Необходимость и сущность финансов.

Лекция: Финансы

Тема №1: Экономическая сущность финансов в условиях рыночного хозяйства.

Финансовые ресурсы предприятий и условия их формирования в рыночной экономике.

  Финансовые ресурсы предприятия – это денежные поступления и

доходы, находящиеся в расположении субъектов хозяйствования и предназначенные для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, другими предприятиями,для осуществления затрат по расширению воспроизводства и экономическому стимулированию работников.

Характеристика основных принципов бюджетной системы РФ.

Принципы бюджетной системы:

·   единство бюджетной системы РФ;

·   разграничение расходов и доходов между уровнями бюджетной системы;

·   самостоятельность бюджетов;

·   полнота отражения доходов и расходов в бюджете;

·   сбалансированность бюджета;

·   экономность и эффективность использования бюджетных средств;

·   общее совокупное покрытие расходов бюджета;

·   эластичность;

·   достоверность;

·   адресность и целевой характер бюджетных средств.

3. Бюджетный федерализм. Бюджетный федерализм – отношения

в государстве с федеральным устройством между федеральными органами власти и органами власти субъектов федерации, и в соответствии с этим с органами местного самоуправления в части разграничения бюджетных прав и полномочий,налогов и др. бюджетных доходов и расходов, исходя из задачи обеспечить единство общегосударственных интересов и интересов населения, а также единства федерального государства в целом.

               Тема №8: Бюджетный процесс.              

1. Бюджетный процесс: полномочия его участников. Бюджетный

процесс – совокупность действий исполнительных и представительных органов власти по разработке и осуществлению финансово-бюджетной политики и управлению                                бюджетной системой.                              

Участниками бюджетного процесса являются:

1. Президент РФ

2. Органы законодательной и исполнительной власти

3. Органы денежно-кредитного регулирования

4. Органы финансового контроля

5. Государственные внебюджетные фонды

6. Главные распорядители и распорядители бюджетных средств

Бюджетный процесс включает в себя следующие стадии:

1) сводное финансовое планирование и прогнозирование;

2) составление бюджета;

3) рассмотрение и утверждение бюджета;

4) исполнение бюджета в течении бюджетного года;

5) анализ и контроль исполнения бюджета.

Законодательные органы власти рассматривают, утверждают проекты бюджета и отчеты о их исполнении и осуществляют последующий контроль за исполнением бюджета. Исполнительные органы власти и органы местного самоуправления осуществляют составление проектов бюджета, вынесение бюджета с необходимыми документами и материалами на утверждение, также исполнение бюджета, сбор доходов бюджета, управление государственным и муниципальным долгом,осуществление ведомственного контроля за исполнением бюджета.

2. Принципы и задачи бюджетного планирования. Составлению проекта бюджета предшествует этап бюджетного планирования, который включает в себя:

1) прогноз социально-экономического развития;

2) подготовка сводного финансового баланса;

3) определение основных направлений бюджетной налоговой политики на

очередной финансовый год.

Принципы бюджетного планирования:

·   регулирование бюджетных вопросов едиными правовыми нормами;

·   адресный и целевой характер направления бюджетных средств;

·   непрерывность планирования годового бюджета;

·   стабильность финансовых показателей;

·   балансовый метод.

Экономике.

1. Происхождение и сущность денег. Деньги – историческая

категория, присущая товарному производству. Предпосылки появления денег:   

1) переход от натурального хозяйства к производству и обмену товаров;

2) возникновение имущественной независимости хозяйствующих субъектов,собственников, производящих товарную продукцию;

3) соблюдение эквивалентности при обмене.

Деньги – особый специфический товар, монопольно выполняющий роль всеобщего эквивалента, который выражает стоимость всех товаров и с помощью которого осуществляется обмен.

2. Функции денег:

o  мера стоимости;

o  средство обращения;

o  средство накопления и сбережения;

o  средство платежа;

o  мировые деньги.

3. Виды денег. В своей эволюции деньги выступают в двух основных видах:

§   действительные (реальные);

§   заменители действительных денег (знаки стоимости).

Действительные деньги – деньги номинальная стоимость которых

соответствует их реальной стоимости.

Знаки стоимости – деньги номинальная стоимость которых превышает

реальную. К ним относятся металлические знаки стоимости и бумажные знаки стоимости (бумажные и кредитные деньги).

Теории денег.

    

Теория денег:	Представители:
металлическая	У. Стеффорд
номиналистическая	Дж. Беркли, У. Стюарт
количественная	Д. Юм, Дж. Миль, Монтескье

 

       Тема №13: Денежный оборот и его структура.      

