Мы поможем в написании ваших работ!
ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
|
Б. Величина баз распределения по отдельным статьям пкр
Продолжение табл. 71
Базы распределения
| План
| Факт
| Отклонение
| (1)
| Продукт А (2)
| Продукт Б (3)
| Продукт В (4)
| Всего (5)=(2)+ +(3)+(4)
| Продукт А (6)
| Продукт Б (7)
| Продукт В (8)
| Всего (9)=(6)+ +(7)+(8)
| Продукт А (10)= =(6)-(2)
| Продукт Б (11)= =(7)-(3)
| Продукт В (12)= =(8)-(4)
| Всего (13)= =(10)+ +(11)+ +(12)= =(9)-(5)
| 1. Километраж рейсов, км*
| 60000
| 50000
| 150000
| 260000
| 70000
| 80000
| 120000
| 270000
| 10000
| 30000
| -30 000
| 10000
| 2. Выручка в плановых ценах, тыс. руб.
| 30000
| 30000
| 60000
| 120000
| 40000
| 45000
| 48000
| 133000
| 10000
| 15000
| -12000
| 13000
| 3. Выручка, тыс. руб.
| 30000
| 30000
| 60000
| 120000
| 20000
| 30000
| 60000
| 110000
| -10000
| 0
| 0
| -10000
| * Фактический километраж — по путевым листам водителей
В. Величина ставок распределения по отдельным статьям ПКР
Окончание табл. 71
Показатели
| План
| Факт
| Отклонение
| (1)
| (2)
| (3)
| (4)=(3)-(2)
| 1. Транспортные расходы
|
|
|
| 1.1. Транспортные расходы, всего (= (1.1.1)+(1.1.2)+(1.1.3)), тыс. руб.
| 2000
| 1400
| -600
| 1.1.1. ГСМ (дизельное топливо), тыс. руб. (по плану = (1.2.1)х (1.3))
| 1300
| 810
| -490
| 1.1.2. Оплата труда водителей, тыс. руб. (по плану = (1.2.2)х (1.3))
| 325
| 270
| -55
| 1.1.3. Запасные части, тыс. руб. (по плану = (1.2.3)х (1.3))
| 375
| 320
| -55
| 1.2. Нормативы удельных транспортных расходов (на 1 км.)
|
|
|
| 1.2.1. ГСМ (исходя из текущей цены дизельного топлива) тыс. руб./1 км
| 0,005
| —
| —
| 1.2.2. Тарифы водителей, тыс. руб./1 км
| 0,00125
| —
| —
| 1.2.3. Запасные части, тыс. руб./1 км.
| 0,00144
| —
| —
| 1.3. Километраж рейсов, км
| 260000
| 270000
| 10000
| 1.4. Фактическая величина удельных транспортных расходов (на 1 км)
|
|
|
| 1.4.1. ГСМ (исходя из текущей цены дизельного топлива), тьс. руб./км (=(1.1.1)/(1.3))
| —
| 0,003
| -0,002
| 1.4.2. Тарифы водителей, тыс. руб./1 км (= (1.1.2)/(1.3))
| —
| 0,001
| -0,00025
| 1.4.3. Запасные части, тыс. руб./1 км (= (1.1.3)7(1.3))
| —
| 0,00119
| -0,00025
| 2. Оплата труда складских рабочих
|
|
|
| 2.1. Величина расходов на оплату труда складских рабочих, тыс. руб
| 2000
| 1200
| -800
| 2.2. Выручка в плановых ценах (база распределения), тыс. руб.
| 120000
| 133000
| 13000
| 2.3. Ставка распределения (=(2.1)/(2.2))
| 0,01667
| 0,00902
| -0,00765
| 3. Вспомогательные материалы
|
|
|
| 3.1. Величина расходов по вспомогательным материалам, тыс. руб.
| 5000
| 4000
| -1000
| 3.2. Выручка в плановых ценах (база распределения), тыс. руб.
| 120000
| 133000
| 13000
| 3.3. Ставка распределения (=(3.1)/(3.2))
| 0,04167
| 0,03008
| -0,01159
| 4. Услуги рекламного агентства
|
|
|
| 4.1. Величина расходов на прямую рекламу, тыс. руб.
| 1000
| 400
| -600
| 4.2. Выручка (база распределения), тыс. руб.
| 120000
| 110000
| -10000
| 4.3. Ставка распределения (=(4.1)/(4.2))
| 0,0083
| 0,0036
| -0,0047
|
Таблица 72. Плановое и фактическое распределение прямых коммерческих расходов (в разрезе статей затрат) по видам реализуемой продукции за I квартал 2001 г.
