Системы и формы расчетов предприятий индустрии туризма гостеприимства.

С кем должна рассчитываться турфирма: потребители (туристы), турагенты (продает свой тур. продукт или услугу), туроператоры (наоборот), поставщики (музеи, гостиницы, перевозчики и т.п.), поставщики поддерживающих услуг (страховые компании, связь, аренда офиса и т.п.), государство (различные налоги и сборы), банки, кредитные учреждения (за обслуживание счета, за предоставление кредита, лизинга и т.п.), персонал (зарплата).

Способы расчетов: безналичный (через расчетный счет), наличный (через кассу)

Туристские организации могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банком, по согласованию сторон. Всю денежную наличность сверх установленного лимита туристские организации обязаны сдать в банк в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающим их банком. Своевременность и полнота сдачи наличных денег в банк контролируются экономистами банка.

Турпредприятия не имеют право брать деньги в иностранной валюте, если не получено специальное разрешение; зарплата может начисляться с расчетного счета на карточки персоналу или выдаваться наличными из кассы.

Под формой расчетов подразумевается сложившиеся в коммерческой и банковской практике способы передачи и оплаты товарораспорядительных и платежных документов.

Безналичные расчеты чаще всего имеют документарный характер, что означает, что расчеты осуществляются против представленных товарораспорядительных, коммерческих и финансовых документов.

Передача товарораспорядительных документов от одного контрагента к другому означает переход права собственности на товар. К товарораспорядительным документам относят транспортные и складские документы. Коммерческие документы включают счет-фактуру (инвойс), упаковочный лист, сертификат качества, сертификат происхождения, таможенные документы. Финансовые документы: платежное поручение на перевод, векселя, чеки и т. д.

Применяются следующие формы расчетов:

· документарный товарный аккредитив;

· документарное товарное инкассо;

· банковский перевод;

· открытый счет;

· расчеты чеками и векселями.

Документарный товарный аккредитив. Аккредитивные расчеты осуществляются на основе «Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов», введенных Международной торговой палатой в 2007 году, публикация №600. Эти правила носят рекомендательный характер и действуют только в том случае, если стороны в контракте прямо указывают на то, что подчиняют свои отношения данным правилам. Но, как показывает практика, их придерживаются почти во всех странах мира.

Документарный аккредитив – это поручение клиента банку произвести за его счет выплату денег экспортеру против получения указанных в этом поручении товарораспорядительных и других документов.

Основными участниками международных расчетов с использованием аккредитива являются:

· приказодатель – лицо, дающее поручение банку на открытие аккредитива (обычно это покупатель-импортер);

· банк-эмитент – банк, открывающий аккредитив от своего собственного имени или по просьбе приказодателя аккредитива;

· бенефициар – лицо, в пользу которого открывается аккредитив и который обязан представить в авизующий банк документы, подтверждающие выполнение условий, предусмотренных аккредитивом (обычно продавец-экспортер);

· авизующий банк – банк, которому в соответствии с поручением банка-эмитента поручается известить бенефициара об открытии аккредитива в его пользу, передать ему текст аккредитива, удостоверив его подлинность, а также произвести выплату по аккредитиву.

Порядок осуществления платежа с помощью документарного аккредитива приведен на рисунке.

 

Рисунок – Порядок осуществления платежа с помощью документарного аккредитива

 

1. Продавец-экспортер и покупатель-импортер согласовывают и включают в подписываемый ими контракт условие расчета аккредитивом.

2. В срок, установленный в контракте, покупатель-импортер (приказодатель) обращается в банк-эмитент с заявлением на открытие аккредитива в пользу бенефициара (продавца-экспортера), перечисление покупателем денег при открытии покрытого аккредитива.

3. Банк-эмитент открывает аккредитив в пользу продавца-экспортера и направляет его авизующему банку-корреспонденту, обычно находящемуся в стране продавца-экспортера с просьбой авизовать (информировать) аккредитив продавцу. Авизующий банк может выступать в качестве исполняющего.

4. Авизующий банк-корреспондент проверяет по внешним признакам подлинность аккредитива, авизует его (подтверждает свое участие в расчетной операции), делая на нем соответствующую пометку, и направляет его продавцу-экспортеру.

5. Продавец-экспортер получает извещение об открытии аккредитива в его пользу. И он, в свою очередь, также тщательно проверяет содержание аккредитива на соответствие его условиям подписанного контракта и, убедившись в их соответствии, приступает к процессу отгрузки товара на экспорт. Получение от перевозчика документов, подтверждающих отгрузку и транспортировку товаров покупателю.