1. Сущность и значение денежного обращения. Денежное обращение

– движение денег в наличной и безналичной формах, обслуживающих реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве. Объективной основой денежного оборота является товарное производство и общественное разделение  труда. Денежный оборот подразделяется на наличный и безналичный.

2. Наличный денежный оборот. Участниками наличного денежного

оборота являются предприятия, организации, учреждения, независимо от форм собственности, банковские финансовые органы и население. Наличный денежный оборот – совокупность платежей, произведенных наличными деньгами. Средством обращения платежа в данном случае являются реальные денежные знаки,передаваемые одним субъектом другому за товары, работы, услуги.

3. Безналичный денежный оборот. Безналичный денежный оборот –

совокупность платежей, осуществленных в форме безналичных денег.

Различают следующие формы безналичных расчетов:

- платежными поручениями;

- платежными требованиями поручениями;

- чеками;

- аккредитивами;

- инкассо.

4. Денежная масса. Закон денежного обращения. Денежная масса –

совокупность покупательных, платежных, накопительных средств, которые

обслуживают экономические связи и принадлежат юридическим и физическим лицам и государству.

  - закон денежного обращения, где:

М – количество денег, необходимых для обращения,

НП * Ц – сумма цен реализованных товаров и услуг,

П – платежи, по которым наступил срок погашения,

К – сумма цен товаров, проданных в кредит,

ВП – сумма взаимопогашаемых платежей,

C₀ – скорость обращения денег.

5. Инфляция как социально-экономический процесс. Инфляция –

это обесценение денег, происходящее из-за того, что в экономике их становится больше чем нужно.

Типы инфляции: инфляция спроса; инфляция издержек производства.

Виды инфляции:

§   умеренная (10-20%);

§   галопирующая (20-200%);

§   гиперинфляция (1000% и более).

               Тема №14: Денежная система.              

1. Сущность и типы денежных систем. Денежная система –

  устанавливаемая государством организация денежного оборота страны.      

Исторически сформировались два основных типа денежного оборота:

1) система обращения металлических денег;

2) система обращения бумажных и кредитных денег.

Обращение металлических денег характеризуется двумя разновидностями денежной системы: 1) биметаллизмом и 2) монометаллизмом.

В зависимости от характера обмена бумажных и кредитных денег на золото

различают три стадии развития золотого монометаллизма: золотомонетный

стандарт; золотослитковый стандарт и золотодевизный стандарт.

2. Денежная система России. Становление денежной системы России

имеет длительную историю.

В 11-12 вв. национальной денежной единицей России была гривна.

С 1769 г. в России начали выпуск бумажных денег – ассигнаций.

В 1839 г. была проведена девальвация ассигнаций. Серебреный рубль был

объявлен основой денежной единицы.

Реформа 1895-1896 гг. предусматривала введение стопроцентного обеспечениянаходящихся в обращении денег. Национальной денежной единицей стал золотой рубль.

В октябре 1922г. был выпущен червонец – банковский билет государственного банка. До 1924 г. наряду с червонцем выпускались еще советские знаки.

Денежная реформа 1947 г. заключалась в обмене находившихся в обращении денег на вновь выпущенные деньги.

В 1861 г. была проведена деноминация рубля в отношении 10:1.

В 1998 г. - очередная деноминация рубля в отношении 1000:1.

Исключенным правом эмиссии наличных денег на территории РФ обладает

Центральный Банк. Расчеты между организациями обслуживают коммерческие банки и другие кредитные учреждения, а расчеты между банками на территории России осуществляются через расчетно-кассовые центры, созданные Центральным Банком.

Теории кредита.

Выделяют три теории кредита:

- натуралистическая (Смит, Рикардо);

- капиталотворческая (Дж. Ло, Г. Маклеод);

- экспансионистская (Ганн, Шумпетер, Хоутри, Кейнс).

Тема №17: Кредит в международных экономических отношений.

1. Сущность, роль, формы международного кредита. Международный

кредит представляет собой опосредование экономических связей между страной и другими зарубежными странами и характеризует движение ссудного капитала в                   сфере международных экономических отношений.                 

2. Кредит в международной торговле. Кредит в международной

торговле можно подразделить на два направления: во-первых, это кредитование экспорта, во-вторых, кредитование импорта.

Страхование рисков во внешней торговле выступает в следующих формах: 1)частное страхование, осуществляемое страховыми компаниями; 2) государственные гарантии, когда риск берет на себя государство.

