Мы поможем в написании ваших работ!
ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
|
Журнал проводок за 1 полугодие 2007г.
Дата
| Доку-мент
| Содержание
| Дебет
| Кредит
| Сумма
| Кол-во
| Валюта
| Вал. Сумма
| 16.01.07
| Вы-писка 001
| Движения по р/с п/п 264, оплата задолженности за услуги связи по п Стартелеком-Север дог.№ 2-2005/111/1S Возрождение р/с Аванс поставщику
| 60.2
|
| 13,06
|
|
|
| 16.01.07
| Зачет оплат (полученные) 1
| Зачет авансов Опл.сч-ф 679 от 28.02.06 Стартелеком-Север дог.№ 2-2005/111/1S Стартелеком-Север дог.№ 2-2005/111/1S
| 60.1
| 60.2
| 13,06
|
|
|
| 17.01.07
| Вы-писка 002
| Движения по р/с п/п 1, Зенит Возрождение р/с Прочие поступления
|
| 57.2
| 20 694,64
|
|
|
| 17.01.07
| Вы-писка 002
| Движения по р/с п/п 11, возврат ср-в по дог.уступки права треб. Возрождение р/с Прочие поступления РСТПК (ООО) дог.уст.права тре-бов.б/н(к.06-12-45)
|
| 76.5
| 1 520 000,00
|
|
|
| 17.01.07
| Вы-писка 002
| Движения по р/с комиссия за перевод валюты Комиссия банка Возрождение р/с Комиссии банков
| 91.2
|
| 1 510,59
|
|
|
| 17.01.07
| Вы-писка 002
| Движения по р/с комиссия за перевод валюты Прочие внереализационные расходы <...> <...>
| Н09
|
| 1 510,59
|
|
|
| 17.01.07
| Вы-писка 002
| Движения по р/с п/п 1, покупка 56932,91$ 17.01.07 (1520000) Возрождение р/с Переч.денег на покупку валюты
| 57.1
|
| 1 520 000,00
|
|
|
| 17.01.07
| Вы-писка 003
| Движения по р/с Переоценка валюты Курсовые разницы Возрождение ($) <...>
| 91.2
|
| 1,83
|
| USD
|
| 17.01.07
| Вы-писка 003
| Движения по р/с Переоценка валюты Курсовые разницы <...> <...>
| Н09
|
| 1,83
|
|
|
| 17.01.07
| Вы-писка 003
| Движения по р/с покупка 56932,91$ Возрождение ($) Покупка валюты 17.01.07 (1520000)
|
| 57.1
| 1 511 460,59
|
| USD
| 56 932,91
| 17.01.07
| Вы-писка 003
| Движения по р/с Отклонение курса покупки валюты от курса ЦБ Купля-продажа иностранной валюты 17.01.07 (1520000)
| 91.2
| 57.1
| 8 539,41
|
|
|
| 17.01.07
| Вы-писка 003
| Движения по р/с Отклонение курса покупки валюты от курса ЦБ Купля-продажа иностранной валюты <...> <...>
| Н09
|
| 8 539,41
|
|
|
| 17.01.07
| Вы-писка 003
| Движения по р/с впп 1, возврат займа б/н ISB Consultants Б/Н Возрождение ($) Прочие выплаты
| 67.33
|
| 1 510 586,89
|
| USD
| 56 900,00
| 17.01.07
| Вы-писка 018
| Движения по р/с комиссия за пользование Банк-клиентом Комиссия банка ЗЕНИТ р/с Комиссии банков
| 91.2
|
| 12,50
|
|
|
| 17.01.07
| Вы-писка 018
| Движения по р/с комиссия за пользование Банк-клиентом Прочие внереализационные расходы <...>
| Н09
|
| 12,50
|
|
|
| 17.01.07
| Вы-писка 018
| Движения по р/с п/п 1, Возрождение ЗЕНИТ р/с Пополн.обор.ср-в,НДС не облагается
| 57.2
|
| 20 694,64
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
Далее в режиме «Отчеты» сформировать Оборотно – сальдовую ведомость за первое полугодие 2007 года.
