Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Налог на прибыль (выделен зеленым цветом)Стр 1 из 21Следующая ⇒
В отчетном периоде коммерческий банк имеет следующие поступления: 1) проценты за кредит – 30 тыс. руб.; (не облаг, облаг) 2) информационно-консультационные услуги, в т.ч. комиссии за оказание услуг по подготовке договоров и обеспечительной документации – 20 тыс. руб.; (облагаются - 3.1, облаг) 3) плата за инкассацию в вечернее время суток – 112 тыс. руб.; (облаг – 17.1, облаг) 4) оформлению и подписанию паспорта сделки (посреднические услуги) – 50 тыс. руб.; (облаг – 7.6, облаг) 5) плата за установку системы «клиент-банк» - 17 тыс. руб.; (не облаг, облаг) 6) положительная переоценка валютных статей баланса – 175 тыс. руб. (не облаг, облаг) Произведены следующие виды расходов, включая НДС: 1) покупка инкассаторских автомобилей – 400 тыс. руб.; (облаг- 61, облаг) 2) уплачено за установку новых решеток на окна физическому лицу 1,5 тыс. руб. и юридическому лицу 7,5 тыс. руб.; (облаг – 1.4 облаг) 3) оплата информационных услуг – 1,5 тыс. руб.; (облаг – 0.2, облаг) 4) приобретение холщовых мешочков для инкассации у общества инвалидов на сумму 1 тыс. руб. и у коммерческой фирмы на сумму 50 тыс. руб.; (облаг – 7.6, облаг) 5) проценты по вкладам физических лиц на сумму: (не облаг, облаг) a. 7 тыс. руб. на 5 месяцев под 13% (дата приема вклада 10.03); (7*0.13*21/365=0.05) b. 13 тыс. руб. на 4 месяца под 25% (дата приема вклада 01.02); (13*0.25*(30+28+31)/365=0.79) c. 8 тыс. руб. на 2 месяца под 11% (дата приема вклада 01.12). (не входит в 1 кв) Определите сумму НДС и налога на прибыль по банку за 1 квартал. Ответ обоснуйте. НДС: Пропорциональный метод: НДС нач. по дох: 182 тр У= (94.9+42.4+16.9)=154.2/(182+222)=0.38 НДС по расх=121.5 НДС к выч: 121.5*0.38=46.17 НДС упл: 135.83
НнП: (404-462.34)*0.2=0 ЗАДАЧА 2. 15 баллов (7 б. – верно определены облагаемые операций; 7 б. – даны корректные пояснения; 1 б. – алгоритм расчета налога)
Страховая компания в отчетном периоде получила следующие доходы (включая НДС): 1) поступления страховых взносов по договорам страхования – 280 тыс.; (не облаг) 2) страховые платежи по договорам страхования – 70 тыс. руб.; (не облаг) 3) комиссии по договорам сострахования – 9 тыс. руб.; (не облаг) 4) плата за консультационные услуги – 10 тыс. руб.; (облаг 1.5) 5) доходы от оказания услуг страховых агентов – 6 тыс. руб.; (облаг 0.9) 6) доходы от сдачи имущества в аренду – 88 тыс. руб.; (облаг) 7) получены штрафные санкции за нарушение существенных условий договора сострахования – 1 тыс. руб. (не облаг)
НБ: 10+6+88=104 тр НДС: (8.5+5.1+13.4)*0.18=4.86
Определите: налоговую базу по НДС и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, и сделайте необходимые комментарии.
