Остатки готовой продукции на 01 января 201_ г.
Хозяйственные операции ОАО «Мебельный комбинат» за январь 201_ г.
№ п/п
| Содержание операции
| Сумма, руб.
| Проводка
|
Дт
| Кт
|
| Принят к оплате счёт поставщика за поступившие на склад материалы, в том числе:
|
|
|
|
| - сырьё и материалы по учётным ценам – 760 000 руб., отклонения – + 13 200 руб.
| 773 200
|
|
|
| Поступили на склад материалы от подотчётных лиц по учётным ценам – 2 500 руб., отклонения – + 200 руб.
| 2 700
|
|
|
|
| Отпущены со склада сырьё и материалы по учётным ценам:
|
|
|
|
| - на производство кресел-кроватей
| 320 000
|
|
|
| - на производство диванов
| 480 000
|
|
|
| - на обслуживание оборудования основных цехов
| 42 500
|
|
|
| - на общехозяйственные нужды
| 6 700
|
|
|
| - на строительство склада готовой продукции
| 75 000
|
|
|
| Итого
| 924 200
|
|
|
| Списаны отклонения от учётной стоимости по сырью и материалам на производство:
|
|
|
|
| - кресел-кроватей
| ?
|
|
|
| - диванов
| ?
|
|
|
| Итого
| ?
|
|
|
| Списаны отклонения от учётной стоимости по прочим материалам:
|
|
|
|
| - на обслуживание оборудования основных цехов
| ?
|
|
|
| - на общехозяйственные нужды
| ?
|
|
|
| - на строительство склада готовой продукции
| ?
|
|
|
| Итого
| ?
|
|
|
| Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчётного счёта для выплаты заработной платы работникам за январь 201_ г. и на командировки
| 125 000
|
|
|
| Выданы наличные деньги из кассы:
|
|
|
|
| - в погашение задолженности по заработной плате
| 113 000
|
|
|
| - под отчёт на командировочные расходы
| 12 000
|
|
|
| Итого
| 125 000
|
|
|
| Начислена и распределена по направлениям затрат заработная плата за февраль:
|
|
|
|
| - рабочим за изготовление кресел-кроватей
| 48 000
|
|
|
| - рабочим за изготовление диванов
| 36 000
|
|
|
| - рабочим за строительство склада готовой продукции
| 65 000
|
|
|
| - рабочим за ремонт оборудования основных цехов
| 32 000
|
|
|
| - персоналу управления организацией, работникам общехозяйственных служб и складов
| 73 000
|
|
|
| Итого
| 254 000
|
|
|
| Начислены страховые взносы органам социального страхования и обеспечения с начисленной заработной платы:
|
|
|
|
| Рабочим за изготовление кресел-кроватей
|
|
|
|
| - на социальное страхование
| ?
|
|
|
| - в Пенсионный фонд
| ?
|
|
|
| - по обязательному медицинскому страхованию
| ?
|
|
|
| Рабочим за изготовление диванов
|
|
|
|
| - на социальное страхование
| ?
|
|
|
| - в Пенсионный фонд
| ?
|
|
|
| - по обязательному медицинскому страхованию
| ?
|
|
|
| Рабочим за строительство склада готовой продукции
|
|
|
|
| - на социальное страхование
| ?
|
|
|
| - в Пенсионный фонд
| ?
|
|
|
| - по обязательному медицинскому страхованию
| ?
|
|
|
| Рабочим за ремонт оборудования основных цехов
|
|
|
|
| - на социальное страхование
| ?
|
|
|
| - в Пенсионный фонд
| ?
|
|
|
| - по обязательному медицинскому страхованию
| ?
|
|
|
| Персоналу управления организацией, работникам общехозяйственных служб и складов
|
|
|
|
| - на социальное страхование
| ?
|
|
|
| - в Пенсионный фонд
| ?
|
|
|
| - по обязательному медицинскому страхованию
| ?
|
|
|
| Итого
| ?