6. Доставка товара покупателю-импортеру транспортной компанией (перевозчиком).

7. Продавец-экспортер (бенефициар) оформляет и предоставляет в авизующий банк комплект документов, подтверждающих выполнение им контрактных обязательств по поставке для получения платежа по аккредитиву.

8. Авизующий банк проверяет внешнее соответствие полученных от продавца-экспортера (бенефициара) документов условиям аккредитива и осуществляет платеж в пользу продавца-экспортера.

9. Авизующий банк направляет полученные документы в банк-эмитент, который проверяет полученные документы и, убедившись, в их соответствии условиям аккредитива, оплачивает и извещает о произведенном платеже авизующий банк.

10. Банк-эмитент выдает оплаченные документы покупателю-импортеру (приказодателю).

 

Аккредитивная форма расчетов достаточно сложная и дорогостоящая. Она наиболее выгодна продавцу-экспортеру, т. к. представляет собой твердое и надежное обеспечение платежа, полученное еще до начала отгрузки товара. Если представленные документы соответствуют условиям аккредитива, то осуществление платежа по нему не связано и не требует согласия покупателя-импортера на оплату товара. Обычно экспортер получает валютный платеж по контракту на базе документарного товарного аккредитива раньше, чем импортер получит отгруженный товар.

Аккредитивная форма расчета фактически исключает плательщиков из процесса принятия решения об оплате за поставленные товары. Аккредитив – это отдельный от контракта купли-продажи формализованный платежный договор, в котором банк принимает на себя обязательство оплатить указанную в нем сумму против предоставленных продавцом документов.

Но аккредитив является и наиболее сложным методом расчетов для продавца-экспортера, поскольку получение платежа связано с правильным оформлением всего комплекта документов и своевременным предъявлением их в банк. Предъявляя жесткие требования к оформлению документов в соответствии с условиями аккредитива, банки тем самым защищают интересы своих клиентов, являющихся покупателями-импортерами, т. к. действуют на основании их поручений.

Основными недостатками использования аккредитивов для покупателей-импортеров связаны с определенными временными задержками в процессе прохождения документов через банки, а также высокой стоимости аккредитивов. Например, тариф на открытие и сопровождение документарного аккредитива по импорту в Белвнешэкономбанке составляет 0,5% годовых от суммы аккредитива за фактический срок действия.

В международной практике сложился обычай разделять банковские расходы между сторонами сделки, каждая из которых оплачивает банковские комиссии на территории своей страны.

В международной практике достаточно активно используется такая форма расчетов как инкассо. Практика расчетов посредством инкассо собрана и систематизирована Международной торговой палатой в виде стандартных международных правил «Унифицированные правила по инкассо». В настоящее время используется публикация № 522, вступившая в силу с 1 января 1996 года. Этот документ носит рекомендательный характер и действует только в том случае, если стороны прямо указывают в контракте, что подчиняют свои отношения данным правилам.

Документарное инкассо – поручение экспортера банку на получение от импортера валютных средств, предусмотренных контрактом, против принятия им товара или комплекта товарораспорядительных документов.

При этой операции банк импортера всегда должен быть банком-корреспондентом по отношению к банку экспортера. При документарном инкассо на банк импортера возлагается обязанность получения от импортера предусмотренной договором суммы платежа в пользу экспортера (доверителя) против передачи импортеру комплекта документов, а также по перечислению полученного платежа в банк экспортера, без обязательства об оплате со своей стороны. Этим инкассовая форма расчета отличается от аккредитивной.

Участниками международных расчетов с использованием инкассо являются:

· доверитель-клиент – лицо, которое дает поручение на проведение инкассовой операции своему банку;

· банк-ремитент – банк, которому доверитель поручает проведение операции по инкассированию;

· инкассирующий банк – любой банк, который участвует в проведении операции по инкассо, но не является банком-ремитентом, инкассирующий банк получает валютные средства;

· представляющий банк – инкассирующий банк, делающий представление документов покупателю-импортеру (плательщику);

· плательщик – лицо, которое совершить платеж или акцептовать переводной вексель против представленных документов, Как правило, плательщиком является покупатель-импортер товара или услуг.

Порядок осуществления платежа с помощью документарного инкассо приведен на рисунке.

