Рассмотрите порядок и сроки представления отчетности по мониторингу

Мониторинг крупных налог-ков осуществляется путем анализа финансово-хозяйственной деятельности крупных налог-ков с целью определения их реальной налогооблагаемой базы, контроля соблюдения нал. зак-ва РК и применяемых рыночных цен в целях осуществления контроля при трансфертном ценообразовании. Мониторингу подлежат крупные налог-ки, имеющие наибольший СГД без учета корректировки при одновременном соответствии следующим условиям: 1) сумма балансовых стоимостей всех активов составляет не менее 325 000-кратного МРП, установленного законом о РБ и действующего на конец года, в котором подлежит утверждению перечень крупных налог-ков, подлежащих мониторингу; 2) численность работников составляет не менее 250 человек.

В случае, если по состоянию на 1 ноября года, предшествующего году введения в действие перечня крупных налог-ков, подлежащих мониторингу, налог-щик, соответствующий требованиям, находится на стадии ликвидации, такой налог-щик не подлежит включению в данный перечень.

Утвержденный перечень крупных налог-ков, подлежащих мониторингу, вводится в действие не ранее 1 января года, следующего за годом его утверждения и действует в течение 2 лет со дня введения его в действие и не подлежит пересмотру в течение данного периода.

Крупные налог-ки, подлежащие мониторингу, представляют отчетность по мониторингу в форме электронного документа, заверенного электронной цифровой подписью. К отчетности по мониторингу относятся: 1) бухгалтерский баланс; 2) отчет о движении произведенных и приобретенных товаров, выполненных работ, оказанных услуг; 3) себестоимость произведенной продукции, выполненных работ, оказанных услуг; 4) отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности; 5) расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности.

К отчетности по мониторингу для крупных налог-ков, подлежащих мониторингу и осуществляющих банк. деятельность, а также отд. виды банк. операций на основании лицензии либо в соответствии с зак. актом РК, относятся: 1) бухг. баланс; 2) отчет о доходах и расходах; 3) расшифровка деб. и кред. задолженности.

К отчетности по мониторингу для страховых, перестраховочных организаций, являющихся крупными налог-ми, подлежащими мониторингу, относятся: 1) отчет о страховой деятельности; 2) бухгалтерский баланс; 3) отчет о доходах и расходах.

 

 

41. По предприятию «Адиль» (резидент) имеется следующая информация:

 

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
	Реализация товаров	тыс. тенге
	Оказание услуг	тыс. тенге
	Расходы, оплаченные сторонним организациям по реализации товаров с учетом НДС	тыс. тенге
	Расходы по оплате труда, сумма начисления	тыс. тенге

 

Кроме вышеприведенного в течение периода были произведены следующие операции:

1. в июне 2011 года предприятие реализовало здание за 12 млн. тенге, при этом балансовая стоимость здания по данным бухгалтерского учета составила 18 млн. тенге, а стоимостной баланс 1 группы на дату выбытия – 9,0 млн. тенге;

 

НОД = СГД - вычеты

25800 2500

26100 2460

26200 2450

25600 2400

600 1250

650 1280

652 1380

590 1680

3000 133 (9,5*14)

3800 60

=112992 140

42,6

=16765,6

НОД=112992-16765,6=96226,4тыс.тг

КПН=96226400*0,2=19245280тг.

 

 

51) Определить: Сумму индивидуального подоходного налога и налоговых санкции физического лица за февраль 2011года в феврале 2012года получили следующие виды доходов:

-начисленная заработная плата-102000т.

- квартира от фирмы «Алси»-2600000т.

- дом в качестве подарка от детей на юбилей-3700000т.

-гонорар за изданную книгу к юбилею-100000т.

- оплачены мед услуги -120000тг.

-выигрыш по лотерее-4500т.

-выданная спец.одежда -150000т.

