Расчет выручки и прибыли от перевозки грузов

Автотранспортные предприятия (организации) работают с клиентами в условиях договорных тарифов, которые определяются на основании издержек производства при уровне рентабельности (по заданию).

 Выручка от реализации услуг будет равна (В, руб):

=∑Р ,                                             (51)

где R–уровень рентабельности (17-20%).

Расчет выручки с учетом НДС (В _НДС, руб):

                                         В _НДС =В+ НДС,                                              (52)

                                             НДС = 0,2 В                                                    (53)

Расчетный тариф (Т _i, руб/т), на перевозку одной тонны груза по данному виду подвижного состава:

                                                     Т _i =                                                       (54)

Расчет балансовой прибыли (П _б, руб):

П _б = В- ∑Р                                                    (55)

Налог на прибыль (Н_пр, руб)¹⁾:

                                        Н_пр= ставка налога П _б,                                    (56)

Расчет остаточной (чистой) прибыли (П _ост., руб):

                                                 П _ост = П _б.- Н _пр,                                         (57)

Сводные технико-экономические показатели помещаем в таблицу 3.4

Таблица 3.4– Сводные технико-экономические показатели

Показатели	Условное обозначение	Значение
Объем перевозок, тонн
Грузооборот, т.км
Списочное количество автомобилей, ед.
Коэффициент выпуска автомобилей на линию	α
Коэффициент использования пробега	β
Время в наряде, ч.	Tн
Среднее расстояние перевозки, км	lср
Время погрузки-разгрузки, ч.
Годовая выработка на один автомобиль, т.км	Wr
Годовые эксплуатационные затраты, руб.	Σ Р
Себестоимость 1т.км, руб.	S ед.
Годовая балансовая прибыль, руб.	Пб

Вывод:

 

Пример расчета экономической части для пассажирского автотранспортного предприятия.

В данном разделе рассчитываем план материально-технического обеспечения, план по труду и заработной плате, а также основные финансовые показатели деятельности автоперевозочного предприятия (организации)_______________, для чего используем рассчитанные выше: план перевозок и программу по эксплуатации подвижного состава.

 

3.1 План материально-технического обеспечения (расчет потребности и стоимости топлива, автошин, смазочных материалов)

3.1.1 Расчет плановой потребности в топливе

Расчет расхода топлива по норме на эксплуатацию подвижного состава¹⁾.

Q_н.топ=0,01 H_s L_{общ год} (1+0,01 ∑K),                                 (22)

где Q_н.топ- норма расхода топлива, л.

H_s - базовая линейная норма расхода топлива л/100 км;

L_{общ год} – общий годовой пробег авто, км;

∑K- суммарный корректировочный коэффициент,%;

К базовой линейной норме топлива применяем следующие повышающие коэффициенты:

- в связи с работой в населенных пунктах (К1);

- в связи со сроком эксплуатации (К2);

- в связи с работой в зимних условиях (К3);

- в связи с работой, требующей частых остановок, связанных с посадкой и высадкой пассажиров (К4);

- в связи с работой установки «климат-контроль» (К5).

Таким образом, ∑К=К1+К2+К3+К4+К5

При осуществлении поездок в зимнее время, учитывать повышающий коэффициент К3 необходимо в период с 1.11. по 31.03, следовательно, весь годовой пробег делим на пробег зимний и пробег летний, затем рассчитываем нормативный расход топлива летом и нормативный расход топлива зимой, учитывающий коэффициент К3. В таблицу заносим общий расход топлива по норме.

Q_{н.топ (в зимнее время)}= 0,01 H_s L_{общ зима} (1+0,01 (К1+К2+К3+К4+К5)

Q_{н.топ (в летнее время)}= 0,01 H_s L_{общ лето} (1+0,01 (К1+К2+К4+К5)

Q_н.топ =Q_{н.топ (в зимнее время)}+ Q_{н.топ (в летнее время)}

Результаты расчетов заносим в таблицу 3.1

Таблица 3.1 – План потребности в топливе и расходов на топливо

Показатели	Условные обозначения	Единицы измерения	Значение
1.Общий пробег автобусов	Lобщ год	км
2. Пассажирооборот годовой	Pгод	пасс.км
3.Базовая линейная норма расхода топлива, л/100 км	Hs	л.
4.Надбавка в связи с работой в условиях города	К1	%
5.Надбавка в связи со сроком эксплуатации	К2	%
6.Надбавка в связи с работой в зимних условиях	К3	%
7.Надбавка в связи с работой, требующей частых остановок, связанных с посадкой и высадкой пассажиров	К4	%
8.Надбавка в связи с работой установки «климат-контроль»	К5	%
9.Нормативный расход топлива на эксплуатацию подвижного состава	Qн.топ	л
10. Плановая сумма расходов, включаемая в себестоимость по статье «Горючее»	Ртоп = Qн.топ  Цтоп..	руб.

 

3.1.2 Расчет потребности и стоимости смазочных материалов¹⁾.