 

Рисунок – Порядок осуществления платежа с помощью документарного инкассо

 

1. Между продавцом-экспортером и покупателем-импортером заключается контракт на поставку товара, в котором предусмотрено использование инкассовой формы расчетов.

2. Продавец-экспортер в соответствии с условиями контракта осуществляет отгрузку товара покупателю-импортеру и получает от транспортной компании товарно-транспортные документы.

3. Транспортная компания доставляет товар в пункт назначения.

4. Продавец-экспортер (доверитель) направляет в банк-ремитент инкассовое поручение с приложением к нему комплекта документов, подтверждающих отгрузку товара.

5. Банк-ремитент, после проверки передает инкассовое поручение и комплект документов в инкассирующий банк.

6. Инкассирующий банк после проверки представляет полученные документы об отправке товара для проверки и оплаты покупателю-импортеру (плательщику).

7. Покупатель-импортер (плательщик) получает документы против осуществления платежа. В том случае, когда расчет производится в кредит, банк импортера передает документы на товар против акцепта импортером векселей (тратт).

8. Инкассирующий банк переводит средства банку-ремитенту.

9. Банк-ремитент зачисляет полученные средства на счет продавца-экспортера.

Расчеты в форме инкассо дают определенные преимущества покупателю-импортеру. Импортер проводит платеж против товарных документов, дающих ему право на товар и ему нет необходимости заранее отвлекать валютные средства из своего оборота. При этом банки защищают его право на товар до момента оплаты документов. Право на товар покупателю-импортеру дают товарораспорядительные документы, во владение которыми он вступает после их оплаты. Данная форма расчетов выгодна для покупателя-импортера еще и потому, что подразумевает оплату после проведения полного контроля действительно поставленного экспортного товара. Расходы по проведению инкассовой операции относительно невелики, сопровождение операции по импортному инкассо в Белвнешэкономбанке составляет 0,1% от суммы документов, минимум 50 долл. США, максимум 300 долл. США. Максимальная ставка при экспортном инкассо для белорусского экспортера при приеме на инкассо векселей вместе с другими документами составляет 250 долл. США независимо от суммы контракта.

Вместе с тем инкассовая форма расчетов для продавца-экспортера имеет и определенные недостатки. Во-первых, продавец-экспортер несет риск, связанный с возможным отказом покупателя-импортера от платежа против представленных документов, что может быть связано с ухудшением конъюнктуры рынка или финансового положения покупателя-импортера (плательщика). В этом случае продавец-экспортер вынужден будет нести расходы, связанные с хранением груза, продажей его третьему лицу или перевозкой его обратно в свою страну. Во-вторых, существует значительный разрыв во времени между поступлением валютной выручки по инкассо и отгрузкой товара. Как показывает практика, длительность прохождения документов через банки и, соответственно, периода их оплаты – от нескольких недель до месяца и более.

Для устранения существующих недостатков инкассо на практике применяются дополнительные условия, включаемые в текст контракта. В целях более быстрого получения экспортной выручки в контракте может быть зафиксировано условие осуществления платежей путем применения телеграфного инкассо.

Применение инкассо в качестве формы международных расчетов целесообразно при условиях:

· контрагенты по сделке являются давними партнерами и доверяют друг другу;

· политическая и экономическая ситуация в стране импортера стабильна;

· в импортирующей стране отсутствуют ограничения на импорт и валютные платежи.

Международный банковский перевод – форма расчетов, при которой одна сторона контракта купли-продажи поручает банку перевести, предусмотренные контрактом валютные средства своему контрагенту.

Переводы выполняются при помощи платежных поручений, представляющих собой приказ банка направленный банку-корреспонденту, о выплате определенной суммы валютных средств по заявлению и за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару).

Преимуществом данной формы международных расчетов является быстрота проведения, низкая стоимость и простота оформления. Тариф Белвнешэкономбанка на осуществление банковского перевода в валюте по поручению банка-корреспондента составляет 20 долл. США независимо от суммы перевода. Основной недостаток – высокая степень риска для стороны, являющейся перевододателем: импортера при переводе авансового платежа, экспортера при поставке товара в кредит.

Участниками банковского перевода являются:

· перевододатель – лицо, выдающее первое платежное поручение в ходе кредитового перевода;

· бенефициар – лицо, указанное в платежном поручении перевододателя в качестве получателя средств в результате кредитового перевода;

· банк получатель – банк, который получает платежное поручение;

· банк посредник – любой банк получатель, не являющийся банком перевододателя и банком бенефициара.