|
|
|
| Произведены удержания из заработной платы, начисленной работникам за август:
|
|
|
|
| - налога на доходы физических лиц
| 22 000
|
|
|
| - алиментов
| 7 000
|
|
|
| Итого
| 29 000
|
|
|
| Перечислена с расчётного счёта задолженность:
|
|
|
|
| - поставщикам
| 650 000
|
|
|
| - бюджету
| 75 000
|
|
|
| - банку в погашение краткосрочного кредита
| 120 000
|
|
|
| Итого
| 845 000
|
|
|
| Акцептованы и оплачены счета ОАО «Энергосбыт» и МУП «Горводоканал» за потребленные электроэнергию и воду:
|
|
|
|
| - оборудование основных цехов
| 123 000
|
|
|
| - на хозяйственные нужды основных цехов
| 150 000
|
|
|
| - на общехозяйственные нужды
| 95 000
|
|
|
| Итого
| 368 000
|
|
|
| Начислена амортизация основных средств, эксплуатируемых в:
|
|
|
|
| - основных цехах
| 42 000
|
|
|
| - общехозяйственных службах
| 37 000
|
|
|
| Итого
| 79 000
|
|
|
| Начислена амортизация нематериальных активов, используемых общехозяйственными службами
| 6 000
|
|
|
| Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчётного счёта для выдачи заработной платы работникам за январь
| 225 000
|
|
|
| Выплачена заработная плата работникам организации за январь
| 225 000
|
|
|
| Списаны расходы на командировки работников, связанные с управлением организацией
| 12 000
|
|
|
| Начислен резерв предстоящих расходов и платежей (ремонтный фонд на ремонт оборудования основных цехов)
| 350 000
|
|
|
| Принят к оплате счёт подрядной организации за работы по ремонту оборудования основных цехов
| 82 000
|
|
|
| Распределены и списаны общепроизводственные расходы на производство пропорционально заработной плате:
|
|
|
|
| - кресел-кроватей
| ?
|
|
|
| - диванов
| ?
|
|
|
| Итого
| ?
|
|
|
| Распределены и списаны общехозяйственные расходы на производство пропорционально заработной плате:
|
|
|
|
| - кресел-кроватей
| ?
|
|
|
| - диванов
| ?
|
|
|
| Итого
| ?
|
|
|
| Приходуется на склад готовая продукция по фактической себестоимости (Примечание: остаток незавершённого производства на 1 февраля по креслам-кроватям – 1 859 162 руб., по диванам – 151 617 руб.):
|
|
|
|
| Кресла-кровати – 3 000 шт.;
| ?
|
|
|
| Диваны – 700 шт.
| ?
|
|
|
| Выставлены счета покупателям за отгруженную им готовую продукцию по продажным ценам (в т.ч. НДС)
| 7 076 460
|
|
|
| Начислена задолженность бюджету по налогу на добавленную стоимость с выручки
| ?
|
|
|
| Принят к оплате счёт за доставку готовой продукции до станции отправления
| 26 000
|
|
|
| Списана фактическая себестоимость проданной продукции:
|
|
|
|
| Кресла-кровати – 1300 шт.
| ?
|
|
|
| Диваны – 500 шт.
| ?
|
|
|
| Списаны расходы, связанные с продажей продукции (полностью)
| ?
|
|
|
| Поступили на расчётный счёт:
|
|
|
|
| - выручка за отгруженную продукцию
| 7 076 460
|
|
|
| - задолженность разных организаций дебиторов
| 15 600
|
|
|
| Итого
| 7 092 060
|
|
|
| Списан финансовый результат от продажи готовой продукции
| ?
|
|
|
| Начислен налог на прибыль
| 199 360
|
|
|
Итого
|
|
|
|
1.
| Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30.11.94 г. №51 ФЗ; Часть вторая от 26.01.96г. №14-ФЗ.
|
2.
| О бухгалтерском учёте: федер. закон Российской Федерации № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 г.
|
3.
| Положение по ведению бухгалтерского учёта и отчётности в Российской Федерации: утв. приказом Минфина Российской Федерации от 29.07.98 г. №34-н.
|
4.
| ПБУ 1/2008 «Учётная политика предприятия»: утв. приказом Минфина Российской Федерации от 06.10.2008 г. № 106н.
|
5.
| ПБУ 3/2006 «Учёт активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»: утв. приказом Минфина Российской Федерации от 27.11.2006 г. № 154н.
|
6.
| ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчётность организации»: утв. приказом Минфина Российской Федерации от 06.07.1999 г. № 43н.
|
7.
| ПБУ 5/01 «Учёт материально-производственных запасов»: утв. приказом Минфина Российской Федерации от 09.06.2001 г. № 44н.
|
8.
| ПБУ 6/01 «Учёт основных средств»: утв. приказом Минфина Российской Федерации от 30.03.2001 г. № 26н.
|
9.
| ПБУ 9/99 «Доходы организации»: утв. приказом Минфина Российской Федерации от 06.05.1999 г. № 32н.
|
10.
| ПБУ 10/99 «Расходы организации»: утв. приказом Минфина Российской Федерации от 06.05.1999 г. № 33н.
|
11.
| ПБУ 14/2007 «Учёт нематериальных активов»: утв. приказом Минфина Российской Федерации от 27.12.2007 г. № 153н.
|
12.
| ПБУ 15/2008 «Учёт расходов по займам и кредитам»: утв. приказом Минфина Российской Федерации от 06.10.2008 г. № 107н.
|
13.
| ПБУ 17/02 «Учёт расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы»: утв. приказом Минфина Российской Федерации от 19.11.2002 г. № 115н.
|
14.
| ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций»: утв. приказом Минфина Российской Федерации от 19.11.2002 г. № 114н.
