Анализ бухгалтерской финансовой отчетности по материалам ооо «осколсельмаш»

 

Анализ активов и пассивов ООО «ОСКОЛСЕЛЬМАШ»

 

В ходе анализа финансового состояния изучают показатели финансовой устойчивости, ликвидность баланса, платежеспособность предприятия, оценивают деловую активность.

Цель горизонтального и вертикального анализа финансовой отчетности -наглядное представление изменений, произошедших в основных статьях баланса и помочь менеджерам компании принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.

  При горизонтальном анализе проводится сравнение каждой позиции в финансовой отчетности с позициями предыдущего периода с целью определения роста балансовых показателей и динамики изменения их вектора.

Вертикальный (структурный анализ) – это установление структуры финансовых показателей и определение влияния каждой статьи финансовой отчетности на итоговые показатели деятельности организации, отраженные в формах бухгалтерской финансовой отчетности.

Проанализируем финансовое состояние предприятия ООО "Осколсельмаш". ИНН 3114009605, ОГРН 1083114000573, зарегистрировано 15.07.2008г. по юридическому адресу: 309641, Белгородская область, Новооскольский район, город Новый Оскол, Кооперативная улица, 40. Статус организации: действующая. Размер уставного капитала - 120 000 рублей.

ООО "Осколсельмаш" является крупным сельхозпроизводителем, специализируется на производстве качественной зерноочистительной техники, специально приспособленной к тяжелым условиям работы, связанным с повышенной влажностью и засоренностью обрабатываемого материала. Это очистители зерна фракционные ОЗФ-50 и ОЗФ-80, ОЗФ-25 С, предназначенные для предварительной, первичной и вторичной очистки поступающего вороха зерновых, крупяных, бобовых, а также мелкосеменных культур от легких, крупных и мелких примесей и перелопачивания зерна – погрузчика зерна электрического самоходного ПЗЭС-200 и погрузчика зерна навесного ПЗН-250.

Дополнительные виды деятельности:

1. Обработка металлических изделий механическая.

2. Производство прочих готовых металлических изделий.

3. Производство машин для уборки урожая.

4. Производство механических устройств для разбрасывания или распыления жидкостей или порошков, используемых в сельском хозяйстве или садоводстве.

Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов ООО "Осколсельмаш" представлен в таблице 1.

   Анализируя данные таблицы 1, можно сделать следующие выводы. Общая сумма активов за 2019 год увеличилась с 119674 тыс. руб. на конец 2018 года до 124684 тыс. руб. на 5010 тыс. руб. на конец 2019 года; в том числе стоимость внеоборотных активов составила на конец 2018 года 29267 тыс. руб., на конец 2019 год уменьшилась до 24766 тыс. руб. на 4501 тыс. руб.; стоимость основных средств на конец 2018 год составила 24632 тыс. руб., на конец 2019 года увеличилась до 29267 тыс. руб. на 4635 тыс. руб. Сумма оборотных активов на конец 2018 года составила 90407 тыс. руб, на конец 2019 года увеличилась до 99918 тыс. руб. на 9511 тыс. руб., В том числе: запасы составляли на конец 2018 года составили 78881 тыс. руб., на конец 2019 года увеличились до 90867 тыс. руб. на 11986 тыс. руб., дебиторская задолженность на конец 2018 года составила 10047 тыс. руб., на конец 2019 года уменьшилась до 7738 тыс. руб. на 2309 тыс. руб.; денежные средства и денежные эквиваленты составили на конец 2018 года 1387 тыс. руб., на конец 2019 года уменьшились до 838 тыс. руб. на 549 тыс. руб. Общая сумма пассивов за 2019 год увеличилась с 119674 тыс. руб. на конец 2018 года до 124684 тыс. руб. на 5010 тыс. руб. В том числе: сумма собственного капитала на конец 2018 года составила 45908 тыс. руб., на конец 2019 года увеличилась на 11787 тыс. руб., в том числе: уставный капитал составил 120 тыс. руб. и остался без изменений.

Таблица 1. Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов ООО «Осколсельмаш»

 

Общая сумма активов за анализируемый период: в 2018 году составила 119674 тыс. руб., в 2019 увеличились на 5010 тыс. руб. и составила 124684 тыс. руб., в том числе стоимость внеоборотных активов составила на конец 2018 года 29 267 тыс. руб. на конец 2019 года уменьшилась до уменьшилась до 24766 тыс. руб. на 4501 тыс. руб.

Сумма оборотных активов на конец 2018 года составила 90407 тыс. руб., на конец 2019 года увеличилась до 99918 тыс. руб. на 9511 тыс. руб. В том числе: доля запасов составляла на конец 2018 года 78881 тыс. руб., на конец 2019 года 90867 тыс. руб., увеличение на 11986 тыс. руб.

Общая сумма пассивов за анализируемый период с 2019 года 119674 тыс. руб. увеличилась на 3788 тыс. руб. на конец 2019 года. В том числе: сумма собственного капитала на конец 2018 года составила 45908 тыс. руб., на конец 2019 года увеличилась на 11787 тыс. руб. и составила 57695 тыс. руб. В том числе: уставный капитал составил 120 тыс. руб. и остался без изменений.

