1. Здійснити групування статей активів, зобов’язань і власного капіталу за їх місцезнаходженням в балансі торговельного підприємства (табл. 1.4).
2. Скласти баланс підприємства на 31 грудня 20__ р. за даними табл.1 (на бланку ф. № 1 “Баланс” (табл. 1.5)).
3. Визначити на підставі підсумків за розділами та балансу у цілому суму статутного капіталу підприємства.
Таблиця 1.4
Активи, зобов’язання та власний капітал ТОВ «Меркурій»
станом на 31 грудня 20__ року
№п/п
| Господарські засоби
| Сума, грн.
| Сторона балансу
| Найменування
статті балансу
| Розділ балансу
|
Актив
| Пасив
|
Сума
| Сума
|
1.
| Статутний капітал
|
|
|
|
|
|
| Вилучені акції у акціонерів
| (1900)
|
|
|
|
|
| Грошові кошти в касі
|
|
|
|
|
|
| Матеріали
|
|
|
|
|
|
| Зобов’язання банку за короткостроковими кредитами
|
|
|
|
|
|
| Запасні частини
|
|
|
|
|
|
| Поточний рахунок в банку в національній валюті
|
|
|
|
|
|
| Поточні зобов’язання за розрахунками з оплати праці
|
|
|
|
|
|
| Внески до статутного капіталу іншого підприємства на термін більше року
|
|
|
|
|
|
10.
| Спеціальний одяг, термін використання якого більше року
|
|
|
|
|
|
| Спеціальний одяг, термін використання яких менше року
|
|
|
|
|
|
12.
| Заборгованість бюджету з податку на додану вартість
|
|
|
|
|
|
13.
| Заборгованість покупців за товари (первісна вартість)
|
|
|
|
|
|
14.
| Заборгованість бюджету з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
15.
| Товари на складі
|
|
|
|
|
|
16.
| Вартість передплачених періодичних видань
|
|
|
|
|
|
17.
| Будівля складу за первісною вартістю
|
|
|
|
|
|
18.
| Нерозподілений прибуток
|
|
|
|
|
|
19.
| Програмне забезпечення за первісною вартістю
|
|
|
|
|
|
20.
| Заборгованість підзвітних осіб за виданими авансами на відрядження
|
|
|
|
|
|
21.
| Доходи майбутніх періодів
|
|
|
|
|
|
22.
| Вантажні автомобілі за первісною вартістю
|
|
|
|
|
|
23.
| Векселі одержані від покупців
|
|
|
|
|
|
24.
| Придбані права користування природними ресурсами
|
|
|
|
|
|
25.
| Поточні зобов’язання за ремонтні роботи рембудконторі
|
|
|
|
|
|
26.
| Зобов’язання з оплати праці
|
|
|
|
|
|
27.
| Знос основних засобів
| (950)
|
|
|
|
|
28.
| Заборгованість постачальникам за одержані від них товари
|
|
|
|
|
|
29.
| Поточні зобов’язання зі страхування
|
|
|
|
|
|
30.
| Знос нематеріальних активів
| (670)
|
|
|
|
|
31.
| Резерв сумнівних боргів
| (350)
|
|
|
|
|
| Баланс (визначити)
| Х
| | | Х
| Х
|
Таблиця 1.5
Підприємство_________________________________за ЄДРПОУ
Територія_____________________________________за КОАТУУ
Орган державного управління_____________ за СПОДУ
Галузь___________________________________________за ЗКГНГ
Вид економічної діяльності__________________ за КВЕД
Одиниця виміру: тис.грн.
БАЛАНС (Звіт про фінансовий стан)
на _________________20_____ р.
Форма №1 Код за ДКУД
Актив
| Код
рядка
| На початок звітного періоду
| На кінець звітного періоду
|
І. Необоротні активи
| | | |
Нематеріальні активи:
|
|
|
|
- первісна вартість
|
|
|
|
- накопичена амортизація
|
|
|
|
Незавершені капітальні інвестиції
|
|
|
|
Основні засоби
|
|
|
|
- первісна вартість
|
|
|
|
- знос
|
|
|
|
Інвестиційна нерухомість
|
|
|
|
Первісна вартість інвестиційної нерухомості
|
|
|
|
Знос інвестиційної нерухомості
|
|
|
|
Довгострокові біологічні активи
|
|
|
|
Первісна вартість довгострокових біологічних активів
|
|
|
|
Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів
|
|
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції, які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
|
|
|
|
інші фінансові інвестиції
|
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи
|
|
|
|
Гудвіл
|
|
|
|
Відстрочені аквізиційні витрати
|
|
|
|
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах
|
|
|
|
Інші необоротні активи
|
|
|
|
Всього за розділом І
|
| | |
ІІ. Оборотні активи
| | | |
Запаси
|
|
|
|
Виробничі запаси
|
|
|
|
Незавершене виробництво
|
|
|
|
Готова продукція
|
|
|
|
Товари
|
|
|
|
Поточні біологічні активи
|
|
|
|
Депозити перестрахування
|
|
|
|
Векселі одержані
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
|
|
|
|
за виданими авансами
|
|
|
|
з бюджетом
|
|
|
|
у тому числі з податку на прибуток
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з внутрішніх розрахунків
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції
|
|
|
|
Гроші ті їх еквіваленти
|
|
|
|
Готівка
|
|
|
|
Рахунки в банках
|
|
|
|
Витрати майбутніх періодів
|
|
|
|
Частка перестраховика у страхових резервах