Оборотно-сальдовая ведомость
| за 1 Полугодие 2007г.
| Счет
| Сальдо на начало периода
| Обороты за период
| Сальдо на конец периода
| Код
| Наименование
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
|
| Основные средства
| 4 270 422,88
|
| 683 683,66
| 1 358 323,46
| 3 595 783,08
|
| 01.1
| ОС в организации
| 4 270 422,88
|
| 9 043,86
| 683 683,66
| 3 595 783,08
|
| 01.2
| Выбытие ОС
|
|
| 674 639,80
| 674 639,80
|
|
|
| Амортизация ОС
|
| 2 217 190,59
| 352 384,42
| 187 916,34
|
| 2 052 722,51
| 02.1
| Аморт. ОС, уч. на сч.01.1
|
| 2 217 190,59
| 352 384,42
| 187 916,34
|
| 2 052 722,51
|
| Нематериальные активы
| 59 668,34
|
|
|
| 59 668,34
|
|
| Амортизация НМА
|
| 59 668,34
|
|
|
| 59 668,34
|
| Влож.во внеоборотн.активы
|
|
| 9 043,86
| 9 043,86
|
|
| 08.4
| Приобр. отд. объектов ОС
|
|
| 9 043,86
| 9 043,86
|
|
|
| Отлож. налоговые активы
|
|
| 40 260,72
| 33 522,70
| 6 738,02
|
|
| Материалы
|
|
| 8 648,82
| 8 648,82
|
|
| 10.3
| Топливо
|
|
| 8 648,82
| 8 648,82
|
|
|
| НДС по приобр. ценностям
| 416 691,13
|
| 50 276,21
| 350 276,21
| 116 691,13
|
| 19.3
| НДС по приобретенным МПЗ
| 28 242,71
|
| 49 513,50
| 49 513,50
| 28 242,71
|
| 19.99
| НДС, не приним.к зачету
| 388 448,42
|
| 762,71
| 300 762,71
| 88 448,42
|
|
| Общехозяйственные расходы
|
|
| 648 858,23
| 648 858,26
| -0,03
|
|
| Товары
| 21 283 107,19
|
| 690 000,00
| 390 000,00
| 21 583 107,19
|
| 41.1
| Товары на складах
| 21 283 107,19
|
| 690 000,00
| 390 000,00
| 21 583 107,19
|
|
| Готовая продукция
| 11 554,22
|
|
|
| 11 554,22
|
|
| Касса
| 9 583,95
|
| 325 942,14
| 325 531,76
| 9 994,33
|
| 50.1
| Касса организации в руб.
| 9 583,95
|
| 325 942,14
| 325 531,76
| 9 994,33
|
|
| Расчетные счета
| 676 363,64
|
| 34 799 831,59
| 34 364 142,79
| 1 112 052,44
|
|
| Валютные счета
| 207,49
|
| 20 508 667,06
| 20 508 517,51
| 357,04
|
|
| Переводы в пути
| -0,02
|
| 20 630 001,75
| 20 630 001,75
| -0,02
|
| 57.1
| В пути (пок/прод вал) руб
| -0,02
|
| 20 609 307,11
| 20 609 307,11
| -0,02
|
| 57.2
| В пути (пополн об.ср) руб
|
|
| 20 694,64
| 20 694,64
|
|
|
| Финансовые вложения
| 45 782 908,82
|
|
| 3 446 841,42
| 42 336 067,40
|
| 58.1
| Паи и акции
| 5 000,00
|
|
|
| 5 000,00
|
| 58.2
| Долговые ценные бумаги
| 35 698 666,08
|
|
|
| 35 698 666,08
|
| 58.3
| Предоставленные займы
| 10 079 242,74
|
|
| 3 446 841,42
| 6 632 401,32
|
|
| Расчеты с поставщиками
| 1 188 041,45
|
| 143 447,36
| 576 856,56
| 754 632,25
|
| 60.1
| Расч. с пост. в руб.
|
| 93 117,38
| 73 934,81
| 502 921,75
|
| 522 104,32
| 60.2
| Авансы выданные в руб.
| 1 289 225,10
|
| 69 354,81
| 73 934,81
| 1 284 645,10
|
| 60.11
| Расч. с пост. в вал.
|
| 8 066,27
| 157,74
|
|
| 7 908,53
|
| Расч. с покупател. и зак.
| 68 728 761,81
|
| 8 930 694,00
| 11 624 128,00
| 66 035 327,81
|
| 62.1
| Расч. с покуп. в руб.
| 68 728 761,81
|
| 3 118 630,00
| 5 812 064,00
| 66 035 327,81
|
| 62.2
| Авансы получ. в руб.
|
|
| 5 812 064,00
| 5 812 064,00
|
|
|
| Расч. по краткоср. кред.
