контекстном меню выберите пункт " Ввести на основании " (можно просто нажать кнопочку над строкой). В окне "Выбор вида документа" щелкните дважды по строке "Прих. накл.". Программа сформирует бланк накладной. Вам остается исправить номер накладной. Обратите внимание на привязку к накладной счета № 668 в строке " заказ ". Нажав "Печать", вы сможете просмотреть и напечатать накладную.

После записи информации (ОК) программа автоматически сформирует проводки, которые можно просмотреть, вызвав журнал операций:

Оприходование объектов ОС Таблица 2.1.

Дт	Кт	Сумма	Наименование
		8603,03	Зачет аванса
		1433,84	Налоговый кредит по НДС
		3571,20	Приход по учетной цене компьютера
		1517,01	Приход по учетной цене ксерокса
		2080,98	Приход по учетной цене принтера

В тот же день купленные объекты ввели в эксплуатацию. Для оформления данной операции применяются пункты главного меню " Документы " Þ " Необоротные активы " Þ " Ввод в эксплуатацию ". При вводе данных в колонку "Необоротный актив" необходимо ввести реквизиты приобретенных ОС в справочнике необоротных активов согласно таблице 2.2:

Информация об ОС Таблица 2.2.

№ инв	Наименование	Дата ввода	Первоначальная стоимость
	Компьютер Celeron-1.7G/128/40Gb/19	02/10/2003	3571.20
	КсероксCanon 224	02/10/2003	1517,01
	Принтер HP Laser Jet 1200	02/10/2003	2080,98

 

продолжение таблицы:

Счет учета	Счет затрат	Вид затрат	Метод износа	Срок использ	Ликв. стоим.	группа
		см. рис.1.5	УУО	48 мес
		см. рис.1.5	УУО	48 мес
		см. рис.1.5	УУО	48 мес

(УУО – метод ускоренного уменьшения остатка).

Примечание. Так как заполнение справочника производится во время формирования основного документа, то случайное нажатие клавиши Enter закрывает окно справочника. Чтобы продолжить редактирование записи из справочника, необходимо его снова вызвать, установить курсор на редактируемую строку и нажать Shift Enter или кнопочку " изменить".

Бланк оформления ввода ОС в эксплуатацию приведен на рис 2.1.

Рис. 2.1. оформление ввода ОС в эксплуатацию

Напечатайте акт приемки-передачи ОС (ТФ №03-1), щелкнув по кнопке "Печать". В результате заполнения формы и записи информации в журнале операций появятся следующие проводки:

Операции по вводу ОС в эксплуатацию Таблица 2.3.

Дт	Кт	Сумма	Наименование
		3571,20	Ввод в эксплуатацию ОС компьютера
ОС4		3571,20	Ввод в эксплуатацию ОФ компьютера
		1517,01	Ввод в эксплуатацию ОС сканера
ОС4		1571,01	Ввод в эксплуатацию ОФ сканера
		2080,98	Ввод в эксплуатацию ОС принтера
ОС4		2080,98	Ввод в эксплуатацию ОФ принтера

Примечание. Начиная с 2003 г., появилась новая группа 4 для налогового учета основных фондов /1/. В нашем случае вся оргтехника попала в данную группу. Начисление амортизации будет производиться по ставке 15% в квартал.

 

Начисление амортизации ОС

Программа 1С позволяет легко автоматизировать наиболее трудоемкий процесс учета – начисление амортизации.

Выберите пункты " Документы " Þ " Необоротные активы " Þ " Начисление износа ".

Рис. 3.1. Расчет износа ОС

В появившемся окне (рис. 3.1) установите 31/01/2004 г, "рассчитать амортизацию в бухгалтерском учете" и нажмите ОК. Программа автоматически рассчитает износ с учетом предложенных методов, которые вы задали при вводе данных в справочник необоротных активов.