Для автомобилей и их модификаций, на которые отсутствуют индивидуальные нормы расхода масел и смазок, установлены временные нормы расхода масел и смазок.

Затраты на моторные масла (З_м, руб):

З_м = 0,01 Н_м Ц_м                                    (23)

где Н_м- норма расхода масла, л;

Ц_м – цена за литр, руб.

Затраты на трансмиссионные и гидравлические масла (З_тр.м, руб):

З_тр.м = 0,01 Н_тр.м Ц_м,                                    (24)

где Н_тр.м- норма расхода масла, л;

Ц_тр.м – цена за литр, руб.

Затраты на специальные масла и жидкости (З_спец.м, руб):

З_спец.м = 0,01 Н_спец.м Ц_м,                                   (25)

где Н_спец..м- норма расхода масла, л;

Ц_спец.м – цена за литр, руб.

Затраты на пластичные смазки(З_пл.с, руб):

З_пл.с= 0,01 Н_пл.с Ц_м,                                        (26)

где Н_пл.с- норма расхода масла, кг;

Ц_пл.с – цена за килограмм, руб.

Итого затрат на смазочные материалы (Р_cм, руб)

Р_cм = З_м+З_тр.м+З_спец.м+З_пл.с                                                         (27)

Затраты на 1 км пробега= , руб.                 (28)

3.1.3 Расчет потребности в автомобильных шинах и затрат на них.

 Производим (используем технические характеристики автомобиля) по показателям и по формулам, указанным в таблице 3.1.

Результаты расчетов заносим в таблицу 3.2.

 

Таблица 3.2 – Расчет затрат на износ и ремонт автомобильных шин

Показатели	Обозначения	Единицы измерения	Числовое обозначение, формула и расчет
Общий пробег автобусов	L общ год	Тыс.км
Количество шин, установленных на автомобиле.	nш	ед	Определить самостоятельно по техническим характеристикам автомобиля.
Норма пробега одной шины (среднестатистический пробег)	L н.ш.	Тыс.км	См. РД 3112199-1085-02 «Временные нормы эксплуатационного пробега шин автотранспортных шин»
Потребное количество автомобильных шин	N ш	ед	N ш=
Договорная цена одной шины (по действующим ценам)	Ц покр	руб
Норма эксплуатационного пробега	Нпр	тыс.км	Нпр=Lн.ш.х К1хК2 К1-поправочный коэффициент, учитывающий категорию условий эксплуатации автотранспортного средства К2- поправочный коэффициент, учитывающий условия работы автотранспортного средства См. РД 3112199-1085-02 «Временные нормы эксплуатационного пробега шин автотранспортных шин»
Норма затрат на восстановление износа и ремонт шин в % к стоимости комплекта на 1000км.	Н ш	%
Затраты на восстановление износа и ремонта шин	Зш	руб/км
Сумма затрат на шины, руб.	Р ш	руб

План по труду и заработной плате

3.2.1 Расчет потребного количества водителей

Расчет потребного количества водителей (N _вод, чел) определяется на основании:

- автомобиле-часов работы всех автомобилей на линии за планируемый период, год, равных часам работы водителей на линии;

- фонда рабочего времени одного водителя в год (ФРВг);

- подготовительно-заключительного времени всех водителей в год (Ч_п-з).

По формуле:  

N _вод. =  ,                                 (29)

где AЧ_э- часы, отработанные водителями на линии за планируемый период, час;

ФРВг - фонд рабочего времени одного водителя(определяем по Производственному календарю на определенный год для регулярных рейсов или индивидуально для единичных заданий (количество рейсов умножаем на 8ч), ч;

η - (1,05) – коэффициент, учитывающий выполнение норм выработки;

Ч_п-з– подготовительно-заключительное время:

Ч_п-з= ,                                           (30)

где t_cm- продолжительность смены водителя, часов (устанавливается согласно заданному режиму работы: при пятидневной неделе 8 часов, при шестидневной неделе 6,7 часов исходя из 40-часовой рабочей недели¹⁾;

0,5 часа – норма на подготовительно-заключительное время с учетом медицинского осмотра²⁾.

3.2.2 Расчет фонда заработной платы водителей

При оплате труда работников автомобильного транспорта используется отраслевая тарифная сетка «Отраслевое соглашение по дорожному хозяйству Российской Федерации на 2020 - 2022 годы» (утв. Общественной организацией «Общероссийский профессиональный союз работников автомобильного транспорта и дорожного хозяйства», Росавтодором, Союзом работодателей «Общероссийское отраслевое объединение работодателей в дорожном хозяйстве «АСПОР», Российской ассоциацией территориальных органов управления автомобильными дорогами «РАДОР» 11.12.2019)

Отраслевым тарифным соглашением утверждена следующая отраслевая сетка оплаты труда:

Таблица 3.3 – Отраслевая сетка оплаты труда

Разряды оплаты труда	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Тарифные коэффициенты к минимальной тарифной ставке (Ктар)	1,0	1,3	1,7	1,9	2,2	2,5	2,8	3,1	3,5

Тарифные ставки водителей устанавливают с 4 по 8 разряд с учетом квалификационных требований и тарифно-квалификационных характеристик по общеотраслевым профессиям рабочих¹⁾²⁾.

