Оценка экономических эффектов на стадии закрытия проекта ПС.

7.1. По завершении проекта руководитель проекта ПС организует сбор данных для проведения итоговой оценки экономических эффектов проекта ПС
и передает их в планово-экономический отдел Общества.

7.2. Расчет фактических экономических эффектов.

Расчет фактических экономических эффектов осуществляется по аналогии с пунктом 4 раздела VII настоящей методики.

7.3. Руководитель проекта ПС вносит итоговую оценку экономических эффектов проекта в итоговый отчет по проекту (таблица 3).

Таблица 3. Раздел 7 итогового отчета по проекту ПС

7. Ожидаемый и фактический экономический эффект проекта						Итого, тыс. рублей
7.1. Расчет/оценка и обоснование экономического эффекта проекта
Показатель	Исходное состояние	Целевое состояние		Итоговое состояние	Расчет/ оценка		Комментарии

VIII. Оценка финансово-экономического эффекта,
связанного с уменьшением длительности производства

Оценка финансово-экономического эффекта от улучшения организации производства в целом основывается на:

а) увеличении производительности потока создания ценности, возможности увеличить объемы производства в единицу времени;

б) снижении объемов потребляемых ресурсов за счет их высвобождения и альтернативного использования либо выведения за рамки Общества (списание или ликвидация). Списание или сокращение ресурсов целесообразно в случае невозможности их дальнейшего использования в том числе для загрузки дополнительными заказами. Необходимо учитывать, что безвозвратное выведение ресурсов за рамки Общества уменьшает его возможности по увеличению объемов производства в будущем и влечет за собой альтернативные затраты в виде упущенной прибыли.

1. Финансово-экономический эффект от роста производительности потока создания ценности.

Финансово-экономический эффект от роста производительности, например увеличения выхода годной продукции, является реальным в том случае, если полученное в результате проекта ПС увеличение производительности потока сопровождается соответствующими объемами заказов (реализация принципа вытягивания).

Реальный финансово-экономический эффект, как правило, возникает
в ситуации, когда проект ПС осуществляется в соответствии с конкретной целью, связанной с высвобождением ресурсов или повышением производительности потока создания ценности, при наличии соответствующего объема спроса.

При отсутствии дополнительного объема заказов, поддерживающего рост производительности ПСЦ, финансово-экономический эффект является потенциальным и рассматривается как возможность, которая будет реализована, при увеличении объемов заказов (продаж). Если рост производительности превышает очередь из заказов, то величина превышения должна оцениваться
как источник потенциальных эффектов.

При подсчете финансово-экономического эффекта от роста производительности ПСЦ объектом учета затрат и прибыли является ПСЦ.

1.1. Финансово-экономический эффект от снижении длительности производства или повышения производительности ПСЦ (объем выпуска в ПСЦ
в единицу времени) определяется увеличением прибыли рассматриваемого производственного потока.

Эффект от роста операционной прибыли до налогообложения
при снижении длительности производства заказа рассчитывается
по формуле 1.

Формула 1

, где

 - изменение прибыли, получаемой обществом Группы ОСК
при производстве рассматриваемого заказа (заказов) в данном ПСЦ за период времени;

 - выручка (или стоимость для заказчика), получаемая обществом Группы ОСК за выполнение рассматриваемого заказа (заказов) за период времени. Рассчитывается как произведение цены изделия и количества произведенных изделий в ПСЦ за период времени;

 - общие затраты на производство рассматриваемого заказа (заказов) в данном ПСЦ за период времени.

В случае если определено условие, что цена изделия остается прежней, изменение прибыли будет равно сумме изменений затрат, перечисленных
в подпунктах 1.1.2 - 1.1.5 раздела VIII настоящей методики, расчет осуществляется по формуле 2.

Формула 2

В рассматриваемом в приложении № 1 к данной методике примере изменение прибыли на контракт на строительство 3 кораблей составит:

Рост прибыли включает в себя следующие финансово-экономические эффекты:

1.1.1 Увеличение выручки, получаемой Обществом в единицу времени.