Ведомость начисления амортизации представлена на следующей странице. Программа зафиксирует в журнале операций следующие проводки:

Результаты начисления износа за октябрь 2003 г. Таблица 3.1

Дт	Кт	Сумма	Метод	Наименование
		321.44	ПС	Начислен износ: автомобиль
		106,60	УУО	Начислен износ: компьютер DURON
		101.67	ПС	Начислен износ: набор мебели
		35,81	УО	Начислен износ: факс
		17.78	УО	Начислен износ: холодильник
		583,30		начисление износа

Проверьте правильность полученных результатов, используя формулы расчета амортизации для различных методов, представленных в приложении 2.

К примеру, годовая норма амортизации (ГНА) компьютера по методу ускоренного уменьшения остатка определяется по формуле (напомним, что срок эксплуатации – 48 мес. = 4 года): ГНА=2/срок полезного использования = 2/4 =0,5.

Тогда сумма износа за месяц (СИ) составит

 

СИ =ПС*ГНА/12 = 2558,40*0,5/12= 106,60

 

Для факса применялся метод уменьшения остатка:

ГНА=[1-(ликвидац. стоимость/первоначальная стоимость)^1/лет] * 100%. = [ 1-(300/1540)^1/5]*100%=27,9%

Тогда СИ = стоимость на начало отчетного периода * ГНА/12= =1540*0,279/12 =35,81.

 

Износ автомобиля рассчитывается с использованием прямолинейного метода (в 1С – прямолинейное списание). Имеем: МСА=(38972,80-400,00)/120= 321 грн. 44 коп.

 

 

здесь ведомость

 

Продажа ОС

20 февраля 2004 г. факс "Panasonic" продан "ООО Финансист" по цене 1920 грн (в том числе НДС 320 грн.).

Вначале начислите износ за февраль! Только после этого оформите расходную накладную. Для этого выберите пункты меню " Документы " Þ " Необоротные активы " Þ " Ликвидация необоротных активов ". Обязательно установите дату 20.02.2004 и выберите из справочника "факс Panasonic". Установите вид ликвидации: реализация. Форма ввода накладной представлена на рис. 4.1. Так как сумма продажи не превышает балансовую стоимость группы 2, то БС должна уменьшиться на сумму продажи, т.е. на 1600 грн /1,2/.

Рис. 4.1. Оформление продажи ОС

Просмотрите бланк расходной накладной. После записи информации программа оформит проводки, представленные на рис. 4.2:

Рис 4.2. Реализация ОС

Самостоятельно оформите налоговую накладную, используя режим "Ввести на основании", описанный выше.

Деньги за факс (1920 грн) поступили на счет фирмы 25.02.2004 г. (операция будет оформлена в следующем разделе).

 

Модернизация ОС

Расходы, связанные с улучшением, модификацией и модернизацией ОС (которые приводят к улучшению характеристик объекта и получения в будущем экономических выгод) относятся на увеличение первоначальной стоимости объекта основных средств. Фирма имеет право в течении отчетного периода отнести на ВР любые расходы, связанные с улучшением ОС (при условии, что расходы не превышают 10% БС всех групп ОФ на начало периода /1, 2/).

В феврале решено соединить два компьютера фирмы локальной сетью. 25.02.2004 г. был оплачен счет № 231 от фирмы "Компьютер-Сервис" на сумму 416 грн. 10 коп.

Содержание счета входящего Таблица 5.1.

Наименование	ед.изм.	кол-во	цена	сумма
Сетевая плата	шт.		346,75	346,75
Итого	346,75
Сумма НДС	69,35
Всего	416,10

26.02.2004 г. сетевая плата была оприходована на склад (приходная накладная № 1234), а затем ее установили в компьютере DURON-800 (второй компьютер уже был снабжен сетевой платой).

Оформите модернизацию ОС поэтапно.