Схема расчета банковским переводом представлена на рисунке.

 

Рисунок – Схема расчета банковским переводом

 

1. Заключение контракта, в котором указываются условия и форма расчетов, а также банки, через которые будут производиться расчеты.

2. Отгрузка экспортером товара в соответствии с условиями контракта.

3. Предоставление импортером в свой банк поручения (заявления) на перевод.

4. Проверка банком импортера правильности заполнения поручения на перевод, осуществление перевода банком импортера валюты банку экспортера.

5. Проверка банком экспортера подлинности платежного поручения, зачисление экспортной выручки на счет бенефициара перевода и уведомление экспортера.

Банковские переводы осуществляются посредством платежных поручений, а также (при наличии межбанковской договоренности) банковскими чеками и иными расчетными документами. По поручению клиентов банки осуществляют перевод валюты за рубеж в порядке предоплаты по импорту, в качестве авансовых платежей, в оплату купленных товаров, при оплате векселей за купленные в кредит товары, а также в других случаях.

Открытый счет – форма расчета, при которой экспортер открывает счет в банке импортера в его стране, на который импортер периодически вносит сумму валюты за каждую отгруженную ему по контракту партию товаров.

Открытый счет означает договоренность между продавцом-экспортером и покупателем-импортером о том, что товары поставляются до их оплаты, а платеж будет произведен на конкретную будущую дату.

Такая форма расчетов выгодна покупателю-импортеру в связи с тем, что он оплачивает товары через согласованный сторонами срок после получения и проверки. Для продавца-экспортера риск заключается в том, что он передает право собственности на товар, не имея гарантии платежа.

Техника осуществления расчетов по открытому счету состоит в периодических платежах покупателя-импортера продавцу-экспортеру после получения товара или предоставления услуги. Сумма текущей задолженности учитывается в специальных книгах обоих торговых партнеров. Данная форма расчетов связана с кредитом по открытому счету. Обычно в контракте предусматриваются периодические платежи в установленные сроки, например, после завершения поставок или перепродажи товаров покупателем-импортером в середине или в конце месяца. После взаимной сверки расчетов окончательное погашение задолженности по открытому счету производится через банки с использованием банковского перевода или чека.

Включение в контракт купли-продажи условия использования расчетов по открытому счету возможно с партнером финансовая надежность, и деловая репутация которого безупречна.

Расчеты векселями и чеками.

В международной торговле рассрочка платежа является основной формой коммерческих (товарных) кредитов, когда продавец-экспортер поставляет покупателю-импортеру товар и соглашается, что платежи будут осуществляться поэтапно с начислением банковских процентов на оставшуюся сумму кредита с момента поставки товара.

Главными проблемами таких расчетов является гарантия платежей и обеспечение их максимального удобства, как для продавцов-экспортеров, так и для покупателей-импортеров. Эти проблемы могут быть решены с помощью векселей.

Вексель – это письменное безусловное обязательство должника, составленное по строго определенной законом форме, оплатить кредитору в установленный срок в конкретном месте указанную в векселе сумму. Так, например, покупатель-импортер может выписать несколько полугодовых векселей в пользу продавца-экспортера, которые в сумме покроют и стоимость поставленного товара или оказанных услуг и проценты по предоставленному кредиту.

Удобство использования векселей как способа гарантии платежа состоит в том, что они могут служить и средством расчетов. Кредитор, обладающий векселем, может сделать в нем передаточную надпись (индоссамент) в пользу другого лица. Держатель векселя не обязательно должен ждать наступления срока платежа, он может заранее продать его банку, правда за меньшую сумму, но при этом получить деньги сразу.

Существует два основных вида векселей: простые и переводные.

Простые векселя (выписываются должниками) применяются, как правило, во внутреннем хозяйственном обороте. Фактически это долговая расписка.

В международных коммерческих расчетах применяют переводные векселя (тратты).

Переводной вексель (тратта) – это документ, составленный по установленной законом форме, выписывается продавцом-экспортером товара и содержит безусловный приказ кредитора (трассанта) плательщику (трассату), которым является акцептующий тратты банк покупателя-импортера, об уплате в указанный срок определенной суммы денег в векселе третьему лицу (ремитенту) или предъявителю.