3. Межгосударственные кредиты. Межправительственные кредиты

представляют собой разновидность международного кредита. По своей сути они есть форма предоставления ссуд правительством одной страны другой стране за счет государственного бюджета.

4. Валютно-финансовые условия международного кредита. Условия

международного кредита включают следующие понятия: 1) валюта кредита (займа);

2) валюта платежа; 3) сумма (лимит) кредита; 4) порядок (график) получения

кредита; 5) порядок (график) погашения кредита; 6) стоимость кредита; 7) вид обеспечения кредита; 8) методы страхования (хеджирования) рисков.

5. Международные финансовые кредитные системы. С целью развития и сотрудничества и обеспечения целостности и стабилизации всемирного хозяйства в основном после второй мировой войны созданы международные валютно-кредитные и финансовые организации. Среди них ведущее место занимают МВФ и МБРР.

По мере развития МБРР были созданы четыре филиала:

1) МФК (международная финансовая корпорация);

2) МАР (международная ассоциация развития);

3) МЦУИС (международный центр урегулирования инвестиционных споров);

4) МАГИ (многостороннее агентство по гарантированию инвестиций).

              Тема №18: Кредитная система.              

1. Понятие и сущность кредитной системы. Кредитная система

рассматривается либо как совокупность кредитно-расчетных отношений, форм и    методов кредитования, либо как совокупность кредитно-финансовых учреждений.  

                       Кредитная система:                            

2.Формы и виды кредита. Формы кредита. В зависимости от

того, кто в кредитной сделке является кредитором, кредит делится:

§   банковский кредит;

§   хозяйственный (коммерческий) кредит – кредиторами

являются хозяйственные организации;

§   государственный кредит – государство в качестве

кредитора предоставляет кредит различным субъектам;

§   международный кредит;

§   гражданский (частный, личный) кредит – основан на

участии в кредитной сделке в качестве кредитора отдельных граждан;

В зависимости от целевых потребностей заемщика кредит делится на:

производительный и потребительский.

Виды кредиты:

1. В зависимости от отраслевой направленности: промышленный,

сельскохозяйственный, торговый;

2. В зависимости от объектов кредитования: топливо, материалы, сырье, товары и т.д.

3. В зависимости от обеспеченности: полное обеспечение, неполное обеспечение,без обеспечения;

4. В зависимости от срочности: краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные;

5. В зависимости от платности за его использование: платный, бесплатный,

дорогой, дешевый.

3. Кредитные деньги. Различают следующие виды кредитных денег:

1) вексель – письменное долговое обязательство строгой формы, дающее его

владельцу установленное законом бесспорное право по наступлению срока

требовать от должника уплаты указанной денежной суммы;

2) банкнота – казначейский вексель, выпускаемый государством для покрытия своих расходов и представляющий собой краткосрочное обязательство государства со сроком погашения 3, 6, 12 месяцев;

3) чек – денежный документ установленной формы, содержащий приказ владельца счета в кредитном учреждении о выплате его владельцу указанной суммы;

4) кредитная карточка – именной денежный документ, выпущенный банком,

удостоверяющий личность владельца текущего счета в банке и дающий ему право снимать наличные деньги.

 

       Тема №19: Банковская система и ее элементы.      

1. Возникновение и развитие банка. Для периода зарождения первых

государств на Древнем Востоке характерно использование в качестве денег

наиболее значимых предметов потребления. Использование товарных денег требовало их накопления в качестве всеобщего эквивалента. Местом их хранения были храмы.

Храмы осуществляли основные денежные операции, способствовали зарождению кредитных операций, осуществляли расчетно-кассовые операции, совершали платежный оборот. Развитие общественного разделение труда содействовало созданию торговых домов. В результате развития товарно-денежных отношений появляются устойчивые формы организации денежно-кредитного хозяйства: ассоциации и товарищества.                          

Банковская деятельность – специфическая форма предпринимательской

деятельности, связанная с привлечением денежных средств и распределением ссудных капиталов.

Лекция: Финансы

Тема №1: Экономическая сущность финансов в условиях рыночного хозяйства.

Необходимость и сущность финансов.

С латинского «финансы»означает наличность и доход. Финансы являются распределительной категорией,связанной с распределением валового общественного продукта (ВОП),национального дохода (НД), денежных накоплений и дохода.

  Поскольку финансы являются категорией, производной от денег, для их развития необходима высокая степень развития товарно-денежных отношений.

Другой предпосылкой возникновения финансов является появление государства как субъекта распределительных отношений, выполняющий функцию обороны и другие социально значимые функции, для                 обеспечения которых необходимы денежные средства.           

