Расчет выручки и прибыли от перевозки грузов

Автотранспортные предприятия (организации) работают с клиентами в условиях договорных тарифов, которые определяются на основании издержек производства при уровне рентабельности (по заданию).

 Выручка от реализации услуг будет равна (В, руб):

=∑Р ,                                             (51)

где R–уровень рентабельности (17-20%).

Расчет выручки с учетом НДС (В _НДС, руб):

                                         В _НДС =В+ НДС,                                              (52)

                                             НДС = 0,2 В                                                    (53)

Расчетный тариф (Т _i, руб/т), на перевозку одной тонны груза по данному виду подвижного состава:

                                                     Т _i =                                                       (54)

Расчет балансовой прибыли (П _б, руб):

П _б = В- ∑Р                                                    (55)

Налог на прибыль (Н_пр, руб)¹⁾:

                                        Н_пр= ставка налога П _б,                                    (56)

Расчет остаточной (чистой) прибыли (П _ост., руб):

                                                 П _ост = П _б.- Н _пр,                                         (57)

Сводные технико-экономические показатели помещаем в таблицу 3.4

Таблица 3.4– Сводные технико-экономические показатели

Показатели	Условное обозначение	Значение
Объем перевозок, тонн
Грузооборот, т.км
Списочное количество автомобилей, ед.
Коэффициент выпуска автомобилей на линию	α
Коэффициент использования пробега	β
Время в наряде, ч.	Tн
Среднее расстояние перевозки, км	lср
Время погрузки-разгрузки, ч.
Годовая выработка на один автомобиль, т.км	Wr
Годовые эксплуатационные затраты, руб.	Σ Р
Себестоимость 1т.км, руб.	S ед.
Годовая балансовая прибыль, руб.	Пб

Вывод:

 

Пример расчета экономической части для пассажирского автотранспортного предприятия.

В данном разделе рассчитываем план материально-технического обеспечения, план по труду и заработной плате, а также основные финансовые показатели деятельности автоперевозочного предприятия (организации)_______________, для чего используем рассчитанные выше: план перевозок и программу по эксплуатации подвижного состава.

 

3.1 План материально-технического обеспечения (расчет потребности и стоимости топлива, автошин, смазочных материалов)

3.1.1 Расчет плановой потребности в топливе

Расчет расхода топлива по норме на эксплуатацию подвижного состава¹⁾.

Q_н.топ=0,01 H_s L_{общ год} (1+0,01 ∑K),                                 (22)

где Q_н.топ- норма расхода топлива, л.

H_s - базовая линейная норма расхода топлива л/100 км;

L_{общ год} – общий годовой пробег авто, км;

∑K- суммарный корректировочный коэффициент,%;

К базовой линейной норме топлива применяем следующие повышающие коэффициенты:

- в связи с работой в населенных пунктах (К1);

- в связи со сроком эксплуатации (К2);

- в связи с работой в зимних условиях (К3);

- в связи с работой, требующей частых остановок, связанных с посадкой и высадкой пассажиров (К4);

- в связи с работой установки «климат-контроль» (К5).

Таким образом, ∑К=К1+К2+К3+К4+К5

При осуществлении поездок в зимнее время, учитывать повышающий коэффициент К3 необходимо в период с 1.11. по 31.03, следовательно, весь годовой пробег делим на пробег зимний и пробег летний, затем рассчитываем нормативный расход топлива летом и нормативный расход топлива зимой, учитывающий коэффициент К3. В таблицу заносим общий расход топлива по норме.