Налоговый агент не перевел сумму ИПН в срок, а с опозданием на 28 дней ставка рефинансирования 7%

РЕШЕНИЕ:

Дом в качестве подарка от детей на юбилей будет исключен из доходов, подлежащих налогообложению в соответствии с НК РК, как стоимость имущества, полученного в виде дарения.

Выданная спецодежда не рассматривается в качестве дохода ФЛ в соответствии с НК РК. Выигрыш по лотерее исключается из доходов ФЛ в пределах 50% от МЗП, т.е. 9330тг., а в данном случае выигрыш меньше и составляет 4500тг. Оплаченные мед услуги исключаются в пределах 8 МЗП, т.е. 149280тг, в данной задаче они исключаются полностью (120000тг.)

ИПН=(102000+2600000+100000-18660-280200)*0,1=250314тг.

Пеня=2,5*0,07/365*28*250314=3360тг.

43) Определить: Сумму индивидуального подоходного налога и налоговых санкции президента фирмы «Алси» за февраль 2011 года.

Президент фирмы «Алси» за февраль 2011 года получил следующие виды доходов:

Было сокрытие дохода от реализации недвижимости 12000 000

-начисленная заработная плата-102000т.

- квартира от фирмы «Алси»-2600000т.

- дом в качестве подарка от детей на юбилей-3700000т.

-гонорар за изданную книгу к юбилею-100000т.

Решение:

Дом в качестве подарка от детей на юбилей будет исключен из доходов, подлежащих налогообложению в соответствии с НК РК, как стоимость имущества, полученного в виде дарения.

ИПН=(102000+2600000+100000-18660-280200)*0,1=250314тг.

ИПН=(12000000-1200000)*0,1=1080000тг.

ИПН=250314+1080000=1330314тг.

Штраф=1080000*0,5=540000тг.

 

Определить сумму КПН и налоговых санкций за 2011г

Юридическое лицо получило, следующие виды доходов:

-доход от реализации товаров-4500,0тг.

-доход от оказания услуг -1200,0тг

-имущество полученное от юр.лица безвозмездно -1000,0 т.т

-доход по сомнительным обязательствам 1200,0т.т

-дивиденды 1500,0т.т

Расходы юридическое лица:

-расходы связанные с получением СГД 1700,0т.т

-амортизационные отчисления:

1. здание (сред. Год стоимость 8900,0т.т) -800,0т.т

2. офисное оборудование (сред. год стоимость 1200,0т.т)-500,0т.т

3.машина (сред. год стоимость 3000,0т.т)-150,0т.т

-расходы на ремонт:

1.здание (сред. год стоимость 8900,0т.т)-600,0т.т

2.офисное оборудование (сред. год стоимость 1200,0т.т)-150,0т.т

3.машина (сред. год стоимость 3000,0т.т)-200,0т.т

-расходы по командировкам (билет 5,0т.т, 6дней, наем гостиницы-4,0тенге)-500,0т.т

-благотворительная помощь-123000тенге.

Было обнаружено сокрытые доходы от реализации на 980 000 тенге, проверка была проведена 25 мая 2012 года

РЕШЕНИЕ:

НОД = СГД - вычеты

4500 1700

1200 800

1000 300

1200 150

=7900 600

(10000+24000+62316)=96316

=3996,316

НОД=7900000-3996316=3903684тг.

ЮЛ, осуществляющие благ помощь имеют право на корректировку НОД в размере 3% от НОД

3% от НОД=3903684*0,03=117111тг.

КПН=(3903684-117111)*0,2=757315тг.

КПН=980000*0,2=196000тг.

Штраф за сокрытие=196000*0,5=98000тг.

Пеня=2,5*0,055/365*146*196000=10780тг.

 

Определить сумму КПН и налоговых санкций за 2011г

Юридическое лицо получило, следующие виды доходов:

-доход от реализации товаров-4500,0тг.