  Для выявления финансов, как самостоятельной категории, необходимо выявить сущностные признаки. Важной чертой финансов является фондовый характер.

Денежные фонды характеризуются следующими признаками:

·   всегда выражают отношение собственности;

·   средства денежных фондов находятся в постоянном, непрерывном

движении, т.е. расходуются и пополняются;

·   средства фондов всегда имеют строго целевое назначение.

Таким образом, денежные фонды - четко обособленные денежные средства,

которые формируются и используются на определенные, заранее установленные цели.

Финансы – совокупность денежных отношений, связанных с распространением стоимости ВОП и НД посредством образования и использования денежных доходов и накоплений и фонды денежных средств (ФДС) государства и субъектов хозяйствования.

2. Признаки финансов и функции финансов. Признаки финансов:

·   принцип единства основан на единстве законодательной и

нормативно-правовой базы, денежной, кредитной и налоговой системы, форм

финансовой документации и отчетности, и т.д.;

·   принцип сбалансированности означает, что стоимостная

оценка имущества хозяйствующих субъектов имеет конкретный источник формирования

за счет поступлений и доходов;

·   принцип целевой направленности предполагает направление

ФДС по заранее установленным конкретным целям;

·   принцип диверсификации проявляется двояко:

1) в инвестировании денег из различных источников в разные объекты и

имущество;

2) создание многопрофильных предприятий, занимающихся различными

направлениями предпринимательской и некоммерческой деятельности;

·   принцип стратегической ориентированности означает, что

для достижения конкретных целей следует выработать четкую стратегию мобилизации

финансовых ресурсов, обеспечить оптимальное и эффективное финансирование

производства.

Выделяют две основные функции финансов:

o  с помощью распределительной происходит обеспечение финансовыми

ресурсами каждого экономического субъекта;

o  контрольная ( проявляется на всех стадиях создания,

распределения и использования общественного продукта), объект данной функции –финансовые показатели хозяйствующих субъектов.

    

3. Финансовая система и ее структура. Финансовая система –

совокупность сфер функционирования финансовых отношений и обслуживающих их финансовых учреждений.

    

 

  Тема №2: Финансовая политика и управление финансами. 

1. Сущность и значение финансовой политики. Под финансовой

политикой понимается совокупность мероприятий государства по использованию             финансов в экономическом и социальном развитии общества.           

Разработка и осуществление финансовой политики включает следующие направления:

1) выработка обоснованных концепций развития финансов на определенный период;

2) определение основных направлений использования финансов на перспективу и текущий период;

3) выработка соответственного финансового механизма для реализации

финансовой политики;

4) практическое осуществление поставленных целей.

В зависимости от длительности периода и объема решаемых задач различают

финансовую стратегию и финансовую тактику. Финансовая стратегия – это

долговременный курс финансовой политики, рассчитанный на перспективу.

Финансовая тактика направлена на решение задач конкретных этапов развития общества.

Для реализации финансовой политики используется соответствующий финансовый механизм. Финансовый механизм – это совокупность способов реализации финансовых отношений, которые изменяются государством и включают в себя виды,формы, способы их организации и методы количественного определения.

2. Общие понятия об управлении финансами. Под управлением

понимается совокупность приемов и способов целенаправленного воздействия субъектов управления на управляемый объект с целью его развития и стабилизации.

Совокупность всех организационных структур, осуществляющих управление финансами называется финансовым аппаратом.

Методы управления:

Ø планирование и прогнозирование;

Ø оперативное управление;

Ø учет;

Ø анализ;

Ø контроль.

В управлении финансами различают стратегическое (общее) и тактическое

(оперативное) управление. Стратегическое управление выражается в определении финансовых ресурсов путем прогнозирования на перспективу, восстановление объема финансовых ресурсов на реализацию крупных целевых программ. Оно осуществляется высшими органами власти и государственного управления.

Оперативное управление финансами является функцией финансового аппарата.

Главный принцип управления – принцип научности, который означает, что при выработке управленческих решений должны учитываться требования экономических

законов, юридических норм и экономической ситуации.

3. Органы управления финансами и их функции. Общее управление

финансами в соответствии с Конституцией РФ возложено на высшие органы власти:

Совет Министров, Государственная Дума, аппарат Президента.

Государственная Дума обсуждает проект бюджета, вносит по нему решения,

направляет на обработку в правительство и принимает совместно с Президентом решение о его принятии.

Правительство в лице Министерства Финансов составляет проект бюджета. Глава государства подписывает бюджет как закон.

Оперативное управление финансами возложено на финансовый возглавляемый Министерством Финансов России.