|
| 3 771 511,72
|
|
|
| 3 771 511,72
| 66.1
| Краткоср. кредиты в руб.
|
| 600 000,00
|
|
|
| 600 000,00
| 66.3
| Краткоср. займы в руб.
|
| 3 171 511,72
|
|
|
| 3 171 511,72
|
| Расч. по долгоср.кред.
|
| 184512913,50
| 26 745 368,76
| 5 367 606,84
|
| 163135151,58
| 67.33
| Долгоср. займы в вал.
|
| 172217572,12
| 26 255 516,61
| 1 322 026,93
|
| 147 284082,44
| 67.44
| Проц.по долг.займ.в вал.
|
| 12 295 341,38
| 489 852,15
| 4 045 579,91
|
| 15 851 069,14
|
| Налоги и сборы
| 20 257 712,56
|
| 900 828,80
| 1 659 762,33
| 19 498 779,03
|
| 68.1
| Налог на доходы физ.лиц
|
|
| 36 914,00
| 44 421,00
|
| 7 507,00
| 68.2
| НДС
| 20 779 417,72
|
| 96 713,50
| 827 059,45
| 20 049 071,77
|
| 68.4
| Налог на прибыль
|
| 511 292,56
| 745 010,30
| 767 282,88
|
| 533 565,14
| 68.4.1
| Расчеты с бюджетом
|
| 511 292,56
| 560 750,00
|
| 49 457,44
|
| 68.4.2
| Расчет налога на прибыль
|
|
| 184 260,30
| 767 282,88
|
| 583 022,58
| 68.7
| Налог на влад. трансп.
| 108,83
|
|
|
| 108,83
|
| 68.8
| Налог на имущество
|
| 9 515,33
| 20 891,00
| 20 999,00
|
| 9 623,33
| 68.11
| Налог на рекламу
| 292,90
|
|
|
| 292,90
|
| 68.12
| Транспортный налог
|
| 1 299,00
| 1 300,00
|
| 1,00
|
|
| Расч. по соц. страхованию
|
|
| 77 131,94
| 90 883,00
|
| 13 751,06
| 69.1
| Социальное страхование
|
|
| 9 546,94
| 10 048,50
|
| 501,56
| 69.2
| Пенсионное обеспечение
|
|
| 57 950,00
| 69 400,00
|
| 11 450,00
| 69.2.1
| Федеральный бюджет
|
|
| 17 500,00
| 20 890,00
|
| 3 390,00
| 69.2.2
| Страховой ПФ
|
|
| 38 200,00
| 45 810,00
|
| 7 610,00
| 69.2.3
| Накопительный ПФ
|
|
| 2 250,00
| 2 700,00
|
| 450,00
| 69.3
| Медицинское страхование
|
|
| 9 050,00
| 10 741,50
|
| 1 691,50
| 69.3.1
| ФФОМС
|
|
| 3 200,00
| 3 811,50
|
| 611,50
| 69.3.2
| ТФОМС
|
|
| 5 850,00
| 6 930,00
|
| 1 080,00
| 69.11
| Страхование от НС и ПЗ
|
|
| 585,00
| 693,00
|
| 108,00
|
| Расч. по оплате труда
|
|
| 331 303,94
| 356 046,94
|
| 24 743,00
|
| Расч. с подотчетн. лицами
|
|
| 38 648,82
| 43 648,82
|
| 5 000,00
| 71.1
| Расчеты в рублях
|
|
| 38 648,82
| 43 648,82
|
| 5 000,00
|
| Разн. дебиторы, кредиторы
| 46 785 310,64
|
| 12 652 804,45
| 25 067 391,43
| 34 370 723,66
|
| 76.2
| Расч.по претензиям в руб.
| 324 455,67
|
|
|
| 324 455,67
|
| 76.5
| Расч.с деб.и кред.в руб.
| 47 685 957,80
|
| 12 133 875,00
| 25 020 000,00
| 34 799 832,80
|
| 76.55
| Расч.с деб.и кред.в вал.
|
|
|
| 191,43
|
| 191,43
| 76.АВ
| НДС с авансов получ.