Q_{н.топ (в зимнее время)}= 0,01 H_s L_{общ зима} (1+0,01 (К1+К2+К3+К4+К5)

Q_{н.топ (в летнее время)}= 0,01 H_s L_{общ лето} (1+0,01 (К1+К2+К4+К5)

Q_н.топ =Q_{н.топ (в зимнее время)}+ Q_{н.топ (в летнее время)}

Результаты расчетов заносим в таблицу 3.1

Таблица 3.1 – План потребности в топливе и расходов на топливо

Показатели	Условные обозначения	Единицы измерения	Значение
1.Общий пробег автобусов	Lобщ год	км
2. Пассажирооборот годовой	Pгод	пасс.км
3.Базовая линейная норма расхода топлива, л/100 км	Hs	л.
4.Надбавка в связи с работой в условиях города	К1	%
5.Надбавка в связи со сроком эксплуатации	К2	%
6.Надбавка в связи с работой в зимних условиях	К3	%
7.Надбавка в связи с работой, требующей частых остановок, связанных с посадкой и высадкой пассажиров	К4	%
8.Надбавка в связи с работой установки «климат-контроль»	К5	%
9.Нормативный расход топлива на эксплуатацию подвижного состава	Qн.топ	л
10. Плановая сумма расходов, включаемая в себестоимость по статье «Горючее»	Ртоп = Qн.топ  Цтоп..	руб.

 

3.1.2 Расчет потребности и стоимости смазочных материалов¹⁾.

Для автомобилей и их модификаций, на которые отсутствуют индивидуальные нормы расхода масел и смазок, установлены временные нормы расхода масел и смазок.

Затраты на моторные масла (З_м, руб):

З_м = 0,01 Н_м Ц_м                                    (23)

где Н_м- норма расхода масла, л;

Ц_м – цена за литр, руб.

Затраты на трансмиссионные и гидравлические масла (З_тр.м, руб):

З_тр.м = 0,01 Н_тр.м Ц_м,                                    (24)

где Н_тр.м- норма расхода масла, л;

Ц_тр.м – цена за литр, руб.

Затраты на специальные масла и жидкости (З_спец.м, руб):

З_спец.м = 0,01 Н_спец.м Ц_м,                                   (25)

где Н_спец..м- норма расхода масла, л;

Ц_спец.м – цена за литр, руб.

Затраты на пластичные смазки(З_пл.с, руб):

З_пл.с= 0,01 Н_пл.с Ц_м,                                        (26)

где Н_пл.с- норма расхода масла, кг;

Ц_пл.с – цена за килограмм, руб.

Итого затрат на смазочные материалы (Р_cм, руб)

Р_cм = З_м+З_тр.м+З_спец.м+З_пл.с                                                         (27)

Затраты на 1 км пробега= , руб.                 (28)

3.1.3 Расчет потребности в автомобильных шинах и затрат на них.

 Производим (используем технические характеристики автомобиля) по показателям и по формулам, указанным в таблице 3.1.

Результаты расчетов заносим в таблицу 3.2.

 

Таблица 3.2 – Расчет затрат на износ и ремонт автомобильных шин

Показатели	Обозначения	Единицы измерения	Числовое обозначение, формула и расчет
Общий пробег автобусов	L общ год	Тыс.км
Количество шин, установленных на автомобиле.	nш	ед	Определить самостоятельно по техническим характеристикам автомобиля.
Норма пробега одной шины (среднестатистический пробег)	L н.ш.	Тыс.км	См. РД 3112199-1085-02 «Временные нормы эксплуатационного пробега шин автотранспортных шин»
Потребное количество автомобильных шин	N ш	ед	N ш=
Договорная цена одной шины (по действующим ценам)	Ц покр	руб
Норма эксплуатационного пробега	Нпр	тыс.км	Нпр=Lн.ш.х К1хК2 К1-поправочный коэффициент, учитывающий категорию условий эксплуатации автотранспортного средства К2- поправочный коэффициент, учитывающий условия работы автотранспортного средства См. РД 3112199-1085-02 «Временные нормы эксплуатационного пробега шин автотранспортных шин»
Норма затрат на восстановление износа и ремонт шин в % к стоимости комплекта на 1000км.	Н ш	%
Затраты на восстановление износа и ремонта шин	Зш	руб/км
Сумма затрат на шины, руб.	Р ш	руб

План по труду и заработной плате

3.2.1 Расчет потребного количества водителей

Расчет потребного количества водителей (N _вод, чел) определяется на основании:

- автомобиле-часов работы всех автомобилей на линии за планируемый период, год, равных часам работы водителей на линии;

- фонда рабочего времени одного водителя в год (ФРВг);

- подготовительно-заключительного времени всех водителей в год (Ч_п-з).

