Использование фонда рабочего времени в КХП

 

Показатели	Базисный месяц	Отчетный месяц	Отклонение, +, -
Всего явок и неявок, чел.-дней			-7904
в т.ч. рабочие			-7008
Отработано всего чел.-дней			-999
в т.ч. рабочие			-1000
отработано чел.-ч			--7587
Неявок всего, чел.-дней			-6905
в т.ч. рабочие			-6008
выходные и праздничные дни			-4982
в т.ч. рабочие			-4334
болезни			-480
в т.ч. рабочие			-473
очередные и дополнительные отпуска			-540
в т.ч. рабочие			-592
отпуск по беременности и родам, уходу за ребенком			-42
в т.ч. рабочие			-39
учебные отпуска			-886
в т.ч. рабочие			-592
отпуск с разрешения администрации
в т.ч. рабочие
выполнение гос. и общественных обязанностей
в т.ч. рабочие
прочие
в т.ч. рабочие

Вывод: фонд рабочего времени сократилась, стало меньше неявок, в т.ч. по болезни, отпускам по беременности и родам, уходу за ребенком, а также в связи с очередными и дополнительными отпусками.

Задача 3.8

 

Рассчитайте влияние факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия. Проведите анализ трудоемкости продукции.

Таблица 28

Исходные данные для факторного анализа

 

Показатель	План	Факт	+, -
Объем производства продукции, тыс. руб.			+10090
Среднесписочная численность, чел.: Промышленно-производственного персонала (ППП) Рабочих (ЧР)			-9 -5
Удельный вес рабочих в общей численности ППП, (УД), %	0,874	0,880	+0,006
Отработано дней одним рабочим за год (Д)			-2
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч		7,8	-0,2
Общее количество отработанного времени: Всеми рабочими за год (Т), тыс. чел.-ч В том числе одним рабочим, чел.-ч	908,160	868,795	+39,36
Среднегодовая выработка, тыс. руб.: Одного работающего (ГВ) Одного рабочего (ГВ’)	961,39 1099,60	996,62 1132,91	+35,23 +33,31
Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс. руб.
Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), руб.	655,27	693,49	+38,22
Непроизводительные затраты времени (Тн), тыс. ч	¾	9,039

Методические указания. Исходная формула расчета имеет следующий вид:

ГВ = Уд x Д x П x ЧВ

Алгоритм расчета влияния факторов имеет следующий вид:

ΔГВ = ΔУд x Д₀ x П₀ x ЧВ₀ + Уд₁ x ΔД x П₀ x ЧВ₀ + Уд₁ x Д₁ x ΔП x ЧВ₀ + Уд₁ x Д₁ x П₁ x ΔЧВ

где ГВ – среднегодовая выработка продукции на одного работника: Уд – удельный вес рабочих в численности работников; Д – количество отработанных дней одним рабочим за год; П – средняя продолжительность рабочего дня, ч; ЧВ – среднечасовая выработка продукции на одного рабочего.

Решение:

ΔГВ = ΔУд х До х ЧВо = (0,880-0,874)*240*8*0,65527 = 7,55 тыс. руб.

ΔГВ = Уд ₁х ΔД х ПохЧВ_о = 0,880*(238-240)*8*0,65527 = -9,23 тыс. руб.

ΔГВ = Уд₁ х Д₁ х ΔП х ЧВ_о = 0,880*238*(7,8-8)*0,65527) = 62,44 тыс. руб.

ΔГВ = Уд₁ х Д₁ х П₁ х ΔЧВ = 0,880*238*7,7*(0,69349-0,65527) = 62,44 тыс. руб.

ΔГВ_общ = 7,55-9,23-27,45+62,44 = 33,31 тыс. руб.

 

Задача 3.9

 

Проведите факторный анализ рентабельности персонала.

Таблица 29

Данные для факторного анализа рентабельности персонала

 

Показатель	План	Факт	Отклонение
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
Среднесписочная численность персонала, чел.
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.
Выпуск продукции в действующих ценах, тыс. руб.
Доля выручки в стоимости выпущенной продукции, %	0,9946	0,9470	-0,0476
Среднегодовая сумма капитала, тыс. руб.
Прибыль на одного работника, тыс. руб.	94,50	97,83	3,33
Рентабельность продукции, %	19,35	18,59	-0,76
Рентабельность оборота, %	19,46	19,63	0,17
Коэффициент оборачиваемости капитала	2,0121	2,0092	-0,0029
Сумма капитала на одного работника, тыс. руб.	241,35		6,67
Среднегодовая выработка работника в текущих ценах отчетного периода, тыс. руб.	488,25	526,21	37,96

Методические указания. Рентабельности персонала – это отношение прибыли к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала. Поскольку прибыль зависит от рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и суммы функционирующего капитала, факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:

 

 

где П – прибыль от реализации продукции; ЧР – среднесписочная численность работников; В – выручка от реализации продукции; КL – среднегодовая сумма капитала; ВП – стоимость выпуска продукции в действующих ценах; П/ЧР – рентабельность персонала; П/В – рентабельность оборота; В/ КL – коэффициент оборачиваемости капитала; КL /ЧР – капиталовооруженность труда, В/ВП – доля выручки в стоимости выпущенной продукции; ВП/ЧР – среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах.

Решение:

ΔП/В = 95,34 – 94,50 = 0,84

ΔВ/ВП = 90,78 – 95,34 = -4,56

ΔВП/ЧР = 97,83 – 90,78 = 7,05

Δобщ = 0,84 – 4,56 + 7,05 = 3,33 тыс. руб.

Задача 3.10

 

 

Определите абсолютное и относительное отклонение фонда заработной платы от плана. Выполнение плана по объему реализации продукции составило 101, 6 %.

Таблица 30

Исходные данные для анализа фонда заработной платы, млн. руб.

 

Показатели	План	Факт
Весе персонал предприятия	42876,7	43038,7
В том числе: переменная часть ФЗП постоянная часть ФЗП	26750,5 16126,2	27200,0 15838,7

 

Задача 3.11

 

Определить влияние отдельных факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы (ФЗП) промышленно-производственного персонала от плана.

Таблица 31

Исходные данные для определения влияния факторов на отклонение ФЗП

 

Категории персонала	Фонд заработной платы, млн. руб.	Среднесписочная числен-ность работников, чел.
план	факт	план	факт
Промышленно-производственный персонал	1617,9	1621,5
В том числе: рабочие ИТР служащие младший обслуживающий персонал	1363,2 214,9 21,9 17,9	1371,6 211,0 22,2 16,7

 

Задача 3.12

 

Определите влияние отдельных факторов на величину отклонения от плана среднегодовой заработной платы рабочего

 

Таблица 32

Исходные данные для определения влияния факторов