В соответствии с Женевской конвенцией 1930 года «О единообразном законе о переводном и простом векселе» переводной вексель должен содержать (статья 1):

· наименование «вексель», включенное в самый текст документа, и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;

· простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму;

· наименование того, кто должен платить (плательщик);

· указание срока платежа;

· указание места, в котором должен быть совершен платеж;

· наименование того, или по приказу кого платеж должен быть совершен;

· указание даты и места составления векселя;

· подпись того, кто выдает вексель (векселедателя).

Предусмотренный векселем или траттой платеж может быть обеспечен авалем – гарантией банка-плательщика или другого банка. Аваль – это самостоятельное безусловное обязательство банка выплатить определенные денежные суммы по первому требованию со стороны держателя векселя или тратты.

Индоссамент – передаточная надпись на векселе. Посредством индоссамента существует возможность передачи векселя из рук в руки в качестве инструмента платежа. Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю.

Возможность индоссирования векселей расширяет границы их использования, превращая их из простого средства оформления коммерческого кредита в кредитное средство обращения, обслуживающее реализацию товаров и услуг. Расчеты векселями чаще всего используются в качестве средства платежа при расчетах по аккредитивам и инкассо.

Схема расчетов с использованием переводного векселя представлена на рисунке.

 

 

Рисунок – Схема расчета с использованием переводного векселя

 

1. Векселедатель (кредитор, экспортер) выписывает переводной вексель и отсылает его плательщику (должнику, импортеру) для акцепта.

2. Плательщик (должник) акцептует вексель и возвращает его кредитору.

3. Векселедатель (кредитор) передает вексель на инкассо своему банку до наступления срока платежа.

4. Банк кредитора, при наступлении срока платежа, пересылает вексель на инкассо банку-корреспонденту в стране платежа (банку плательщика).

5. Банк-корреспондент в стране платежа извещает плательщика о предъявлении векселя к платежу.

6. Плательщик (должник) производит платеж по векселю (представляет заявление на перевод).

7. Банк-корреспондент осуществляет перевод платежа банку кредитора.

8. Банк кредитора выплачивает сумму векселя кредитору.

 

В международных расчетах используются также и чеки. Чек – это один из распространенных видов ценных бумаг, это денежный документ строго установленной формы, содержащий письменный приказ владельца счета (чекодателя, трассата) банку чекодателя о выплате держателю чека обозначенной в нем суммы денег по его предъявлению или в течение срока, установленного законодательством.

Женевская конвенция 1931 года, устанавливающая единообразный закон о чеках, определяет его реквизиты:

· наименование «чек», включенное в самый текст документа и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;

· простое и нечем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму;

· наименование того, кто должен платить (плательщика);

· указание места, в котором должен быть совершен платеж;

· указание даты и места составления чека;

· подпись того, кто выдает чек (чекодателя).

Оплаченный чек за подписью предъявителя служит для банка распиской в выплате указанной в нем суммы и подтверждением правильности совершаемой операции. Чек должен быть «покрытым», что означает, что в момент выписки чека чекодатель должен иметь денежные средства на счете. Чеки являются как формой, так и средством расчетов.

В международных расчетах используются следующие основные виды чеков:

· предъявительский – он выписывается на предъявителя и его передача, и обращение происходит как у наличных денег;

· именной чек выписывается на определенное лицо и не может передаваться обычным порядком другому лицу;

· ордерный чек выписывается в пользу определенного лица, но может быть передан другому лицу путем передаточной надписи на оборотной стороне чека;

· банковский чек – чек, выставленный одним банком другому.

Чек является оборотным документом. Все права по чеку могут быть переданы посредством передаточной надписи, проставляемой на оборотной стороне чека (индоссамент).

При проведении внешнеторговой операции импортер выписывает чек на всю сумму реализованной поставки по счету-фактуре, затем предъявляет его в свой банк, который проверяет и индоссирует чек на его обратной стороне. После этого банк импортера отсылает индоссированный им чек в банк экспортера. Получив этот чек, банк экспортера, только при условии, что это специально оговорено по двустороннему взаимному соглашению между этими двумя банками, получает реальное законное право списать полную сумму чека в валюте со счета импортера в банке экспортера либо со счета банка импортера в банке экспортера.