По формуле:  

N _вод. =  ,                                 (29)

где AЧ_э- часы, отработанные водителями на линии за планируемый период, час;

ФРВг - фонд рабочего времени одного водителя(определяем по Производственному календарю на определенный год для регулярных рейсов или индивидуально для единичных заданий (количество рейсов умножаем на 8ч), ч;

η - (1,05) – коэффициент, учитывающий выполнение норм выработки;

Ч_п-з– подготовительно-заключительное время:

Ч_п-з= ,                                           (30)

где t_cm- продолжительность смены водителя, часов (устанавливается согласно заданному режиму работы: при пятидневной неделе 8 часов, при шестидневной неделе 6,7 часов исходя из 40-часовой рабочей недели¹⁾;

0,5 часа – норма на подготовительно-заключительное время с учетом медицинского осмотра²⁾.

3.2.2 Расчет фонда заработной платы водителей

При оплате труда работников автомобильного транспорта используется отраслевая тарифная сетка «Отраслевое соглашение по дорожному хозяйству Российской Федерации на 2020 - 2022 годы» (утв. Общественной организацией «Общероссийский профессиональный союз работников автомобильного транспорта и дорожного хозяйства», Росавтодором, Союзом работодателей «Общероссийское отраслевое объединение работодателей в дорожном хозяйстве «АСПОР», Российской ассоциацией территориальных органов управления автомобильными дорогами «РАДОР» 11.12.2019)

Отраслевым тарифным соглашением утверждена следующая отраслевая сетка оплаты труда:

Таблица 3.3 – Отраслевая сетка оплаты труда

Разряды оплаты труда	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Тарифные коэффициенты к минимальной тарифной ставке (Ктар)	1,0	1,3	1,7	1,9	2,2	2,5	2,8	3,1	3,5

Тарифные ставки водителей устанавливают с 4 по 8 разряд с учетом квалификационных требований и тарифно-квалификационных характеристик по общеотраслевым профессиям рабочих¹⁾²⁾.

Часовая тарифная ставка 1 разряда (C _час, руб) определяется по формуле:

C _час =  ,                                      (31)

где C _м – месячная тарифная ставка (устанавливаем на уровне МРОТ по Московской области на определенный год);

ФРВм– месячный фонд рабочего времени одного водителя, ч:

Ктар – тарифный коэффициент, соответствующий тарифному разряду.

,                                                (32)

где ФРВг – фонд рабочего времени годовой, определяем по Производственному календарю, ч

Фонд повременной заработной платы (ФЗП_пов, руб):

                                       ФЗП_пов = C_час АЧэ+Оп-з,                                  (33)

где О_п-з - оплата подготовительно-заключительного времени, определяемая по формуле:

                                               О_п-з= С_час Ч_п-з                                               (34)

3.2.3 Надбавки и доплаты

Надбавка за классность водителей (Н _кл, руб)¹⁾:

Н _кл = ФРВг C _час  (0,25 N _В1+0,1 N _В2),                     (35)

где N_В1 – количество водителей 1 класса;

N _В2 –количество водителей 2 класса;

ФРВг - фонд рабочего времени одного водителя(определяем по Производственному календарю на определенный год для регулярных рейсов или индивидуально для единичных заданий (количество рейсов умножаем на 8ч), ч;

Доплата за бригадирство (Д _бр, руб)¹⁾:

Д _бр. =  ,                                       (36)

где N_бр– количество бригадиров, чел;

%_бр. – процент доплаты 15% (на основании Федерального отраслевого соглашения).

Доплата за работу в ночное время (Д _нч, руб)¹⁾²⁾:

                                    Д _нч = ,                                  (37)

где %_ноч – процент доплаты, до 40% (на основании Федерального отраслевого соглашения).