Финансово-экономический эффект при увеличении выручки в единицу времени рассчитывается на основе роста продаж продукции в единицу времени и прямо пропорционально повышению производительности потока создания ценности при условии, что цена на выполнении заказа не меняется.

Изменение выручки в течение заданного календарного периода рассчитывается по формуле 3.

Формула 3

, где

 - изменение выручки в течение рассматриваемого календарного периода;

 - цена изделия (выполненного заказа);

 - количество выполняемых заказов в год или годовая производительность потока создания ценности в рассматриваемом календарном периоде.

При условии, что цена на заказ не меняется, процентное изменение выручки, получаемой Обществом за период, может рассчитываться по формуле 4.

 

 

Формула 4

, где

     - количество выполняемых заказов в течение рассматриваемого периода времени до и после реализации проекта ПС соответственно.

Изменение цены изделия может быть рассмотрено в качестве эффекта
от реализации проекта ПС в тех случаях, если:

а) заказчик готов платить большую цену за продукцию, получаемую раньше вследствие сокращения сроков производства за счет методов ПС;

б) увеличена ценность продукции для заказчика за счет реализации проекта ПС.

В рассматриваемом в приложении № 1 к данной методике примере рост выручки за три года в ценах базового периода (то есть в ценах, согласованных
с заказчиком на для первого заказа):

или

;

1.1.2 Снижение доли условно-постоянных затрат в себестоимости заказа.

Снижение доли условно-постоянных затрат в себестоимости заказа обусловлено тем, что данный вид затрат, как правило, не зависит от объемов производства на краткосрочном интервале времени (не больше года). Соответственно, при увеличении годового объема производства доля условно-постоянных затрат, приходящаяся на единицу продукции, снижается.

Пример: условно-постоянными затратами являются:

а) ресурсы (амортизация ресурсов):

здания/сооружения,

инфраструктура,

оборудование/инструмент,

сотрудники;

б) затраты на управление ресурсами, не зависящие от объемов производства (хранение, охрана, контроль, учет, сертификация, аттестация);

в) налоги, не зависящие от объемов производства.

Снижение постоянных затрат в себестоимости выполнения заказа рассчитывается по формуле 5:

Формула 5

, где

 - изменение постоянных затрат в структуре себестоимости заказа;

 - общая годовая сумма постоянных затрат общества Группы ОСК;

 - доля рассматриваемого заказа в общей производственной программе общества Группы ОСК (доля условно-постоянных затрат приходящаяся
на данный заказ);

 - время производства заказа в месяцах.

В рассматриваемом в приложении № 1 к настоящей методике примеру изменение постоянных затрат в общей структуре затрат заказа (без учета индексации цен) составит:

, где

40% - доля контракта на строительство 3 заказов (кораблей)
в производственной программе заводе;

3 - количество кораблей в одном контракте;

1.1.3 Изменение затрат на сырье и материалы.

Финансово-экономический эффект, определяемый путем изменения затрат на сырье и материалы, возникает при сокращении потерь, приходящихся
на сырье и материалы, и рассчитывается в соответствии с подпунктом 2.2
раздела VIII настоящей методики.

Данная методика рассматривает проекты ПС, направленные на изменение длительности производства, при этом потребность в сырье и материалах остается неизменной. Изменение затрат на сырье и материалы при снижении длительности производства может произойти при изменении цен на сырье
и материалы по таким причинам, как, например:

а) изменение темпов поставок и количества транспортировок;

б) индексация цен в течение меньшего периода времени и другие.

Изменение затрат на сырье и материалы в общей структуре себестоимости заказа рассчитывается по формуле 6.

Формула 6

, где

 - изменение затрат на сырье и материалы в общей структуре себестоимости заказа;

 - норма расхода i-й единицы сырья или материала, необходимого
для производства заказа;

 - цены i-й единицы сырья или материала до и после реализации проекта ПС;

N - общее число различных видов сырья и материалов, используемых
при производстве заказа.