Однако в подавляющем большинстве случаев банк экспортера, получив индоссированный чек, отсылает этот чек на инкассо обратно в банк импортера и обращается за валютным платежом по чеку в банк импортера только на базе инкассо. В этом случае банк импортера автоматически в безакцептном порядке списывает средства в полной сумме чека с валютного счета импортера у себя. Затем он переводит валютный платеж банку экспортера согласно приказу платежного поручения, который банку импортера всегда дает банк экспортера.

Платеж по чеку может быть гарантирован любым другим лицом за исключением плательщика по чеку. При этом лицу, подписавшемуся в качестве гаранта можно, но не обязательно, указывать за кого дается гарантия. Поэтому при отсутствии такого указания гарантия считается данной за чекодателя.

Организация международных безналичных расчетов осуществляется через сеть банков-корреспондентов. Корреспондентские отношения – это система различных форм долговременного сотрудничества между двумя банками, направленная на обеспечение всех форм внешнеэкономических связей, и прежде всего, внешней торговли товарами и услугами. Целью установления корреспондентских отношений является проведение взаимных валютных платежей и расчетов по поручению сторон.

При установлении корреспондентских отношений банки обмениваются контрольными документами (образцами подписей должностных лиц, электронными ключами для идентификации документов), открывают друг у друга корреспондентские счета различного режима для осуществления взаимных валютных платежей и т.д.

Корреспондентские отношения банки устанавливают, прежде всего, исходя из потребности обслуживания экспортно-импортных операций своих клиентов. Большинство белорусских банков имеет корреспондентские отношения с крупными зарубежными и национальными банками. Например, Белвнешэкономбанк установил корреспондентские отношения с 25 банками в странах дальнего и ближнего зарубежья, в том числе с JP MORGAN – США, сбербанком России, DEUTSCHE BANK – Германия, CREDIT SUISSE – Швейцария и другими.

Проведение международных расчетов и платежей обеспечивается работой белорусских и зарубежных банков в системе SWIFT.

SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications – Сообщество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций, СВИФТ) – международная межбанковская система передачи информации и совершения платежей. Основано в 1973 году, соучредителями выступили 239 банков из 15 стран. СВИФТ – кооперативное общество, созданное по бельгийскому законодательству, принадлежащее его членам – более чем 9000 банкам из 209 стран (2010 год).

Каждый банк, включенный в систему, имеет свой уникальный СВИФТ код. Теоретически для совершения платежа достаточно знать СВИФТ код банка и IBAN код получателя. IBAN (International Bank Account Number) – международный номер банковского счета. В день через СВИФТ проходит более миллиона транзакций о денежных переводах, межбанковских платежах, ценных бумагах. Ежегодно по системе СВИФТ проходит более 2,5 млрд платежных поручений.

СВИФТ упрощает и унифицирует международные расчеты и платежи, снижает затраты на подготовку операций, проверку и отправку банку-корреспонденту международных платежных документов в СКВ, ускоряет до минимума передачу необходимых объемов расчетной информации, снижает вероятность возникновения ошибок, гарантирует секретность безопасность, проводимых операций. На базе унификации и стандартизации валютно-финансовой телекоммуникационной связи абонентам системы обеспечивается предоставление всего комплекса расчетно-платежных услуг.

 

Способы платежей:

Платежное поручение (распоряжение о банковском переводе) — это поручение клиента обслуживающему банку перечислить (списать) определенную сумму с его счета и зачислить ее на счет получателя в оплату товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в том числе в порядке предварительной оплаты, либо в счет выполнения его иных финансовых обязательств (например, перед бюджетом). Используется очень часто: расчеты с поставщиками (гостиницы, рестораны, перевозчики, партнеры-резиденты Беларуси, страховые компании и т.п.); расчеты с государством (уплата налогов и сборов) расчеты с корпоративными         клиентами.

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить стоимость выполненных работ, услуг на основании приложенных к нему документов. Оно выписывается поставщиком на основании фактического оказания услуги, на стандартном бланке в 3 экземплярах и вместе с документами направляется в банк покупателя для оплаты.

Инкассо - это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий на основе расчетных, товарных и денежных документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования-поручения в банк плательщика спецпочтой или по телефаксу. Оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя.

Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, оговоренных в аккредитивном заявлении покупателя, против представленных поставщиком соответствующих документов – используется редко.

7. Понятие и классификация лизинга.

В международной практике в зависимости от сроков или продолжительности различают следующие виды аренды:

Долгосрочная – с предоставлением товаров внаем на срок от 3 до 5 лет, а по некоторым видам оборудования до 15–20 лет. Такой вид аренды получил название «лизинг» (англ. tolease – сдавать внаем).