ЗАДАЧА 3. 8 баллов (4б. – верно определена налоговая база; 4 б. – алгоритм расчета налога) Акционерное общество производит эмиссии ценных бумаг: 1. первичную эмиссию на сумму 225 тыс. руб. (январь); 2. эмиссию акций на сумму 340 тыс. руб. (февраль), в т.ч.: · простых акций, в которые осуществляется конвертация привилегированных акций (с увеличением уставного капитала на 40 тыс. руб.) – на сумму 220 тыс. руб., · ценных бумаг с целью консолидации размещенных ранее акций – 120 тыс. руб., · в связи с увеличением уставного капитала путем увеличения номинальной стоимости акций на 100% (первоначальный уставной капитал 1 млн. руб.). Также акционерное общество осуществляет выпуск векселей на сумму 2 млн. руб. и двухгодичных облигаций на сумму 0,5 млн. руб. Определите налоговую базу и сумму налога на операции с ценными бумагами, подлежащую уплате в бюджет, и сделайте необходимые комментарии.
ЗАДАЧА 4. 15 баллов (5 б. – верно определена налоговая база; 5 б. – даны разъяснения по каждой операции; 5 б. – алгоритм расчета налога) В отчетном периоде НПФ имел следующие доходы (без НДС): 1) доходы от инвестирования пенсионных накоплений в государственные ценные бумаги – 2 млн. руб.; (облагается как доход от инв деят ст 149) 2) доходы (дивиденды) от инвестирования пенсионных накоплений в акции российских акционерных обществ – 500 тыс. руб.; (облагается как доход от инв деят ст 149) 3) доходы от сдачи в аренду объектов недвижимости – 370 тыс. руб.; (внереализ доход) 4) страховые взносы по договорам обязательного пенсионного страхования – 9 млн. руб.; (деят-ть по пенс обеспеч) 5) доходы в форме вкладов учредителей – 1,7 млн. руб.; (не призн доходами) В отчетном периоде НПФ имел следующие расходы (без НДС): 1) отчисления на формирование имущества, предназначенного для осуществления уставной деятельности фонда – 5 млн. руб., из них фактиче-ски приобретено имущества на 3,7 млн. руб.; (расходы, связ с получением доходов от размещения пенс резервов)
2) расходы на оплату услуг оценщика (ежегодная оценка имущества, в которое размещены пенсионные резервы) – 80 тыс. руб.; (расходы, связ с получением доходов от размещения пенс резервов) 3) расходы на оплату вознаграждения агенту по заключению договоров пенсионного обеспечения – 25 тыс. руб.; (обеспеч уставной деятельности) 4) заработная плата сотрудников фонда (с начислениями) – 500 тыс. руб.; (фонд оплаты труда – расходы) 5) страховые выплаты по договорам обязательного пенсионного страхования – 350 тыс. руб. (осн деят) Определите: Налоговую базу по налогу на прибыль фонда, налог на прибыль НПФ. Сделайте необходимые комментарии.
Доход: 13 570 тр Расход: 5 955тр Прибль:7 615 тр НнП: 1 523 тр ЗАДАЧА 5. 10 баллов (2 б. – составлено верное суждение) Укажите ошибки в приведенных ниже утверждениях (если такие имеются): 1) Банк обязан сообщить в налоговый орган сведения об открытии (закрытии) счета российской организации. (верно) 2) Банк обязан сообщить в налоговый орган по месту своего учета сведения об открытии расчетного счета индивидуальному предпринимателю в течение пяти дней. (трех дней) 3) Налоговые органы не вправе получать доступ к информации, составляющей банковскую тайну в пределах, необходимых для осуществления контроля за выполнением кредитными организациями установленных НК РФ обязанностей. (вправе) 4) Взыскание налога производится с валютных счетов, а при недостаточности средств на валютных счетах - с рублевых расчетных (текущих) налогоплательщика (налогового агента). (наоборот- сначала с рублевых) 5) При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) налоговый орган вправе взыскать налог за счет электронных денежных средств. (верно)