Ч _нч– число часов работы в ночное время (с 22 до 6 часов).

 

Доплата за работу в праздничные дни (Д_пр.дн, руб)2):

                                Д_пр.дн = C_час N_час Д_пр.дн N_{вод.пр.дн},                              (38)

где С_час – часовая тарифная ставка в одинарном размере, если работник получает оклад и работа в праздничные дни не превышает месячную норму рабочего времени;

N_{вод.пр.дн}- (принимаем условно 60% от общего числа водителей для ежедневных рейсов); (для единичных рейсов, осуществляемых в праздничные дни, количество водителей определяется индивидуально);

Д_пр.дн - количество праздничных дней в году определяем по Производственному календарю.

или

                              Д_пр.дн=(2 C_час) N_час Д_пр.дн N_{вод.пр.дн},                            (39)

где 2 C_час – часовая тарифная ставка в двойном размере, если работник получает оклад и работа в праздничные дни превышает месячную норму рабочего времени и если труд оплачивается по дневным и часовым тарифным ставкам.

3.2.4 Премии водителям

Расчет премии производим по формуле (Пр, руб):

                                                П_р = П_н ФЗП _(пов) ,                                      (40)

где П _н– условно принимаем 40 % (или согласно приказу руководителя предприятия).

3.2.5 Фонд заработной платы водителей

Фонд основной заработной платы (ФЗП_осн, руб):

                   ФЗП_осн = ФЗП_пов+Н_кл+Д_бр+Д_ноч+Д_пр.дн+П_р,                              (41)

Процент дополнительной заработной платы (за неотработанное, но оплачиваемое время) (П _доп.зп, %):

                                             П _доп.зп = ,                                    (42)

где Д_отп– количество дней отпуска (28);

Д_к– количество дней календарных (по календарю).

В оплачиваемое, но неотработанное время так же входят: учебный отпуск, оплата простоев не по вине работника и т.д. В этом случае необходимо из календарных дней вычесть помимо дней отпуска и вышеперечисленные дни.

Фонд дополнительной заработной платы (за неотработанное, но оплачиваемое время) (ФЗП_доп, руб):

                                            ФЗП_доп = ,                                  (43)

Общий фонд заработной платы (ФЗП_общ, руб):

                                        ФЗП_общ = ФЗП_осн+ФЗП_доп,                                (44)

Среднемесячная заработная плата водителей (ЗП_ср,м, руб):

                                               ЗП_ср,м = ,                                           (45)

Расчет среднемесячной заработной платы водителей осуществляем для регулярных (ежедневных) рейсов, для единичных поездок определяем заработную плату за одну ездку.

Отчисления в страховые фонды установлены Федеральным Законом РФ¹⁾:

ПФР = 22%

ФСС = 2,9%

ФОМС = 5,1%

∑%_с.вз. = 30%

Результаты расчетов заносим в таблицу 3.2.

Таблица 3.2 – Смета затрат на оплату труда

Показатели	Обозначения	Значения
Объем перевозок, чел	Q
Пассажирооборот годовой, пасс.км	Pгод
Списочное количество водителей, чел	N вод
Часовая тарифная ставка водителя	C час
Надбавка за классность,руб.	Нкл
Доплата за бригадирство, руб.	Дбр
Доплата за работу в ночную смену, руб.	Днч
Доплата за работу в праздничные дни, руб.	Дпр.дн
Фонд повременной заработной платы, руб.	ФЗП (пов)
Премии за качественный труд, руб.	Пр
Фонд основной заработной платы, руб.	ФЗПосн
Фонд дополнительной заработной платы, руб.	ФЗПдоп
Общий фонд заработной платы, руб.	ФЗПобщ
Отчисления в страховые фонды, руб.	Осоц= ФЗПобщ %с.вз.
Среднемесячная заработная плата водителей, руб. Или Заработная плата водителя за одну ездку, руб.	ЗПср.мес   ЗП1 езд