|
|
| 47 200,00
| 47 200,00
|
|
| 76.Н
| Отложенные налоги
|
| 1 687 108,70
| 471 729,45
|
|
| 1 215 379,25
| 76.Н.1
| НДС
|
| 1 687 108,70
| 471 729,45
|
|
| 1 215 379,25
| 76.П
| Расч. с принципалом (руб)
| 462 005,87
|
|
|
| 462 005,87
|
|
| Отлож.налог.обязательства
|
| 77 119,00
|
| 65 781,00
|
| 142 900,00
|
| Уставный капитал
|
| 44 000,00
|
|
|
| 44 000,00
|
| Добавочный капитал
|
| 221 785,90
|
|
|
| 221 785,90
| 83.1
| Прир.ст-ти по переоценке
|
| 221 785,90
|
|
|
| 221 785,90
|
| Нераспределенная прибыль
|
| 19 543 263,66
|
|
|
| 19 543 263,66
| 84.1
| Прибыль, подлеж. распред.
|
| 19 543 263,66
|
|
|
| 19 543 263,66
|
| Продажи
|
| 0,03
| 3 189 654,65
| 3 189 654,65
|
| 0,03
| 90.1
| Выручка
|
|
|
| 2 719 200,00
|
| 2 719 200,00
| 90.1.1
| Выручка, не обл. ЕНВД
|
|
|
| 2 719 200,00
|
| 2 719 200,00
| 90.2
| Себестоимость продаж
|
|
| 390 000,00
|
| 390 000,00
|
| 90.2.1
| Себест.прод., не обл.ЕНВД
|
|
| 390 000,00
|
| 390 000,00
|
| 90.3
| НДС
|
|
| 247 200,00
|
| 247 200,00
|
| 90.8
| Управленческие расходы
|
|
| 648 858,26
|
| 648 858,26
|
| 90.8.1
| Упр.расх., не обл.ЕНВД
|
|
| 648 858,26
|
| 648 858,26
|
| 90.9
| Прибыль/убыток от продаж
|
| 0,03
| 1 903 596,39
| 470 454,65
| 1 433 141,71
|
|
| Прочие доходы и расходы
|
|
| 10 343 387,11
| 10 343 387,11
|
|
| 91.1
| Прочие доходы
|
|
| 60 930,00
| 7 136 694,29
|
| 7 075 764,29
| 91.2
| Прочие расходы
|
|
| 6 412 743,74
|
| 6 412 743,74
|
| 91.9
| Сальдо пр. дох. и расх.
|
|
| 3 869 713,37
| 3 206 692,82
| 663 020,55
|
|
| Расходы будущих периодов
| 977 118,64
|
|
|
| 977 118,64
|
| 97.1
| Расходы буд. периодов руб
| 977 118,64
|
|
|
| 977 118,64
|
|
| Прибыли и убытки
|
|
| 4 404 169,63
| 5 858 266,36
|
| 1 454 096,73
| 99.1
| Прибыли и убытки
|
|
| 3 677 147,47
| 5 773 309,76
|
| 2 096 162,29
| 99.2
| Налог на прибыль
|
|
| 727 022,16
| 84 956,60
| 642 065,56
|
| 99.2.2
| Условн. доход по налогу
|
|
| 596 435,00
| 84 956,60
|
| -511 478,40
| 99.2.3
| Постоянное налог. обязат.
|
|
| 130 587,16
|
| 130 587,16
|
|
| Спис. задолж. дебиторов
| 31 982 518,58
|
|
|
| 31 982 518,58
|
|
| Право использования НА
| 2 550,00
|
|
|
| 2 550,00
|
| Н01
| Форм. ст-ти объекта учета
| 70 414,39
|
| 18 087,72
| 9 043,86
| 79 458,25
|
| Н01.01
| Форм. ст-ти объектов ОС
| 57 203,39
|
| 12 415,77
| 9 043,86
| 60 575,30
|
| Н01.02
| Учет ст-ти оборудования
| 13 211,00
|
| 5 671,95
|
| 18 882,95
|
| Н02
| Движение имущества, прав
| 20 978 645,19
|
| 398 648,82
| 398 648,82
| 20 978 645,19
|
| Н02.01
| Поступ. и выб. материалов
| 167 839,65
|
| 8 648,82
| 8 648,82
| 167 839,65
|
| Н02.02
| Поступ. и выб. товаров
| 20 799 251,32
|
| 390 000,00
| 390 000,00
| 20 799 251,32
|
| Н02.03
| Поступ. и выб. гот.прод.