Нераспределённая прибыль на конец 2018 года составила 45788 тыс. руб., на конец 2019 года увеличилась на 11787 тыс. руб. и составила 57575 тыс. руб.

Долгосрочные обязательства на конец 2018 года составили 55449 тыс. руб., на конец 2019 года 44894 тыс. руб., то есть уменьшились на 10555 тыс. руб.

Краткосрочные обязательства на конец 2018 года составили 18317 тыс. руб., на конец 2019 года увеличились до 22095 тыс. руб. на 3778 тыс. руб.

    Заемные средства на конец 2018 года составили 55449 тыс. руб., на конец 2019 года уменьшились до 44894 тыс. руб., на 10555 тыс. руб., кредиторская задолженность на конец 2018 года составила 18317 тыс. руб., на конец 2019 года увеличилась до 22095 тыс. руб. на 3778 тыс. руб. Структура актива потерпела незначительные изменения и преобладают оборотные активы.

   Доля оборотных активов в составе имущества за 2019 год увеличилась с 75,5% до 80,1% на 4,6%, что способствует ускорению оборачиваемости оборотного капитала. В том числе: доля запасов составляла на конец 2018 года 65,9%, на конец 2019 года до 72,9% увеличение на 7%. Доля внеоборотных активов составила на конец 2018 года - 24,5%, на конец 2019 года уменьшилась до уменьшилась до 19,9% на 4,6%; из них: доля стоимости основных средств на конец 2018 года составила 20,6%, на конец 2019 года увеличилась до 23,5% на 2,9%.; доля дебиторской задолженности на конец 2018 года составила 8,4%, на конец 2019 года уменьшилась до 6,2% на 2,2%, это означает, что  приток финансовых ресурсов в бюджет предприятия возрастает. Рост активов, в первую очередь, связан с ростом показателей «Запасы».

   Доля уставного капитала составила 0,1% на начало 2018 года и на конец 2019 года -0,1%. Доля нераспределённой прибыли на 2018 год составила 38,3%, на конец 2019 года увеличилась до 46,2% на 7,9%, что следует оценить положительно, так как растёт финансовая независимость.  Доля краткосрочных обязательств на конец 2018 года составила 15,3%, на конец 2019 года увеличилась до 17,7% на 2,4%.

    В ходе анализа использования оборотных средств изучают оборачиваемость оборотных активов, при этом рассчитывают следующие показатели:

· продолжительность одного оборота;

· однодневный оборот;

· коэффициент оборачиваемость;

· экономический эффект от ускорения или замедления оборачиваемости оборотных активов.

 Продолжительность одного оборота в днях: 

 Среднегодовые остатки оборотных активов х 360,                (1)                                          

           Выручка от продаж                                          

Однодневный оборот, тыс. руб.:

Выручка(нетто) от продаж / 360,                                                            (2)                                                                          

Коэффициент оборачиваемости:                                                              (3)

К_ОА = Вр/Ср _{ост ОА},                                                                                              

где, Вр – выручка от продаж

     Ср _{ост ОА} – среднегодовые остатки    оборотных средств.

Таблица 2. Расчет экономического эффекта от изменения оборачиваемости оборотных активов

Показатель	На конец 2018 года	На конец 2019 года	Изменение (+,–)
1. Выручка (нетто) от продажи това­ров, продукции, выполнения работ, оказания услуг, тыс. руб.	216398	221105	4707
2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.	129405,5	140366	10960,5
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов.	1,7	1,6	-0,1
4. Продолжительность оборота, дни	215	229	13
5. Однодневный оборот, тыс. руб.	X	614	X
6. Экономический эффект: а) ускорение (–), замедление (+) оборачиваемости, дней	X	8146	X

         

Анализируя данные таблицы 2, можно сделать следующие выводы.

Выручка от продаж в 2018 году составила 216398 тыс. руб., в 2019 году увеличилась на 4707 тыс. руб. и составила 221105 тыс. руб. Среднегодовые остатки оборотных активов на 2018 год составили 129405,5 тыс. руб., на 2019 год увеличились на 10960,5 тыс. руб. и составили 140366 тыс. руб. Таким образом, коэффициент оборачиваемости в 2018 году составил 1,7, в 2019 году уменьшился на 1,6 и составил 0.1. Продолжительность оборота в 2018 году составила 215 дней, в 2019 году выросла до 229 дней. Однодневный оборот составляет 614 тыс. руб. В результате замедления оборачиваемости на 13 дней в оборот было дополнительно вовлечено 8146 тыс. руб., что следует оценить отрицательно.

   По данным отчета о финансовых результатах проанализировать состав, структуру и динамику доходов организации.

    По данным отчета о финансовых результатах проанализировать состав, структуру и динамику доходов организации. Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов ООО «ОСКОЛСЕЛЬМАШ» представлен в таблице 3.

Таблица 3. Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации

Показатель