|
|
|
|
у тому числі в:
резервах довгострокових зобов’язань
|
|
|
|
резервах збитків або резервах належних виплат
|
|
|
|
резервах незароблених премій
|
|
|
|
інших страхових резервах
|
|
|
|
Інші оборотні активи
|
|
|
|
Усього за розділом ІІ
|
| | |
ІІІ. Необоротні активи, утримувані для продажу та групи вибуття
|
| | |
Баланс
|
| | |
Пасив
| Код
рядка
| На початок звітного періоду
| На кінець звітного періоду
|
І. Власний капітал
| | | |
Зареєстрований (пайовий) капітал
|
|
|
|
Капітал у дооцінках
|
|
|
|
Додатковий капітал
|
|
|
|
Емісійний дохід
|
|
|
|
Накопичені курсові різниці
|
|
|
|
Резервний капітал
|
|
|
|
Нерозподілений прибуток(непокритий збиток)
|
|
|
|
Неоплачений капітал
|
|
|
|
Вилучений капітал
|
|
|
|
Інші резерви
|
|
|
|
Усього за розділом І
|
| | |
ІІ. Довгострокові зобов’язання і забезпечення
| | | |
Відстрочені податкові зобов’язання
|
|
|
|
Пенсійні зобов’язання
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків
|
|
|
|
Інші довгострокові зобов’язання
|
|
|
|
Довгострокові забезпечення
|
|
|
|
Довгострокові забезпечення витрат персоналу
|
|
|
|
Цільове фінансування
|
|
|
|
Благодійна допомога
|
|
|
|
Страхові резерви
|
|
|
|
У тому числі:
резерв довгострокових зобов’язань
|
|
|
|
резерв збитків або резерв належних виплат
|
|
|
|
резерв незароблених премій
|
|
|
|
інші страхові резерви
|
|
|
|
Інші резерви
|
|
|
|
Призовий фонд
|
|
|
|
Резерв на виплату джек-поту
|
|
|
|
Усього за розділом ІІ
|
| | |
ІІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення
| | | |
Короткострокові кредити банків
|
|
|
|
Векселі видані
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов’язаннями
|
|
|
|
товари, роботи, послуги
|
|
|
|
розрахунками з бюджетом
|
|
|
|
у тому числі з податку на прибуток
|
|
|
|
розрахунками зі страхування
|
|
|
|
розрахунками з оплати праці
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за
|
|
|
|
розрахунками з учасниками
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість із внутрішніх розрахунків
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за страховою діяльністю
|
|
|
|
Поточні забезпечення
|
|
|
|
Доходи майбутніх періодів
|
|
|
|
Інші поточні зобов’язання
|
|
|
|
Усього за розділом ІІІ
|
| | |
ІV. Зобов‘язання, пов‘язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття
|
| | |
V. Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду
|
| | |
Баланс
|
| | |
Задача 5. Складання бухгалтерських проведень
Провести аналіз господарських операцій, визначити кореспондуючі рахунки, скласти бухгалтерські проводки (табл. 1.6).
Таблиця 1.6
Дані про господарські операції підприємства за вересень 20__ року
№
п/п
| Зміст господарської операції
| Кореспондуючі рахунки
| Сума, грн.
| Кореспонденція рахунків
|
Дт
| Кт
|
| В касу з поточного рахунку надійшли кошти для виплати заробітної плати
|
|
|
|
|
| З поточного рахунку сплачена заборгованість перед бюджетом
|
|
|
|
|
| Виплачена заробітна плата
|
|
|
|
|
| Сума невиплаченої заробітної плати повернута на поточний рахунок в банк
|
|
|
|
|
| Погашено короткострокову позику банку
|
|
|
|
|
| Придбано у постачальника товари
|
|
|
|
|
| Погашена заборгованість перед постачальником
|
|
|
|
|
| На поточний рахунок надійшли кошти від дебіторів
|
|
|
|
|
| Оприбутковано на склад готову продукцію з виробництва
|
|
|
|
|
| Видано з каси під звіт Іванову І.І
|
|
|
|
|
| Передано зі складу у виробництво матеріали
|
|
|
|
|
Задача 6. Відображення операцій на рахунках бухгалтерського обліку
Мета завдання: набуття навичок щодо ведення синтетичного обліку на підприємстві.
1. По залишках на 01.10.20___р. (табл. 1.7) скласти початковий баланс (на бланку ф. № 2 “Баланс” (табл. 1.8)), відкрити рахунки синтетичного обліку.
2. На підставі журналу господарських операцій (табл. 1.9) скласти бухгалтерські проведення і здійснити рознесення господарських операцій по рахунках.
3. Підрахувати по рахунках обороти за місяць і вивести залишки на 01.11.20____р.
4. Скласти оборотну відомість за синтетичними рахунками (табл. 1.10).
5. Скласти баланс на 01.11.20____р. (на бланку ф. № 2 “Баланс” (дод. 1)).
Таблиця 1.7
Сальдо по рахунках виробничого підприємства на 01.10.20___р., грн.
Таблиця 1.8
Підприємство_________________________________за ЄДРПОУ
Територія_____________________________________за КОАТУУ
Орган державного управління_____________ за СПОДУ
Галузь___________________________________________за ЗКГНГ
Вид економічної діяльності__________________ за КВЕД
Одиниця виміру: тис.грн.