Этап 1. 1. В справочнике " ТМЦ номенклатура " рекомендуется создать группу " Комплектующие изделия ", нажав на кнопочку (новая группа) и введя соответствующее название. Затем щелкните дважды слева от названия по кнопочке, нажмите Insert и введите наименование: "Сетевая плата", установите вид "Запчасти" и цену покупки 346.75.

Введите организацию "Компьютер-Сервис" в справочник " Контрагенты " (реквизиты любые). Заполните счет входящий № 231 от 24.02.2004 г. (см. п.1.4 и табл. 5.1).

2. Оформите платежное поручение от 25.11.2003 г., используя режим " ввести на основании " для счета № 231.

3. Оформите банковскую выписку от 25.11. 2003 г. Есть два способа: 1. Выбрать режим Документы Þ Банк Þ Банковская выписка. 2. Выбрать режим Документы Þ Операция. Первый способ в нашем случае может усложнить проводки, так как программа отслеживает первое событие и обнаружит факт предоплаты. Предоплата прошла на день раньше получения комплектующего изделия, поэтому воспользуемся вторым режимом.

Выберите пункты меню Документы Þ Операция и установите дату: 25.11.2003 г. Нажмите Insert, и заполните требуемые поля первой строки таблицы, отразив оплату покупателем факса ООО "Финансист" на сумму 1920 грн. Затем оформите вторую запись. Итог на рис. 5.1:

Этап 2. Оформите приходную накладную № 59 от 26.11.2003 г. на основании счета входящего № 231. После оформления и записи приходной накладной в журнале операций сформируются проводки, представленные в таблице 5.2.

Рис. 5.1. Оформление банковской выписки

Оформление прихода комплектующего изделия Таблица 5.2

Дт	Кт	Сумма	Наименование
		346,75	Оприходование сетевой платы
		69,35	Налоговый кредит по НДС
ВР	ВР	346,75	валовой расход

Этап 3. 27/11/2003 г. плату установили в компьютере DURON, после чего приступили к оформлению операций по модернизации ОС. В 1С Предприятие 7.7 для этих целей предусмотрен специальный пункт " Модернизация необоротных активов ".

(ДокументыÞНеобор.активы и МБПÞМодернизация …). Заполненная форма представлена на рис. 5.2.

Рис. 5.2. Оформление модернизации компьютера

Программа формирует акт приема-передачи по ТФ № 03-2. После записи будут сформированы проводки:

Модернизация ОС Таблица 5.3

Дт	Кт	Сумма	Наименование
		346,75	списана стоимость платы
		346,75	увеличение первоначальной стоимости компьютера
ОС4		346,75	Увеличение балансовой стоимости ОФ гр. 2

 

Ликвидация ОС

 

Вначале начислите износ ОС за декабрь 2003 г! Начислите амортизацию ОФ за 4 квартал.

Предположим, 15 декабря 2003 г. вы должны списать холодильник Норд, у которого сгорел мотор, и вышла из строя система охлаждения. Для этого выберите пункты меню " Документы " Þ " Необоротные активы " Þ " Ликвидация необоротных активов ".

Установите дату 15.12.2003 г. и только после этого выберите из справочника " Холодильник Норд". Установите режим " списание ОС ". Заполните необходимые поля (рис. 6.1). Щелкните по вкладке "Дополнительно" и выберите тип списания: " Ликвидация вследствие действия обстоятельств непреодолимой силы ". Познакомьтесь с актом на списание ОС (форма № 03-3).

После проведения документа, программа внесет в журнал операций следующие проводки:

Рис. 6.1. Ликвидация ОС

Списание ОС Таблица 6.1

Дт	Кт	Сумма	Содержание операции
		248,92	Списание износа
		600,58	Списание остаточной стоимости
ОС2			Кол-во= -1; уменьшение количества остатка ОФ гр. 2

Отметим, что при ликвидации объектов ОФ групп 2, 3, 4 балансовая стоимость группы не изменяется /1/.