| 11 554,22
|
|
|
| 11 554,22
|
| Н05
| Амортизируемое имущество
| 222 729,94
|
| 616 472,87
| 747 731,27
| 91 471,54
|
| Н05.01
| Первоначальная ст-сть ОС
| 1 513 348,44
|
|
| 666 388,18
| 846 960,26
|
| Н05.02
| Амортизация ОС
|
| 1 290 618,50
| 616 472,87
| 81 343,09
|
| 755 488,72
| Н05.03
| Первоначальная ст-сть НМА
| 59 668,34
|
|
|
| 59 668,34
|
| Н05.04
| Амортизация НМА
|
| 59 668,34
|
|
|
| 59 668,34
| Н06
| Доходы от реализ. имущ.
|
| 2473425077,4
|
| 810 500,00
|
| 2474235577,4
| Н06.01
| Выр.от реализ. продукции
|
| 689880560,76
|
|
|
| 689880560,76
| Н06.03
| Выр.от реализ. проч.имущ.
|
| 24 468 001,10
|
|
|
| 24 468 001,10
| Н06.04
| Выр.от реализ.покупн.тов.
|
| 1758878973,1
|
| 472 000,00
|
| 1 759350973,1
| Н06.05
| Выручка от реализации ОС
|
| 197 542,38
|
| 338 500,00
|
| 536 042,38
| Н07
| Расходы,св.с реализ.имущ.
| 2 396 563 265,18
|
| 1 003 044,61
|
| 2 397 566 309,79
|
| Н07.01
| Прямые расх. по произв-ву
| 634 797 937,23
|
|
|
| 634 797 937,23
|
| Н07.04
| Косвенные расходы
| 33 570 777,64
|
| 563 129,30
|
| 34 133 906,94
|
| Н07.04.1
| Косвенные расходы
| 33 570 777,64
|
| 563 129,30
|
| 34 133 906,94
|
| Н07.05
| Ст-ть реализ. покупн.тов.
| 1 728108064,08
|
| 390 000,00
|
| 1 728 498 064,08
|
| Н07.07
| Ст-ть реализованных ОС
| 86 486,23
|
| 49 915,31
|
| 136 401,54
|
| Н08
| Внереализационные доходы
|
| 12 216 126,29
|
| 389,27
|
| 12 216 515,56
| Н09
| Внереализационные расходы
| 17 004 660,04
|
| 671 131,63
|
| 17 675 791,67
|
| УА
| Услуги агента
| 7 624 316,78
|
|
|
| 7 624 316,78
|
|
|
| 210 447 452,74
| 210447452,74
| 146 505 037,92
| 146 505 037,92
| 190 468 594,53
| 190 468 594,53
|
Сформируем итоговую таблицу используемых бухгалтерских записей. Выполним расчет плановой трудоемкости аудиторских процедур по существу. По данным итоговой таблицы выбираем корреспонденцию, по которой общая сумма превосходит 2% от общего итога оборотов. Именно эти записи будут нас интересовать в первую очередь. Выделенную корреспонденцию разделим на ту, проверку которая будет связана либо со сплошной проверкой (счет 50, 51, 52, 57), либо с выборочной (все остальные).
Определим, К – число записей, подлежащей проверке. Если предполагается сплошная проверка, то К равно количеству записей в итоговой таблице проводок, если выборочная, то К принимаем 10-20% от количества записей в итоговой таблице.
Составим расчетную таблицу для определения трудоемкости аудиторских процедур по проверке достоверности бухгалтерских записей.
Таблица 4
Расчетная таблица для определения трудоемкости аудиторских процедур по проверке достоверности бухгалтерских записей (проводок)
Корреспонденция счетов
| Сумма
| Количество
| Трудоемкость ч./час
| | Фактическое
| Для проверки
| | дебет
| кредит
| | 57,1
|
| 20 609 307,11
|
|
|
| | 76,5
|
| 12 133 875,00
|
|
| 11,6
| | 67,33
|
| 20 508 493,74
|
|
|
| |
| 57,1
| 20 508 667,06
|
|
|
| |
| 58,3
| 3 446 841,42
|
|
| 0,4
| |
| 62,2
| 5 812 064,00
|
|
|
| | 91,2
| 67,44
| 4 045 579,91
|
|
| 8,4
| |
| 76,5
| 25 020 000,00
|
|
| 9,2
| | 67,33
| 91,1
| 5 747 022,87
|
|
| 4,8
| | 99,1
| 91,99
| 3 206 692,82
|
|
| 1,6
| | 91,9
| 99,1
| 3 869 713,37
|
|
| 1,2
| | ИТОГО
|
|
|
|
| 47,2
| |
|
Трудоемкость процедур проверки достоверности бухгалтерских записей, выполнения аудиторских процедур по существу 118*0,4 = 47,2 чел/часа
Этап проведения аудиторских процедур в режиме работы с программой «1С-БУХГАЛТЕРИЯ»
Задание 2.1 Проверка правильности начисления и отражения в бухгалтерском учете налога на имущество за первый и второй квартал 2007г.