Среднесрочная – предполагает сдачу внаем товаров на срок от 1 до 2–3 лет и называется «хайринг». Хайринг – форма лизинга, среднесрочная аренда машин и оборудования без передачи права собственности на арендуемое имущество арендатору.

Краткосрочная – продолжительность от нескольких часов, дней, месяцев до 1 года. В большинстве стран такой вид аренды получил название «рентинг». Рентинг – краткосрочная аренда имущества без права его последующего приобретения арендатором.

Лизинг (финансовая аренда) – вид инвестиционно-предпринимательской деятельности, связанной с приобретением имущества и передачей его в пользование по договору государству в лице его уполномоченных органов, физическому или юридическому лицу на определенный срок в целях получения прибыли (дохода) или достижения социального эффекта с учетом амортизации предмета лизинга при участии лизингодателя, поставщика, лизингополучателя и других участников лизингового проекта (Закон Республики Беларусь от 09.11.1999 г. №309-З «О ратификации Конвенции о межгосударственном лизинге»).

Основным признаком лизинга как экономической категории является его инвестиционный характер, благодаря которому он получает меры государственной поддержки в виде налоговых, таможенных и тому подобных льгот. Особенностью является и то, что инвестиции осуществляются не за счет собственных, а за счет заемных (кредитных) средств.

Крупные капиталовложения (инвестиции) всегда вызывали определенные сложности, что и явилось одной из предпосылок появления лизинга. Для приобретения более совершенного, эффективного оборудования в целях создания новых, модернизации действующих производств субъектам хозяйствования требуются значительные финансовые ресурсы. Недостаток у предприятий собственных средств вынуждает их прибегать к внешним источникам финансирования, одним из которых является лизинг.

Лизинг как форма инвестирования привлекательна для всех участников лизинговой операции. Изготовитель оборудования продает его и без существенного промедления получает оплату. Лизингодатель, будучи финансовым посредником между изготовителем и потребителем, получает вознаграждение за это посредничество в виде лизинговых платежей. Потребитель получает необходимое ему оборудование без единовременного отвлечения значительных финансовых средств и получая определенные льготы по налогообложению.

Классическая аренда отличается от ее модификации – лизинга – следующими особенностями:

В отличие от арендатора на лизингополучателя возлагаются, как правило, некоторые обязанности, связанные с правом собственности (риск случайной гибели, техническое обслуживание), и выплата не ежемесячной платы за право пользования, а полной суммы амортизационных отчислений.

Арендодатель полностью несет ответственность за качество сданного в аренду имущества, в то время как лизингодатель часто переуступает лизингополучателю свое право предъявления рекламаций производителю (поставщику) имущества.

При лизинге в отличие от аренды лизингодатель не имеет права досрочного прекращения действия договора по собственной инициативе.

При расчете за аренду размер платежей в основном зависит от рыночной конъюнктуры, в то время как в лизинге учитывается покупная цена объекта, срок лизинга, остаточная стоимость оборудования и стоимость кредита.

Аренда предусматривает, как правило, сдачу во временное пользование уже имеющегося в собственности имущества, в то время как лизинг в большинстве своем подразумевает приобретение в собственность имущества по просьбе и указанию лизингополучателя в целях его последующей сдачи в лизинг.

Порядок заключения, исполнения, прекращения действия договоров финансовой аренды (лизинга) определен Положением о лизинге, утвержденном Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 04.06.2010 № 865.

Объектом лизинга может являться только продукция производственно-технического назначения, относимая к основным фондам, а также соответствующие имущественные права. В отличие от обычной аренды, в лизинговых сделках участвуют, как правило, не два, а три и более участника.

В качестве лизингодателя могут выступать:

- финансовая лизинговая компания, функцией которой является финансирование;

- специализированная лизинговая компания, которая помимо финансирования, осуществляет весь комплекс услуг нефинансового характера, например, ремонт, консультации по эксплуатации;

- учреждение банка или его филиал;

- субъект хозяйствования, для которого лизинг является не основным, но и не запрещенным видом деятельности.

 

Формы сделок:

1) в зависимости от условий возмещения затрат и соотношения срока действия договора со сроком амортизации:

- финансовый лизинг – при котором лизинговые платежи возмещают лизингодателю стоимость объекта лизинга в размере не менее 75%;