-доход от оказания услуг -1200,0тг

-имущество полученное от юр.лица безвозмездно -1000,0 т.т

-доход по сомнительным обязательствам 1200,0т.т

-дивиденды 1500,0т.т

Расходы юридическое лица:

-расходы связанные с получением СГД 1700,0т.т

-амортизационные отчисления:

1. здание (сред. Год стоимость 8900,0т.т) -800,0т.т

2. офисное оборудование (сред. год стоимость 1200,0т.т)-500,0т.т

3.машина (сред. год стоимость 3000,0т.т)-150,0т.т

-расходы на ремонт:

1.здание (сред. год стоимость 8900,0т.т)-800,0т.т

2.офисное оборудование (сред. год стоимость 1200,0т.т)-500,0т.т

3.машина (сред. год стоимость 3000,0т.т)-150,0т.т

-расходы на ремонт:

1.здание (сред. год стоимость 8900,0т.т)-600,0т.т

2.офисное оборудование (сред. год стоимость 1200,0т.т)-150,0т.т

3.машина (сред. год стоимость 3000,0т.т)-200,0т.т

-расходы по командировкам (билет 5,0т.т, 6дней, наем гостиницы-4,0тенге)-500,0т.т

-благотворительная помощь-123000тенге.

При проверке было обнаружено сокрытые доходы от сдачи в аренду имущества в 2011 года на сумму 580 000тенге, проверка проводилась 15 июня 2012года.

 

РЕШЕНИЕ:

НОД = СГД - вычеты

4500 1700

1200 800

1000 300

1200 150

=7900 1335 (15% от 17800)

360 (15% от 2400)

350 (200+150)

(10000+24000+62316)=96316

=5091,316

НОД=7900000-5091316=2808684тг.

ЮЛ, осуществляющие благ помощь имеют право на корректировку НОД в размере 3% от НОД

3% от НОД=2808684*0,03=84261тг.

КПН=(2808684-84261)*0,2=544885тг.

КПН=580000*0,2=116000тг.

Штраф за сокрытие=116000*0,5=58000тг.

Пеня=2,5*0,055/366*167*116000=7278тг.

 

 

Определить сумму КПН и налоговых санкций за 2011г

Юридическое лицо получило, следующие виды доходов:

-доход от реализации товаров-4500,0тг.

-доход от оказания услуг -1200,0тг

-имущество полученное от юр.лица безвозмездно -1000,0 т.т

-доход по сомнительным обязательствам 1200,0т.т

-дивиденды 1500,0т.т

Расходы юридическое лица:

-расходы связанные с получением СГД 1700,0т.т

-амортизационные отчисления:

1. здание (сред. Год стоимость 8900,0т.т) -800,0т.т

2. офисное оборудование (сред. год стоимость 1200,0т.т)-500,0т.т

3.машина (сред. год стоимость 3000,0т.т)-150,0т.т

-расходы на ремонт:

1.здание (сред. год стоимость 8900,0т.т)-600,0т.т

2.офисное оборудование (сред. год стоимость 150,0.т.т

-расходы по командировкам (билет 5,0т.т, 6дней, наем гостиницы-4,0тенге)-500,0т.т

-благотворительная помощь-123000тенге.

При проверке было обнаружено сокрытые доходы от сдачи в аренду имущества в 2010 года на сумму 580 000тенге, проверка проводилась 15 июня 2012года.

 

 

РЕШЕНИЕ:

НОД = СГД - вычеты

4500 1700

1200 800

1000 300

1200 150

=7900 600

(10000+24000+62316)=96316

=3796,316

НОД=7900000-3796316=4103684тг.

ЮЛ, осуществляющие благ помощь имеют право на корректировку НОД в размере 3% от НОД

3% от НОД=4103684*0,03=123111тг.

КПН=(4103684-123000)*0,2=796137тг.

КПН=580000*0,2=116000тг.

Штраф за сокрытие=116000*0,5=58000тг.

Пеня=2,5*0,055/365*532*116000=23248тг.