Билет 8
ЗАДАЧА 1. 15 баллов (7 б. – верно определены облагаемые операций; 7 б. – даны корректные пояснения; 1 б. – алгоритм расчета налога)
Коммерческий банк получил следующие виды доходов: 1) оплата инкассаторских услуг – 59 тыс. руб.; (облагается) 2) плата за хранение денежных средств, перевезенных в процессе вечерней инкассации, до открытия операционного дня – 35 тыс. руб.; (облагается) 3) положительная курсовая разница по переоценке валютных статей баланса – 400 тыс. руб.; (не облаг) 4) плата за прием наличных денег и зачисление их на расчетный счет – 110 тыс. руб.; (не облаг) 5) штрафы за нарушение кредитного договора – 50 тыс. руб. (не облаг) 6) плата за ведение счета «депо» - 45 тыс. руб.; (не облаг) 7) плата за проведение клиринговых операций – 54 тыс. руб.; (не облаг) Определите: налоговую базу и сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, и сделайте необходимые комментарии. НБ: 59+35=94 НДС: 94*0.18=16.92 ЗАДАЧА 2. 15 баллов (7 б. – верно определены облагаемые операций; 7 б. – даны корректные пояснения; 1 б. – алгоритм расчета налога)
Страховая организация в отчетном периоде имеет следующие обороты (включая НДС): 1) получены страховые взносы по договорам личного страхования – 447 тыс. руб.; (не облаг) 2) возмещение страховых выплат по договорам, преданным в перестрахование получены страховые взносы по договорам страхования имущества – 600 тыс. руб.; (не облаг)
3) произведены выплаты вознаграждения страховому брокеру – 60 тыс. руб.; (облаг – 9.2) 4) получены страховые взносы по договорам страхования жизни, заключенным при посредничестве страховых агентов – 87 тыс. руб.; (не облаг) 5) получены комиссионные вознаграждения за оказание услуг аварийного комиссара – 50 тыс. руб.; (облаг – 7.6) 6) произведены выплаты по договору страхования имущества – 250 тыс. руб.; (не облаг) 7) оплачены штрафные санкции за несвоевременную выплату по договору долгосрочного страхования жизни – 52 тыс. руб. (не облаг)
Пропорциональный метод: НДС нач. по дох: 16.8 тр У= (50.8+42.4)=93.2/(93.2+1436)=0.06 НДС по расх=0 НДС к выч: 0 НДС упл: 16.8
Исходя из пропорционального метода принятия НДС к учету, определите налоговую базу по НДС и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Сделайте необходимые комментарии.
ЗАДАЧА 3. 10 баллов (8 б. – верно определены облагаемые операций и даны корректные пояснения; 2 б. – алгоритм расчета налога) Профессиональный участник рынка ценных бумаг (не банк) в отчетном периоде имел следующие обороты по произведенным операциям (без НДС): · доходы от реализации ценных бумаг (акций) – 50 тыс. руб.; (не облаг) · плата за пересчет наличных денежных средств, поступающих в кассу от физических лиц по операциям с ценными бумагами, – 6 тыс. руб.; Не облаг) · доходы от оказания услуг инвестиционного консультанта – 2 тыс. руб.; (не облаг) · плата за авалирование векселей – 32 тыс. руб.; (облаг 4.9) · плата за выдачу выписок по счету «депо» – 30 тыс. руб.; (не облаг) · плата за установку клиентам системы информационного обеспечения в режиме реального времени по биржевым торгам – 15 тыс. руб.; (не облаг п 2 ст 149) · проценты по векселям – 6 тыс. руб.; (не облаг ст 149 п2) · штрафы по договорам аренды – 2 тыс. руб. (не облаг) Определите: налоговую базу по НДС и сумму НДС по перечисленным операциям, и сделайте необходимые комментарии. НБ: 32 тр НДС: 4.9
ЗАДАЧА 4. 10 баллов (8 б. – верно определены облагаемые операций и даны корректные пояснения; 2 б. – алгоритм расчета налога)
|
|||||||
Последнее изменение этой страницы: 2021-05-27; просмотров: 53; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.218.38.125 (0.016 с.) |