Національний університет державної податкової служби України

Факультет підготовки, перепідготовки та підвищення

Кваліфікації працівників податкової міліції

Кафедра організації оперативно-розшукової діяльності

ЗАТВЕРДЖУЮ

полковник податкової міліції _______________________ Д.Г. Мулявка ___» ________________2009 р. ЛЕКЦІЯ-35

З курсу «Оперативно-розшукова діяльність податкової міліції»

Використання оперативними підрозділами ПМ можливостей НЦБ Інтерполу в Україні у боротьбі зі злочинністю

афедри      ООРД Протокол № __ від «__» _____ 2009 р.

Ірпінь 2014

МІНІСТЕРСТВО ДОХОДІВ І ЗБОРІВ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ

Факультет підготовки, перепідготовки та підвищення

Кваліфікації працівників податкової міліції

Кафедра організації оперативно-розшукової діяльності

ЛЕКЦІЯ

З курсу «Оперативно-розшукова діяльність податкової міліції»

Використання оперативними підрозділами ПМ можливостей НЦБ Інтерполу в Україні у боротьбі зі злочинністю

Час: 4 години

 

 

Підготува ли:

 

Обговорено і схвалено на засіданні кафедри ООРД Протокол № ____

від „___” ____________ 2012 р.

Ірпінь 2014

ПЛАН

Вступ

1. Порядок підготовки запиту до компетентних органів іноземних держав з питань оподаткування.

2. Основні вимоги до оформлення спеціальних запитів.

3. Одержання, обробка та виконання спеціального запиту, що надійшов з-за кордону.

4.Особливості взаємодії з НЦБ Інтерполу

5. Міжнародне співробітництво під час кримінального провадження – самостійна робота (КПК Розділ ІХ)

 

 

Список рекомендованої літератури:

1. Конституція України

2. Кримінальний процесуальний кодкс України Розділ ІХ

3. Кримінальний кодекс України (статті 6-8)2.

4. Наказ Міністерства фінансів України від 30.11.2012  № 1247 Порядок обміну податковою інформацією за спеціальними письмовими запитами з компетентними органами іноземних країн

5. Закон України «Про міжнародні договори України»6. Закон України «Про прокуратуру» (Стаття 26. Вирішення питань, що випливають з міждержавних угод)7. Закон України «Про міліцію»8. Закон України «Про правонаступництво України»9. Закон України «Про ОРД» (ст. 5; ст. 5-1)10.Конвенція про правову допомогу і правові відносини у цивільних, сімейних і кримінальних справах (Розділ IV)11. Конвенція Організації Об'єднаних Націй проти транснаціональної організованої злочинності12. ІНСТРУКЦІЯ про порядок використання правоохоронними органами можливостей Національного центрального бюро Інтерполу в Україні у попередженні, розкритті та розслідуванні злочинів від 9 січня 1997 р. N3/1/2/5/2/2
та інші НПА.

Вступ

 

    З кожним роком зростають обсяги фінансово-економічних відносин між Україною та країнами ближнього та дальнього зарубіжжя. Безпосередню участь в підвищенні обсягів зовнішньоекономічної діяльності приймають комерційні підприємства з різноманітними формами власності. Але на ряду із здійсненням легального бізнесу підприємствами України зростає кількість фірм та осіб, які використовують розширення економічних кордонів співробітництва з метою ухилення від сплати податків, відмивання “брудних” коштів, не повернення валютних коштів із-за кордону та незаконного відшкодування ПДВ з державного бюджету. 

Існуюча практика свідчить про зростання обсягів міжнародного співробітництва у сфері боротьби з порушеннями податкового законодавства. Особливо інтенсивно здійснюється співробітництво з компетентними органами держав-учасниць СНД, країнами Балтії, Великобританії, Німеччини, Сполученими штатами Америки та іншими. Зовнішньоекономічна діяльність підрозділів податкової міліції є одним з основних видів діяльності підприємств для мінімізації своїх податкових зобов’язань та отримання неконтрольованих доходів. Тому більшість схем мінімізації та ухилення від сплати податків пов'язані із здійсненням експортно-імпортних операцій, найбільш розповсюджені з яких є:

· мінімізація податку на прибуток шляхом використання нерезидентів розташованих в офшорних зонах;

· укладання фіктивних угод з нерезидентами України;

· проведення імпорту товарів із заниженням вартості;

· псевдо експортні операції;

· операцій із нетипового експорту.

Це свідчить про необхідність активізації роботи територіальних підрозділів податкової міліції по виявленню правопорушень податкового та валютного законодавства в сфері ЗЕД, руйнування схем мінімізації податків з використанням нерезидентів України, й як результат - нарахування до сплати в бюджет України податків, притягнення винних до адміністративної або кримінальної відповідальності.