Часовая тарифная ставка 1 разряда (C _час, руб) определяется по формуле:

C _час =  ,                                      (31)

где C _м – месячная тарифная ставка (устанавливаем на уровне МРОТ по Московской области на определенный год);

ФРВм– месячный фонд рабочего времени одного водителя, ч:

Ктар – тарифный коэффициент, соответствующий тарифному разряду.

,                                                (32)

где ФРВг – фонд рабочего времени годовой, определяем по Производственному календарю, ч

Фонд повременной заработной платы (ФЗП_пов, руб):

                                       ФЗП_пов = C_час АЧэ+Оп-з,                                  (33)

где О_п-з - оплата подготовительно-заключительного времени, определяемая по формуле:

                                               О_п-з= С_час Ч_п-з                                               (34)

3.2.3 Надбавки и доплаты

Надбавка за классность водителей (Н _кл, руб)¹⁾:

Н _кл = ФРВг C _час  (0,25 N _В1+0,1 N _В2),                     (35)

где N_В1 – количество водителей 1 класса;

N _В2 –количество водителей 2 класса;

ФРВг - фонд рабочего времени одного водителя(определяем по Производственному календарю на определенный год для регулярных рейсов или индивидуально для единичных заданий (количество рейсов умножаем на 8ч), ч;

Доплата за бригадирство (Д _бр, руб)¹⁾:

Д _бр. =  ,                                       (36)

где N_бр– количество бригадиров, чел;

%_бр. – процент доплаты 15% (на основании Федерального отраслевого соглашения).

Доплата за работу в ночное время (Д _нч, руб)¹⁾²⁾:

                                    Д _нч = ,                                  (37)

где %_ноч – процент доплаты, до 40% (на основании Федерального отраслевого соглашения).

Ч _нч– число часов работы в ночное время (с 22 до 6 часов).

 

Доплата за работу в праздничные дни (Д_пр.дн, руб)2):

                                Д_пр.дн = C_час N_час Д_пр.дн N_{вод.пр.дн},                              (38)

где С_час – часовая тарифная ставка в одинарном размере, если работник получает оклад и работа в праздничные дни не превышает месячную норму рабочего времени;

N_{вод.пр.дн}- (принимаем условно 60% от общего числа водителей для ежедневных рейсов); (для единичных рейсов, осуществляемых в праздничные дни, количество водителей определяется индивидуально);

Д_пр.дн - количество праздничных дней в году определяем по Производственному календарю.

или

                              Д_пр.дн=(2 C_час) N_час Д_пр.дн N_{вод.пр.дн},                            (39)

где 2 C_час – часовая тарифная ставка в двойном размере, если работник получает оклад и работа в праздничные дни превышает месячную норму рабочего времени и если труд оплачивается по дневным и часовым тарифным ставкам.

3.2.4 Премии водителям

Расчет премии производим по формуле (Пр, руб):

                                                П_р = П_н ФЗП _(пов) ,                                      (40)

где П _н– условно принимаем 40 % (или согласно приказу руководителя предприятия).

3.2.5 Фонд заработной платы водителей

Фонд основной заработной платы (ФЗП_осн, руб):

                   ФЗП_осн = ФЗП_пов+Н_кл+Д_бр+Д_ноч+Д_пр.дн+П_р,                              (41)

Процент дополнительной заработной платы (за неотработанное, но оплачиваемое время) (П _доп.зп, %):

                                             П _доп.зп = ,                                    (42)

где Д_отп– количество дней отпуска (28);

Д_к– количество дней календарных (по календарю).

В оплачиваемое, но неотработанное время так же входят: учебный отпуск, оплата простоев не по вине работника и т.д. В этом случае необходимо из календарных дней вычесть помимо дней отпуска и вышеперечисленные дни.

Фонд дополнительной заработной платы (за неотработанное, но оплачиваемое время) (ФЗП_доп, руб):

                                            ФЗП_доп = ,                                  (43)

Общий фонд заработной платы (ФЗП_общ, руб):

                                        ФЗП_общ = ФЗП_осн+ФЗП_доп,                                (44)

Среднемесячная заработная плата водителей (ЗП_ср,м, руб):

                                               ЗП_ср,м = ,                                           (45)

Расчет среднемесячной заработной платы водителей осуществляем для регулярных (ежедневных) рейсов, для единичных поездок определяем заработную плату за одну ездку.

Отчисления в страховые фонды установлены Федеральным Законом РФ¹⁾:

ПФР = 22%

ФСС = 2,9%

ФОМС = 5,1%

∑%_с.вз. = 30%

Результаты расчетов заносим в таблицу 3.2.

Таблица 3.2 – Смета затрат на оплату труда

Показатели

Обозначения

Значения