Расчет себестоимости и затрат на производство и реализацию

Лако - красочной продукции

 

Рассчитать:

1. Показатели на единицу продукции, себестоимость по калькуляционным статьям, цену продукции.

2. Показатели на объем продаж, общую сумму затрат, чистую выручку от продаж, объем продаж с учетом НДС.

3. Смету затрат по экономическим элементам.

4. Провести анализ безубыточности предприятия. Проанализировать взаимосвязь между объемом продаж, затратами (постоянными и переменными) и прибылью.

 

Исходные данные:

Предприятие (мини-завод) по производству лако-красочной продукции (ЛКП) организует дополнительный выпуск продукции на имеющихся площадях.

Плановый объем выпуска 1 600 тн ЛКП в год. Стоимость приобретаемого оборудования 2 375 тыс. руб. Срок службы – 5 лет. Стоимость занимаемых площадей 235 тыс. руб. Срок службы – 20 лет. Режим работы – 8 часов в смену, в две смены.

Среднее количество рабочих дней в месяц – 25 дней.

Материальные затраты на основе нормативов расхода материалов:

 

№ п\п	Наименование материалов	Нормы расхода на 1 тн	Цена единицы	Затраты
на 1 тн	на объем
	Единица измерения	Кг\л	руб.	руб.	тыс. руб.
1	2	3	4	5	6
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.	Лак ПФ – 060 Диоксид титана Мел Пигмент Белила цинковые Уайт-спирит Сиккатив Шарики (бисер)	расходуется в течение месяца в размере 25 кг в месяц	20.60 19.50 11.02 140.00 19.50 11.50 23.00 9.35 дол. курс 28 руб.
	Итого материальных затрат	-	-

 

Технологическая электроэнергия:

 

Потребляют электроэнергию:

- дисольвер, мощность 36 кВт\ч, работает 40 мин. в смену;

- 2 турбомельницы, мощностью 30 кВт\ч, 12 часов в течение 2-х смен.

Цена 1 кВт/ч электроэнергии 1.58 руб.

 

Затраты на оплату труда:

 

Для обслуживания мини-завода в течение года требуется:

- 7 аппаратчиков со среднемесячным окладом 4 500 руб., отчисления ЕСН – 26%.

Для обслуживания производства требуется:

- 1 мастер с месячным окладом 7 000 руб.;

- 2 менеджера по организации и учету производства с месячным окладом в размере 6 000руб.;

- 2 лаборанта по контролю качества (для осуществления входного контроля материалов, операционного и выходного контроля ЛКП), с месячным окладом 3 5000 руб.

 

Руководящий состав действующего предприятия:

Директор, главный менеджер, главный бухгалтер – 40% времени будут заниматься обслуживанием мини-завода. Их оклад принимается на уровне 10 000 руб.

 

Расходы на тару:

Виды отпуска	Отпуск по отдельным видам тары, тн	Количество потребляемой тары, тыс. шт.	Цена единицы тары, руб.	Затраты на тару, тыс. руб.
1. В мелкой таре: - по 12 кг - по 5 кг 2. В бочках: - по 200 кг - по 100 кг - по 20 кг 3. В разлив			-
Итого

 

Для расчета цены изделия и объема продаж приняты:

- НДС – 18%;

- Норма прибыли – 18 %.

Результаты расчетов свести в следующую таблицу:

 

Калькуляция себестоимости и цены изделия:

 

№ п\п	Наименование показателей	Значения
на 1 тн ЛКП	на весь объем
		руб.	тыс. руб.
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14..	Материальные затраты, в том числе: Затраты на оплату труда основных рабочих Отчисления на социальные нужды Технологическая энергия Общепроизводственные затраты Управленческие расходы Коммерческие расходы Всего затрат на производство и реализацию Полная себестоимость Прибыль Объем продаж НДС Цена с НДС Объем продаж с НДС

 

 

Лабораторная работа № 4

 

Принятие управленческих решений на основе проведения

анализа безубыточности производства

Исходные данные:

Корпорация «Сигма +» - промышленная компания продает свои изделия по цене 5.50 ден. ед. за штуку. Переменные затраты на производство и реализацию единицы товара составляют 3.25 ден. ед. Общая сумма постоянных затрат равна 360 000 ден. ед.

 

Рассчитать:

a) Рассчитать точку безубыточности и продемонстрировать эффект операционного рычага, наблюдая за изменениями прибыли, когда объем смещается от порога рентабельности, с приращениями и падениями на 20 %.

Для демонстрации эффекта операционного рычага заполните следующие таблицы для каждой из ситуаций – увеличивая и снижая объем производства на 20 %:

 

№ п/п	Количество, шт.	ВРП, ден. ед.	Затраты, перем., ден. ед.	МД, ден. ед.	Прибыль, ден. ед.	Операционный рычаг	Относительное изменение, прирост (падение), %

 

- проследите возникающие изменения, по каждому из параметров, в связи с удалением объема производства от критического объема;

- проследите изменение операционного рычага, и выявите причину, по которой он меняется подобным образом при удалении объема производства от порогового значения;

- выявите оптимальный объем производства в данной ситуации;

- отразите ваши находки и наблюдения в выводе.

 

b) Исходя из первоначального условия, проведите анализ безубыточности графическим методом, и отобразите на графике смещение точки безубыточности, и изменение других параметров, для каждой из следующих ситуаций, сравнивая полученные значения с исходными:

 

- Цены падают на 0.50 ден. ед.;

- Переменные затраты растут на 0.25 ден. ед.;

- Постоянные затраты увеличиваются на 40 000 ден. ед.

Проанализируйте изменение уровня предпринимательского риска.

 

c) Исследуя последовательно увеличение объема производства рассчитать соответствующие суммы маржинального дохода и продемонстрировать на графике последствия:

- падение переменных затрат в среднем до 3 ден. ед. на штуку при росте объема производства свыше 150000 шт;

- увеличения постоянных затрат на 30 000 ден. ед., при росте объема производства свыше 175000 шт.;

- среднее падение цены до 5.25 ден. ед., после того как произведено 190000 шт.

Определите наиболее оптимальный уровень объема производства в связи с предполагаемыми изменениями.

 

 

Лабораторная работа № 5