Сформируем регистры бухгалтерского учета, которые необходимы для расчета квартальных платежей по налогу на имущество за 1-ый и 2-ой кварталы 2007г., по данным бухгалтерского учета рассчитаем сумму авансовых платежей по налогу на имущество, и определим сумму начисленных авансовых платежей за 1-ый и 2-ой кварталы 2007г.
Для выполнения задания необходимо рассчитать таблицу 5:
Таблица 5
Месяц
| Балансовая стоимость ОС
| Аморти-зация ОС
| Остаточ-ная сто-имость ОС
| Исправление балансовой стоимости
| Исправ-ление аморти-зации
| Исправление остаточной стоимости
| Месяц
| БС_ОС
| АМ_ОС
| ОС_ОС
| БС_ОС_А
| АМ_ОС_А
| ОС_ОС_А
|
| 4 270 422,88
| 2 217 190,59
| 2 053 232,29
| 190 719,56
|
|
|
| 4 270 422,88
| 2 251 973,08
| 2 018 449,80
| 190 719,56
| 9 535,978
| 2 218 705,34
|
| 4 270 422,88
| 2 285 889,32
| 1 984 533,56
| 190 719,56
| 9 535,978
| 2 184 789,10
|
| 4 079 703,32
| 2 215 309,95
| 1 864 393,37
|
|
| 1 864 393,37
|
| 4 079 703,32
| 2 246 116,15
| 1 833 587,17
|
|
| 1 833 587,17
|
| 3 595 783,08
| 2 028 222,63
| 1 567 560,45
|
|
| 1 567 560,45
|
| 3 595 783,08
| 2 052 722,51
| 1 543 060,57
|
|
| 1 543 060,57
|
|
|
|
|
|
|
| Средне-годовая стоимость ОС
|
|
|
|
|
|
| 1 квартал
|
|
| 7 920 609,02
| 1 980 152,26
|
| 8 292 512,16
| 2 квартал
|
|
| 6 808 601,56
| 1 702 150,39
|
| 6 808 601,56
|
|
|
|
|
|
|
| Величина ава
нсового плате-жа налога
|
|
|
|
|
|
| 1 квартал
|
|
|
| 10 891
|
|
| 2 квартал
|
|
|
| 9 362
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Величина налога по данным аудитора
|
| Величина налога, начислен-ного
|
|
|
| 1 квартал
| 11 402
|
| 10 891
|
|
|
| 2 квартал
| 9 362
|
| 9 362
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Рекоменд-мые исправ-ления
ДТ 91
|
|
| Дт 91/2
Кт 68/8
|
|
|
|
|
| Квартал
| Корреспон-денция
| Сумма
|
|
|
|
| 1 квартал
| Дт 91 Кт 68
|
|
|
|
|
| 2 квартал
| Дт 91 Кт 68
|
|
|
|
Таблица 5.1
Анализ начисления авансовых платежей налога на имущество
Показатель
| Начислено по БУ
| Данные аудитора
| Расхождения
|
|
|
|
| Налог на имущество (аванс за 1-й квартал)
| 10 406
| 11 402
| -996
| Налог на имущество (аванс за 2-й квартал)
| 9 623
| 9 362
|
|
Задание 2.2 Проверка правильности начисления и отражения в бухгалтерском учете прибыли до налогообложения и чистой прибыли, налога на прибыль за первое полугодие 2007 года.
Определим по данным бухгалтерского учета отдельно за 1-ый и 2-ой кварталы 2007г.:
ü балансовую прибыль до налогообложения (БП),
ü сумму условного расхода по налогу на прибыль (УРНП),
ü сумму постоянных разниц и постоянного налогового обязательства (ПНО),
ü суммы временных разниц и отложенных налоговых активов и обязательств (ОНА и ОНО),
ü сумму текущего налога на прибыль (ТНП).
По данным учета составим таблицу исходных данных для расчета налога на прибыль.
Данные для Таблицы 6.:
|