 

Тема №3: Финансовое планирование и финансовый контроль.

1. Содержание и значение финансового планирования. Объектом

финансового планирования является финансовая деятельность субъектов

хозяйственного управления, которое отражается в соответствующих финансовых

планах. Финансовые планы составляются во всех звеньях финансовой системы,причем формы финансового плана отражают специфику соответствующего звена                                финансовой системы.                              

Конкретной задача финансового планирования определяется финансовой политикой.

В целом по государству главным финансовым прогнозом является сводный баланс финансовых ресурсов государства.

Задачи финансового планирования:

ü определение объема денежных средств и их источников;

ü выявление результатов роста доходов;

ü определение основных направлений экономии расходов;

ü распределение денежных средств между фондами.

Методы финансового планирования:

Ø экстраполяция, состоит в определении финансовых

показателей на основе выявления их динамики;

Ø нормативный, основывается на использовании финансовых норм и нормативов;

Ø математического моделирования, предполагает построение

финансовых моделей, которые имитируют течение реальных экономических процессов;

Ø балансовый, используется для согласования направлений

использования финансовых ресурсов и источников их формирования;

2. Содержание и значение контроля. Финансовый контроль

представляет собой совокупность действий и операций по проверке финансовых вопросов деятельности субъектов хозяйствования и управления. Объектом финансового контроля является денежно-распределительные процессы при формировании и использовании финансовых ресурсов, а также ФДС на всех уровнях и звеньях экономики.

На финансовый контроль возложены следующие основные задачи:

ü содействие сбалансированности между потребительской стоимостью

финансовых ресурсов и размерами денежных доходов и фондов народного хозяйства;

ü обеспечение своевременности и полноты выполнения финансовых

обязательств перед государственным бюджетом;

ü выявление внутрипроизводственных резервов роста финансовых ресурсов;

ü содействие рациональному расходованию материальных ценностей и

денежных средств на предприятиях и организациях;

ü содействие правильному ведению бухгалтерского учета и отчетности;

ü обеспечение и соблюдение действующего законодательства и нормативных актов;

ü содействие высокой отдаче в области внешнеэкономической деятельности.

3. Организация финансового контроля. В зависимости от субъектов

контроля различают: государственный, внутрихозяйственный, общественный и независимый.

По формам проведения контроля различают: предварительный, текущий и последующий.

По методам и способам проведения финансового контроля различают: проверку,обследование, анализ и ревизию.

4. Аудиторский контроль. Аудиторский контроль –

независимый контроль, осуществляемый аудиторскими фирмами и службами с целью выявления ошибок в отчетности. Различают два вида аудиторского контроля:внешний и внутрифирменный.

Цель аудита – выражение мнения о достоверности финансовой отчетности

аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета

законодательству РФ.

Тема №4: Финансы предприятий функционирующих на коммерческих началах.

  1. Принципы и функции финансов предприятия Финансы предприятия

– это экономические отношения, опосредованные движением стоимости в

денежной форме, связанные с формированием, распределением и использованием денежных фондов и накоплений в ходе осуществления хозяйствующим субъектом воспроизводственного процесса.

Функции финансов предприятия:

o  воспроизводственная – реализуется посредством полного

удовлетворения оптимальных потребностей предприятия в денежных средствах на

всех стадиях воспроизводственного процесса за счет собственных доходов;

o  распределительная проявляется в процессе формирования

первоначального капитала, который образуется за счет вкладов учредителей;

o  контрольная объективно проявляет себя в процессе

осуществления стоимостного учета затрат на производство и реализацию продукции,

выполнение работ, оказанию услуг;

Принципы организации финансов предприятия:

·   реализация принципа хозяйственной самостоятельности

обеспечивается тем, что предприятия независимо от формы собственности

самостоятельно определяют направление своих расходов, источники их

финансирования, руководствуясь стремлением извлечь максимум прибыли;

·   принцип самофинансирования означает полную окупаемость затрат,

связанных с производством и реализацией продукции, инвестированием в развитие производства за счет собственных денежных средств, а также (при необходимости)различного рода кредитных ресурсов;

·   принцип материальной ответственности предусматривает

соответствующую систему мер правовой и экономической ответственности за результаты финансово-хозяйственной деятельности;

·   принцип материальной заинтересованности объективно

предопределен основной целью предпринимательской деятельности – получением прибыли;

·   принцип обеспечения финансовых резервов продиктован стремлением

создавать финансовые резервы с целью гарантировать возможность осуществления предпринимательской деятельности в условиях риска.