А. Плановое распределение прямых коммерческих расходов
Статьи затрат (базы распределения)
| Плановая величина базы распределения
| Плановая величина ставки распределения
| Плановая величина статей затрат в разрезе продуктов, тыс. руб.
| (1)
| Продукт А (2)
| Продукт Б (3)
| Продукт В (4)
| Всего (5)=(2)+(З)+ +(4)
| (6)
| Продукт А (7)=(2)x x(6)
| Продукт Б (8)=(3)x х(6)
| Продукт В (9)=(4)х(6)
| Всего (10)=(7)+(8)+(9)= =(5)х(6)
| 1. Транспортные расходы (=(1.1)+(1.2)+(1.3)), (база распределения — километраж рейсов)
|
|
|
|
|
| 462
| 384,5
| 1153,5
| 2000
| 1.1. ГСМ
| 60000 км
| 50000 км
| 150000 км
| 260000 км
| 0,005 тыс. руб./1 км
| 300 тыс. руб.
| 250 тыс. руб.
| 750 тыс. руб.
| 1300 тыс. руб.
| 1.2. Оплата труда водителей
| 60000 км
| 50000 км
| 150000 км
| 260000 км
| 0,00125 тыс. руб./1 км
| 75
| 62,5
| 187,5
| 325
| 1.3. Запасные части
| 60000 км
| 50000 км
| 150000 км
| 260000 км
| 0,00144 тыс. руб./1 км
| 87
| 72
| 216
| 375
| 2. Расходы на оплату труда складских рабочих, (база распределения — выручка в плановых ценах)
| 30000 тыс. руб.
| 30000 тыс. руб.
| 60000 тыс. руб.
| 120000 тыс. руб.
| 0,01667
| 500
| 500
| 1000
| 2000
| 3. Вспомогательные материалы, тыс. руб. (база распределения — выручка в плановых ценах)
| 30000 тыс. руб.
| 30000 тыс. руб.
| 60000 тыс. руб.
| 120000 тыс. руб.
| 0,04167
| 1250
| 1250
| 2500
| 5000
| 4. Расходы на прямую рекламу, тыс.руб. (база распределения — выручка)
| 30000 тыс. руб.
| 30000 тыс. руб.
| 60000 тыс. руб.
| 120000 тыс. руб.
| 0,0083
| 250
| 250
| 500
| 1000
| Всего (=(1)+(2)+(3)+(4))
|
|
|
|
|
| 2462
| 2384,5
| 5153,5
| 10000
|
Б. Фактическое распределение прямых коммерческих расходов
Продолжение табл. 72
Статьи затрат (базы распределения)
| Фактическая величина базы распределения
| Фактическая величина ставки распределения
| Фактическая величина статей затрат в разрезе продуктов, тыс. руб.
| (1)
| Продукт А (2)
| Продукт Б (3)
| Продукт В (4)
| Всего (5)=(2)+(3)+ +(4)
| (6)
| Продукт А (7)=(2)x x(6)
| Продукт Б (8)=(3)х(6)
| Продукт В (9)=(4)х(6)
| Всего (10)=(7)+(8)+(9)= =(5)х(6)
| 1. Транспортные расходы (=(1.1)+(1.2)+(1.3)), тыс. руб. (база распределения — километраж рейсов, км)
|
|
|
|
|
| 363
| 415
| 622
| 1400
| 1.1. ГСМ, тыс. руб.
| 70000 км
| 80000 км
| 120000 км
| 270000 км
| 0,003 тыс. руб./1 км
| 210
| 240
| 360
| 810
| 1.2. Оплата труда водителей, тыс. руб.