Для расчета годового финансово-экономического эффекта от изменения затрат на сырье и материалы в общей структуре себестоимости необходимо умножить  на годовой объем производства (А).

1.1.4 Изменение затрат на заработную плату.

Финансово-экономический эффект, определяемый как изменение ФОТ основных производственных рабочих, возникает при сокращении потерь, приходящихся на лишнюю загрузку основных производственных рабочих,
и рассчитывается в соответствии с пунктом 4.1 раздела IX настоящей методики.

При неизменном количестве трудоемкости (нормочасов) заказа эффект обусловлен изменением стоимости одного нормочаса на выполнение заказа
за счет меньшего периода индексации стоимости и рассчитывается
по формуле 7:

Формула 7

, где

 - изменение затрат на заработную плату в общей структуре себестоимости заказа;

 - объем трудоемкости на i-й операции производства заказа;

 - стоимость нормочаса на i-й операции до и после реализации проекта ПС;

N - общее число различных операций производства заказа.

Для расчета годового финансово-экономического эффекта от изменения затрат на заработную плату в общей структуре себестоимости необходимо умножить  на годовой объем производства (А).

Изменение стоимости нормочасов не является прямым следствием сокращения длительности выполнения заказа, а связано с внешними факторами, такими как инфляция. Вследствие длительного периода (свыше года) выполнения одного заказа годовая инфляция оказывает влияние на затраты производства, в том числе на заработную плату, поэтому должна учитываться
при подсчете общего эффекта реализации проектов ПС;

1.1.5 Увеличение эффективности использования оборотных активов.

Финансово-экономический эффект от увеличения эффективности использования оборотных активов обусловлен:

а) уменьшением стоимости кредита (суммы процентов по кредиту), необходимого для финансирования оборотных активов, за счет снижения длительности периода кредитования или стоимости собственных замороженных средств, определяемой через упущенную прибыль, в виде процента, который Общество могло бы получить при альтернативном вложении собственных средств;

б) уменьшением объема необходимых оборотных средств вследствие снижения уровня запасов и расхода материалов, связанного с потерями.

Финансово-экономический эффект от увеличения эффективности использования оборотных активов рассчитывается в соответствии
с формулой 8.

Формула 8

, где

 - финансово-экономический эффект от увеличения эффективности использования оборотных активов;

 - объем кредитных (или собственных) финансовых средств, необходимых для финансирования оборотных активов для производства рассматриваемого заказа в ПСЦ до и после реализации проекта ПС соответственно;

 - годовая процентная ставка по кредиту (или ставка доходности при альтернативном использовании собственных средств, например процент рентабельности инвестиций или ставка по депозиту);

 - длительность кредитования (или «заморозки» собственных средств) в месяцах до и после реализации проекта ПС.

Если Общество инвестирует все необходимые средства
в оборотные активы в момент начала производства, то длительность кредитования (заморозки собственных средств) будет равна длительности производства.

1.2. Увеличение рентабельности затрат.

Финансово-экономический эффект при увеличении рентабельности затрат представляет собой рост прибыли ПСЦ на каждый потраченный рубль в ПСЦ. Данный эффект рассчитывается по формуле 9.

Формула 9

, где

 - изменение рентабельности затрат;

 - значения прибыли ПСЦ до и после реализации проекта ПС соответственно;

 - общие затраты в ПСЦ, понесенные на выполнение заказов
до и после реализации проекта ПС соответственно.

Рост рентабельности затрат, кроме очевидных финансово-экономических эффектов при росте прибыли и снижении затрат, отражает ситуацию, при которой снижение длительности выполнения заказа сопровождается ростом объема продаж, а также ростом затрат в ПСЦ, но в меньшем объеме, чем это было бы необходимо до проекта ПС, соответственно увеличивается прибыль, приходящаяся на единицу затрат.