Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Тема налог На прибыль организаций
Таблица 2 1 Исходные данные для решения задач
Таблица 2 2 Порядок формирования налогооблагаемой прибыли (пример расчета)
Др Статья 249 НК РФ |
Выручка от реализации без учета НДС = Выручка с НДС / 118 (110) * 100 | 53 125 800/118 * 100 = 45 021 864 | 45 021 864+145 455= 45 167 319 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
160 000/110*100=145 455 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Внереализационнын доходы Двр Статьи 250 и 251 НК РФ | Доходы, полученные за период - доходы, неподлежащие налогообложению согласно ст. 251 НК РФ | Т.к доля вклада учредителя больше 50 % то согласно пункта 11 ст.251- сумма 100 000 не будет учитываться при исчислении НБ по НнП | 57 600 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Итого Доходы, учитываемые при исчислении НнП | Дн = Др+Двр | 45 167 319+57 600 | 45 224 919 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Расходы, связанные с производством и реализацией Р пр Статьи 252 - 264 НК РФ | При методе начислений Р пр = прямые расходы + косвенные расходы - Расходы, неучитываемые в НБ согласно ст. 270 НК РФ | 17 000 000 + 23 797 000 - 45 789 | 40 751 211 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Внереализационные расходы Р вр Статьи 265 и 270 НК РФ | Определяются по данным налогового учета | 98 820 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Итого Расходы, учитываемые при исчислении НнП | Рн =Рпр+Рвр | 40 751 211+ 98 820 | 40 850 031 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Налогоблагаемая прибыль Пн | ПН = Дн-Р н (упрощенный вариант) или Согласно ст. 315 НК РФ * | 45 224 919- 40 850 031 | 4 374 888 |
*Пн = (Др- Р пр) + (Двр-Р вр) – Упл, где Упл – убытки прошлых лет, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 283 НК РФ
Таблица №2.3 Расчет налога прибыль (пример)
|
Наименование показателя | Расчет показателя | Значение |
Налогооблагаемая прибыль (НБ) | ПН = Дн-Рн или Пн = (Др- Р пр) + (Двр-Р вр) – Упл | 4 374 888 |
Налог на прибыль всего, в том числе | НнП = Пн * 20 % | 874 978 |
Н н П зачисляемый в ФБ | Пн* 2% | 87 498 |
Н н П зачисляемый в бюджет субъекта РФ | Пн* 18% | 787 480 |
Таблица № 2.4 ФИО студента Вариант Порядок формирования налогооблагаемой прибыли
Наименование показателя | Алгоритм расчета | Расчет | Значение показателя |
Доходы от реализации Др Статья 249 НК РФ | Выручка от реализации без учета НДС = Выручка с НДС / 118 (110) * 100 | ||
Внереализационнын доходы Двр Статьи 250 и 251 НК РФ | Доходы, полученные за период - доходы, неподлежащие налогообложению согласно ст. 251 НК РФ | ||
Итого Доходы, учитываемые при исчислении НнП | Дн = Др+Двр | ||
Расходы, связанные с производством и реализацией Р пр Статьи 252 - 264 НК РФ | При методе начислений Р пр = прямые расходы + косвенные расходы - Расходы, неучитываемые в НБ согласно ст. 270 НК РФ | ||
Внереализационные расходы Р вр Статьи 265 и 270 НК РФ | |||
Итого Расходы, учитываемые при исчислении НнП | Рн =Рпр+Рвр | ||
Налогоблагаемая прибыль Пн | ПН = Дн-Р н (упрощенный вариант) или Согласно ст. 315 НК РФ * |
*Пн = (Др- Р пр) + (Двр-Р вр) – Упл, где Упл – убытки прошлых лет, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 283 НК РФ
Таблица №2 5 Расчет налога прибыль
Наименование показателя | Расчет показателя | Значение |
Налогооблагаемая прибыль (НБ) | ПН = Дн-Рн или Пн = (Др- Р пр) + (Двр-Р вр) – Упл | |
Налог на прибыль всего, в том числе | НнП = Пн * 20 % | |
Н н П зачисляемый в ФБ | Пн* 3% | |
Н н П зачисляемый в бюджет субъекта РФ | Пн* 17% |
Задание1 Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на прибыль за январь 2014 года, если организация определяет доходы и расходы методом начислений, уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.
Отразите начисление и перечисление в бюджеты разных уровней суммы авансового платежа по налогу на прибыль в таблицах 4 и 5
|
Таблица 2. 6. Данные налогового учета доходов и расходов организации
№ п/п | Вид доходов и расходов | 1вариант | 2 вариант | 3 вариант | 4 вариант | 5 вариант |
1 | Выручка от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав | |||||
1.1. | От выполнения работ производственного характера | 43 000 000 = (в т.ч. НДС 18%) | 77 460 000 (в т.ч. НДС 18%) | 12 417 948 (без учета НДС) | ||
1.2. | От реализации прочего имущества | 160 000 (в т.ч. НДС 18%) | 140 800 (в т.ч. НДС 18%) | 266 649 (без учета НДС) | ||
1.3. | От реализации покупных товаров | 4 727 000 (в т.ч. НДС 18%) | 7 847 320 (без учета НДС | |||
2 | Расходы, связанные с производством и реализацией | |||||
2.1. | Прямые расходы, связанные с выполнением работ, относятся к текущему периоду | 17 720 000 | 13 200 000 | 4 830 490 | ||
2.2 | Прямые расходы, связанные с реализацией покупных товаров, относятся к текущему периоду** | 1 897 000 | 3 397 600 | |||
2.3 | Косвенные расходы | 11 797 000 | 876 300 | 18 470 000 | 2 743 387 | 1 497 600 |
3. | Внереализационные доходы: | 27 000 | 7 897 | 280 000 | 76000 | - |
4. | Внереализационные расходы | 3820 | - | 79 000 | 128 000 | 8 421 |
| Поделиться: |
Читайте также:
Последнее изменение этой страницы: 2021-05-12; просмотров: 61; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!
infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.224.32.86 (0.008 с.)