|
15.
| ПБУ 19/02 «Учёт финансовых вложений»: утв. приказом Минфина Российской Федерации от 10.12.2002 г. № 126н.
|
16.
| План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организации по его применению: утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н.
|
17.
| О формах бухгалтерской отчётности организаций: приказ Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67-н.
|
18.
| О рекомендациях по применению учётных регистров бухгалтерского учёта на предприятиях: письмо МФ РФ от 24.07.92 г. № 59.
|
19.
| Астахов В. П. Теория бухгалтерского учёта: учеб. пособие для вузов / В. П. Астахов. –10-е изд., перераб., доп. – М.: Март, 2006
|
20.
| Бабаев Ю. А. Теория бухгалтерского учёта: учебник для вузов / Ю. А. Бабаев. – 4-е изд., перераб., доп. – М.: Юнити, 2007.
|
21.
| Воронина Л. И. Теория бухгалтерского учёта: учебник / Л. И.
Воронина. – М.: Эксмо, 2010.
|
22.
| Головизнина А.Т. Теория бухгалтерского учёта: курс лекций / А.Т. Головизнина О.И. Архипова. – М.: Велби, 2006
|
23.
| Железнова Л. М. Теория бухгалтерского учёта: учебник / Л. М. Железнова. – М.: ИНФРА-М, 2010.
|
24.
| Захарьин В. Р. Теория бухгалтерского учёта / В. Р. Захарьин. – 2-е тзд., испр. и доп. – М.: Форум, 2006.
|
25.
| Косолапова М. В. Теория бухгалтерского учёта. Нормативное обеспечение дисциплины / М. В. Косолапова. – М.: Дашков и К˚, 2009
|
26.
| Кутер М. И. Теория бухгалтерского учёта / М. И. Кутер. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2007
|
27.
| Лахина Л. А. Теория бухгалтерского учёта. Модели текущего учёта основных хозяйственных процессов: учеб. пособие / Л. А. Лахина, Ю. А. Котлова. – Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2003.
|
28.
| Лахина Л. А. Теория бухгалтерского учёта. Бухгалтерский баланс как элемент метода бухгалтерского учета: учеб. пособие / Л. А. Лахина, Ю. А. Котлова. – Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2004.
|
29.
| Лахина Л. А. Теория бухгалтерского учёта. Предмет и метод бухгалтерского учёта: учеб. пособие / Л. А. Лахина, Ю. А. Котлова. – Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2006.
|
30.
| Лахина Л. А. Теория бухгалтерского учёта. Классификация счетов бухгалтерского учёта: учеб. пособие / Л. А. Лахина, Ю. А. Котлова. – Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2007.
|
31.
| Лахина Л.А. Теория бухгалтерского учёта: учебное пособие / Л. А. Лахина, Ю. А. Котлова. – Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2008.
|
32.
| Медведев М. Ю. Теория бухгалтерского учёта: учебник / М. Ю. Медведев. – М.: Омега-Л, 2009.
|
33.
| Нечитайло А. И. Теория бухгалтерского учёта / А. И. Нечитайло. – СПб.: Питер, 2005.
|
34.
| Основные документы бухгалтерского учета: практическое пособие / под ред. Т. В. Владимировой. – М.: Экзамен, 2006.
|
35.
| Полковский Л. М. Теория бухгалтерского учёта / Л. М. Полковский. – М.: Экономика и финансы, 2005.
|
36.
| Попова Л. В.Теория бухгалтерского учёта / Л. В. Попова. – М.: ДиС, 2006.
|
37.
| Русалева Л. А. Теория бухгалтерского учёта / Л. А. Русалева. – 2-е изд., доп. и перераб. – М.: Феникс, 2005.
|
38.
| Сергеева С. А. Теория бухгалтерского учёта в таблицах и схемах / С. А. Сергеева. – М.: Феникс, 2010.
|
39.
| Соколов Я. В. Основы теории бухгалтерского учёта / Я. В. Соколов. – М.: Финансы и статистика, 2000.
|
40.
| Теория бухгалтерского учёта / под ред. Е. А. Мизиковского / Е. А. Мизиковского. – М.: Велби, 2007.
|
41.
| Швецкая В. М. Теория бухгалтерского учёта (ВУЗ) / В. М. Швецкая. – М.: Дашков и К˚, 2006.
|
42.
| Щербакова В. И. Теория бухгалтерского учёта: учебник / В. И. Щербакова. – М.: ИНФРА-М, 2010.
|
Редактор Г. С. Одинцова
Компьютерная вёрстка Ю. А. Котловой
Редактор Г.С. Одинцова
Печать офсетная. Усл. печ. л. 5,8. Уч. - изд. л. 4,2.
680042, г. Хабаровск, ул. Тихоокеанская, 134, ХГАЭП, РИЦ