Проекти з модернізації виробництва

Розглядається питання про обґрунтування ефективності проекту будівництва ремонтного комплексу для власного рухомого складу на великому хімкомбінаті. Комбінат має парк в 10 тепловозів і 1500 залізничних цистерн, причому в перспективі кількість цистерн збільшиться до 3000.

Запропоновано два варіанти організації ремонтів: початковий варіант - організація ремонтів на базі інших підприємств, належний комбінату рухомий склад відправляється по мірі необхідності; проектний варіант - створення власної ремонтної бази у складі локомотиво-вагонного господарства (ЛВГ) комбінату.

Витрати за другим варіантом включають:

· інвестиції, пов'язані з будівництвом ремонтного комплексу в складі депо, цеху поточного ремонту, цеху фарбування, зовнішньої мийки, адміністративно-побутового корпусу, пункту екіпіровки, залізничних шляхів і мереж до цехів. Величина інвестицій прийнята у відповідності з кошторисним розрахунком проекту в поточних цінах.

На останньому етапі враховувалася (із мінусом) залишкова вартість основних фондів:

· одноразові витрати на формування оборотного капіталу, необхідного для створення резервів сировини, запасних частин, палива, фінансових резервів на випадок затримки платежів та ін. Оборотний капітал дорівнює різниці поточних активів (усі перераховані види запасів, незавершене виробництво, готова продукція на складі) і пасивів (відстрочення власних платежів, сплати податків, розрахунків із персоналом та ін.):

· поточні витрати (операційні витрати), рівні собівартості виробництва ремонтів без урахування амортизаційних відрахувань.

Розрахунковий період визначений виходячи із середньозваженого терміну служби основного технологічного устаткування і прийнятий рівним 20 років, у тому числі: будівництво об'єкта - з 2016 по 2021 рр.:

експлуатація комплексу - з 2022 р. на 2036 р.;

початок проектних робіт (нульовий рік) - 2016 р. Норма дисконту прийнята в розмірі 0,10 (у даний час рекомендується 0,12).

Комбінат фінансує будівництво за рахунок власних коштів, без залучення кредитів.

Вихідні дані включають:

річна кількість ремонтів кожного виду, що до 2025 р. дорівнює:

капітальний ремонт цистерн - 500 од. на рік;

деповський ремонт цистерн - 1500 од. на рік;

поточний ремонт цистерн - 3000 од. на рік;

поточний ремонт тепловозів (ТР-1) - 50 од. на рік;

поточний огляд тепловозів (-3) - 60 од. на рік;

обточування колісних пар - 1000 од. на рік.

Із 2006 р кількість капітальних ремонтів цистерн зростає до 600 од. на рік (у т.ч. 100од. - капітально-відновлювальний ремонт), а деповських - до 2000 одиниць на рік. Тому в розрахунках починаючи з 2020 р. змінюються річні витрати.

Вартість ремонтів визначена на підставі калькуляції і включає:

прямі матеріальні витрати (сировина, паливо, запчастини, комплектуючі, заробітна плата основного персоналу, відрахування на соціальні потреби);

загальногосподарські витрати (заробітна плата та відрахування на соціальні потреби допоміжних робітників, інші витрати);

 

Продовження додатку К

 

адміністративні витрати (заробітна плата АУП та іншого персоналу, відрахування на соціальні потреби, інші витрати).

Усі перераховані види витрат у сумі утворюють операційні витрати, які разом з амортизаційними відрахуваннями формують собівартість, а з урахуванням норми рентабельності (прийнятої рівній 10%) - вартість ремонтів.

Результати розрахунку вартості одного ремонту наведено нижче.

Цистерни:

капітальний ремонт- 16,151 тис. грн.;

деповський ремонт - 6,292 тис. грн.;

поточний ремонт - 0,550 тис. грн.;

капітально-відновлювальний ремонт - 75,185 тис. грн.

Тепловози:

ТР-1 -20,600 тис. грн.;

ТО-3 - 9.700 тис. грн.;

Обточування колісних пар - 1,100 тис. грн.

Одинична вартість доставки рухомого складу в пункт ремонту (в один бік) дорівнює:

цистерни - 3629 грн.;

 локомотиви - 786 грн.

піввагони з колісними парами (18 колісних пар у напіввагоні) - 4786 грн.

Терміни будівництва кожного з об'єктів інвестицій (депо, цеху поточних ремонтів, цеху фарбування, пункту екіпіровки, адміністративно-побутового корпусу, транспортних комунікацій, цеху зовнішньої мийки) вказані в інтервалі між 2016 та 2021 рр., згідно з кошторисним розрахунком і графіка введення об'єктів комплексу визначено вартість будівельно-монтажних робіт, технологічного обладнання та інших витрат за роками будівництва. Ці величини разом з оборотним капіталом складають інвестиційні витрати. Вони наведені у графі 2 табл.Г.1.

Індекси зміни цін не задані, тому базисні ціни, що склалися на кінець 2019 року, прийняті незмінними на весь розрахунковий період.

При визначенні оборотного капіталу прийняті такі нормативи:

запаси сировини, запасних частин, палива - 30 днів; незавершена продукція - 20 днів; готова продукція - 1 день; резерв коштів - 10 днів.

Вартість запасу матеріалів С_м визначається як:

,

де, З_р – річні витрати на відповідні матеріали;

Т_з – нормативний запас (у днях).

Розмір пасиву оборотних коштів зазвичай дорівнює 30% активу, тобто розрахована величина помножена на 0.7. Щорічні операційні витрати на ремонт рухомого складу (як у вихідному, так і в проектному варіантах) і його доставку в пункт ремонту і назад (у початковому варіанті) визначені як добуток вартості одного ремонту (пробігу) на їх кількість у відповідному році.

Результати розрахунку витрат наведені нижче при описі 1 і 2 варіантів.

У розрахунку не враховані витрати на ремонт рухомого складу в перші 6 років розрахункового періоду (2016 - 2021 рр.), тому що в період будівництва комплексу ці витрати є однаковим в обох варіантах (ремонт виконується на стороні).

У 2 варіанті до складу витрат увійшли податки:

дорожній на майно, на утримання житлового фонду й об'єктів соціально-культурної сфери та інші відповідно до чинної на момент розрахунку системою оподаткування.

 

 

Продовження додатку К

 

Таблиця К. 1.