Учет денежных средств в кассе предприятия

Для осуществления деятельности фирме нужны денежные средства. Наличные денежные средства хранятся в кассе предприятия. Норматив наличных денег в кассе определяется самим предприятием и зависит от объема фирмы и видов деятельности.

Порядок движения наличных денег, порядок инвентаризации, порядок инкассации, кассовый остаток определяются в Эстонии внутренними правилами учета фирмы.

Прием наличных денег в кассу производится по документу, который называется приходный кассовый ордер. В нем необходимо указать когда, сколько, от кого и на каком основании или за что приняты деньги. Жестких требований к тому, кто примет деньги закон не устанавливает и подпись должна быть того, кто принял деньги. Тому, кто сдает деньги, выдается документ с теми же данными.

Приходный кассовый ордер – это первичный документ и носит свободную форму.

Пример1  заполнения приходного кассового ордера:

 АО ЛУЧ                          

Приходный кассовый ордер № 1 от 01.03.20...г.

Принято от Иванова Ивана Ивановича

Возврат неиспользованной суммы, выданной на командировочные расходы

Сумма: семьдесят два евро, 50 евросентов.

Подпись лица, принимающего деньги

 

На руки Иванову Ивану Петровичу, выдается квитанция.

АО ЛУЧ

Квитанция к приходному кассовому ордеру №1 от 01,03,20..г

Принято от Иванова Ивана Ивановича

Возврат неиспользованной суммы, выданной на командировочные расходы

Сумма: семьдесят два евро, 50 евросентов.

Подпись лица, принимающего деньги

Пример 2

АО ЛУЧ                          

Приходный кассовый ордер № 1 от 01.03.20...г.

Принято от АО АВС (можно указать фамилию представителя)

Оплата счета № 211 от 01.03.20…г за покупку товара

Сумма: 165 евро. Сто шестьдесят пять евро

Прилагается оплаченный счет (или другой документ, на основании которого происходит оплата)

Подпись лица, принимающего деньги

 На руки представителю фирмы выдается квитанция:

АО ЛУЧ                          

Квитанция к приходному кассовому ордеру № 1 от 01.03.20...г.

Принято от АО АВС (можно указать фамилию представителя)

Оплата счета № 211 от 01.03.20…г за покупку товара

Сумма: 165 евро. Сто шестьдесят пять евро

Подпись лица, принимающего деньги

 

Выдача денег из кассы осуществляется по расходному ордеру, в котором указывается когда, кому, на каком основании и сколько выдано денег. Расходный ордер подписывает бухгалтер и руководитель. Так же в расходном ордере указываются данные получателя денег и его подпись.

Пример заполнения расходного кассового ордера:

АО ЛУЧ

Расходный кассовый ордер №5 от 06.03.20…г

Выдано Иванову Ивану Ивановичу

Заработная плата за февраль

Сумма: 650 евро шестьсот пятьдесят евро

Подпись руководителя

Подпись бухгалтера

 Получено шестьсот пятьдесят евро

06.03. 20…г

Подпись получателя денег.

Если получатель денег стороннее лицо, то в расходном ордере указываются его данные, код, адрес.

 

Пример проводок по счету «касса», счет активный:  

 

1. С расчетного счета в кассу поступило 10 000 Дебет – касса                  10000

Кредит – расчетный счет   10000

 

2.Из кассы выплачена зарплата 5 000                Дебет – долги работникам   5000

Кредит – касса                       5000

3.Из кассы деньги переведены на расчетный счет 3000

Дебет: расчетный счет 3000

Кредит касса              3000

4. Покупатель оплатил счет за купленный товар в кассу в сумме 1000 руб.

Дебет касса                                   1000

Кредит долги покупателей         1000

 

Если фирма большая то, как правило, в такой фирме имеется касса и кассир. Предприятие должно обеспечить сохранность денег в кассе, т.е. должно быть соответствующее помещение, оборудование. Кассир должен вести кассовую книгу, в которой регистрируются все документы по приему и выдаче денег.