Доходы, не подлежащие налогообложению.

В облагаемый налогом доход не включаются:

а) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики, а также выплаты из Государственного фонда социального страхования Приднестровской Молдавской Республики, за исключением пособий по временной нетрудоспособности.

б) алименты, получаемые физическими лицами

в) государственные стипендии

г) суммы выплат, получаемые в возмещение вреда при утрате трудоспособности, связанной с увечьем или иным повреждением здоровья, а также в связи с потерей кормильца;

д)выигрыши по облигациям государственных займов

е) выходные пособия, выплачиваемые при увольнении в соответствии с действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики;

ж) стоимость подарков, получаемых от организаций в денежной и натуральной форме либо в форме оказания услуг в размере не более 400 расчетных уровней минимальной заработной платы (РУ МЗП) в год

з)материальная помощь, выплачиваемая организациями, независимо от источника выплаты в размере не выше 400 расчетных уровней минимальной заработной платы (РУ МЗП) в год;

и) суммы взносов, перечисляемые физическими лицами благотворительным организациям

к) заработная плата в рублях Приднестровской Молдавской Республики или иностранной валюте, получаемая работниками дипломатических представительств Приднестровской Молдавской Республики в связи с их работой за границей

л) государственные премии Приднестровской Молдавской Республики.

Налоговые вычеты.

 Все налогоплательщики (резиденты) имеют право на получение налоговых вычетов следующих видов:

А) Стандартные

Б) Социальные

В) Профессиональные

Г) Имущественные.

 При определении налоговой базы физическое лицо имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:

1) налоговый вычет в размере 2-х прожиточных минимума в месяц для следующих категорий налогоплательщиков:

а) Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда и лица, награжденные орденами Славы трех степеней, орденами Трудовой Славы трех степеней;

б) лица, признанные в соответствии с Законом Приднестровской Молдавской Республики "О социальной защите ветеранов войны" участниками Великой Отечественной войны, участниками боевых действий по защите Приднестровской Молдавской Республики, участниками боевых действий на территории других государств, а также инвалидами войны;

в) все категории инвалидов I и II группы;

г) участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, а также заболевшие и перенесшие лучевую болезнь, вызванную последствиями аварии на ЧАЭС;

    д) сотрудники подразделений особого риска, перенесшие лучевую болезнь инвалиды с детства, одинокие родители, воспитывающие ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет

   е) пенсионеры, подвергшиеся политическим репрессиям и впоследствии реабилитированные;

2) налоговый вычет в размере 150 расчетных уровней минимальной заработной платы (РУ МЗП) за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок, являющихся родителями или супругами родителей, опекунами или попечителями. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка (детей), установленный настоящим подпунктом, производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет. Указанный вычет предоставляется также супругам попечителей, опекунов

    Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям, на обеспечении которых находится и с которыми совместно проживает ребенок, налоговый вычет производится в двойном размере

3) налоговый вычет в размере 70 расчетных уровней минимальной заработной платы (РУ МЗП) предоставляется молодым специалистам, имеющим высшее образование или среднее профессиональное образование, в течение первых 3 (трех) лет после окончания высшего или среднего профессионального учебного заведения

4) налоговый вычет в размере 40 РУ МЗП предоставляется физическим лицам, впервые вступившим в брак, в течение первых трех лет брака.

 

Физическое лицо имеет право на получение следующих социальных вычетов:

а) в сумме, уплаченной физическим лицом в течение года за свое обучение в образовательных учреждениях, лечение, обследование, а также уплаченной физическим лицом за услуги по лечению, обследованию супруга (супруги), своих родителей, в том числе в размере стоимости медикаментов, назначенных им лечащим врачом, приобретенных физическими лицами за счет собственных средств, но не более 450 расчетных уровней минимальной заработной платы (РУ МЗП) в налоговом периоде на каждого налогоплательщика.

б) в сумме, уплаченной физическим лицом-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях, а также за услуги по лечению, обследованию своих детей в возрасте до 18 лет, в том числе в размере стоимости медикаментов, назначенных им лечащим врачом, приобретенных физическими лицами за счет собственных средств, но не более 540 расчетных уровней минимальной заработной платы (РУ МЗП) в налоговом периоде на каждого родителя.

Одиноким родителям данный социальный налоговый вычет, предоставляется в двойном размере.

При определении налоговой базы право на получение профессиональных вычетов имеют следующие категории физических лиц:

    а) физические лица, получающие доходы от сдачи имущества в аренду, от выполнения работ и оказания услуг по договорам гражданско-правового характера, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг).

В случае отсутствия документального подтверждения фактических расходов налоговая база определяется в размере 30 процентов от полученного дохода (выручки)

    б) физические лица, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, издание или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, - в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в размере 25 процентов общей суммы дохода, полученной от указанной деятельности;

    в) физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, зарегистрированные в установленном порядке, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. В случае отсутствия документального подтверждения фактических расходов налоговая база определяется в размере 30 процентов от полученного дохода (выручки)

 

При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

а) в суммах, полученных налогоплательщиком:

- от продажи объектов недвижимости, находящихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, - не превышающих в целом 10 000 расчетных уровней минимальной заработной платы (РУ МЗП) в налоговом периоде

- от продажи транспортных средств, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, - не превышающих 2 000 расчетных уровней минимальной заработной платы (РУ МЗП) в налоговом периоде.

 При продаже объектов недвижимости и транспортных средств находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества

- от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика, - не превышающих 300 расчетных уровней минимальной заработной платы (РУ МЗП) по каждой произведенной и документально оформленной сделке.

Под иным имуществом, находящимся в личной собственности, понимаются предметы, используемые для удовлетворения индивидуальных или семейных материальных и духовных потребностей, включая предметы обихода, личного потребления и подсобного домашнего хозяйства.

Налоговые ставки

1. Налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов

2. Налоговая ставка устанавливается в размере 2 процентов в отношении доходов, полученных в связи с осуществлением профессиональной деятельности спортсменов и тренеров – преподавателей в сфере спорта высших достижений 

 3. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов в отношении доходов, полученных в порядке дарения от физических лиц. 

   4. В случае превышения индивидуальными предпринимателями, осуществляющими вид предпринимательской деятельности – «мелкооптовая торговля», годового совокупного объема реализуемого товара 50 000 РУ МЗП к сумме дохода, превышающей 50 000 РУ МЗП, устанавливается налоговая ставка в размере 45 процентов. 

Порядок исчисления налога

  1. Облагаемый месячный доход по основному месту работы определяется как разница между начисленным доходом и вычетами.

    2. Не по месту основной работы вычеты не предоставляются.