| 70000 км
| 80000 км
| 120000 км
| 270000 км
| 0,001 тыс. руб./1 км
| 70
| 80
| 120
| 270
| 1.3. Запасные части, тыс. руб.
| 70000 км
| 80000 км
| 120000 км
| 270000 км
| 0,00119 тыс. руб./1 км
| 83
| 95
| 142
| 320
| 2. Расходы на оплату труда складских рабочих, тыс. руб. (база распределения — выручка в плановых ценах, тыс. руб.)
| 40000 тыс. руб.
| 45000 тыс. руб.
| 48000 тыс. руб.
| 133000 тыс. руб.
| 0,00902
| 361
| 406
| 433
| 1200
| 3. Вспомогательные материалы, тыс. руб. (база распределения — выручка в плановых ценах, тыс. руб.)
| 40000 тыс. руб.
| 45000 тыс. руб.
| 48000 тыс. руб.
| 133000 тыс. руб.
| 0,03008
| 1203
| 1353
| 1444
| 4000
| 4. Расходы на прямую рекламу, тыс.руб. (база распределения — выручка, тыс. руб.)
| 20000 тыс. руб.
| 30000 тыс. руб.
| 60000 тыс. руб.
| 110000 тыс. руб.
| 0,0036
| 73
| 109
| 218
| 400
| Всего (=(1)+(2)+(3)+(4))
|
|
|
|
|
| 2000
| 2283
| 2717
| 7000
|
В. Отклонение
Окончание табл. 72
Статьи затрат (базы распределения)
| Отклонение величины базы распределения (факт-план)
| Отклонение величины ставки распределения (факт-план)
| Отклонение величин статей затрат в разрезе продуктов (факт-план), тыс. руб.
| (1)
| Продукт А (2)
| Продукт Б (3)
| Продукт В (4)
| Всего (5)=(2)+(3)++(4)
| (6)
| Продукт А (7)
| Продукт Б (8)
| Продукт В (9)
| Всего (10)=(7)+(8)+ +(9)
| 1. Транспортные расходы (=(1.1)+(1.2)+(1.3)). тыс. руб. (база распределения — километраж рейсов, км)
|
|
|
|
|
| -99
| 30,5
| -531,5
| -600
| 1.1. ГСМ, тыс. руб.
| 10000 км
| 30000 км
| -30000 км
| 10000 км
| -0,002 тыс. руб./1 км
| -90
| -10
| -390
| -490
| 1.2. Оплата труда водителей, тыс. руб.
| 10000 км
| 30000 км
| -30000 км
| 10000 км
| -0,00025 тыс. руб./1 км
| -5
| 17,5
| -67,5
| -55
| 1.3. Запасные части, тыс. руб.
| 10000 км
| 30000 км
| -30000 км
| 10000 км
| -0,00025 тыс. руб./1 км
| -4
| 23
| -74
| -55
| 2. Расходы на оплату труда складских рабочих, тыс. руб. (база распределения — выручка в плановых ценах, тыс. руб.)
| 10000 тыс. руб.
| 15000 тыс. руб.
| -12000. тыс. руб.
| 13000 тыс. руб.
| -0,00765
| -139
| -94
| -567
| -800
| 3. Вспомогательные материалы, тыс. руб. (база распределения — выручка в плановых ценах, тыс. руб.)
| 10000 тыс. руб.
| 15000 тыс. руб.
| -12000 тыс. руб.
| 13000 тыс. руб.
| -0,01159
| -47
| 103
| -1056
| -1000
| 4. Расходы на прямую рекламу, тыс. руб. (база распределения — выручка, тыс. руб.)
| -10000 тыс. руб.
| 0
| 0
| 10000 тыс. руб.
| -0,0047
| -177
| -141
| -282
| -600
| Всего (=(1)+(2)+(3)+(4))
|
|
|
|
|
| -462
| -101,5
| -2436,5
| -3000
|
Таблица 73. Отклонения за счет факторов базы распределения и ставки распределения в совокупном отклонении прямых коммерческих расходов в разрезе продуктов и статей затрат по итогам I квартала 2000 г.
|