Анализ основных производственных и финансово-экономических показателей

 

В структуре активов ООО ТД «Агрегат» преобладают внеоборотные активы, их стоимость увеличилась на 84728 тыс. руб. в 2011 г. по сравнению с 2010 г. и составили на конец анализируемого периода 438022 тыс. руб.

 

Таблицы 5. Схема построения аналитического баланса ООО ТД «Агрегат» за 2011 г.

Наименование статей баланса	Сумма, тыс. руб.		Отклонение (+,-)	Темп изменения, %	Доля (Д), %		Отклонение, (+,-)
	на начало гола	на конец года			На начало года	На конец года
АКТИВ А1 А2 А3 А4	353294 25468 102213 106415 119198	438022 30570 86907 169606 150939	84728 5102 -15306 63191 31741	123,98 120,03 85,03 159,38 126,63	100 7,21 28,93 30,12 33,74	100 6,98 19,84 38,72 34,46	- -0,23 -9,09 8,60 0,72
БАЛАНС	353294	438022	84728	123,98	100	100	-
ПАССИВ П1 П2 П3 П4	353294 124160 437 29105 199592	438022 150738 34491 54589 198204	84728 26578 34054 25484 -1388	123,98 121,41 в 78,92 р 187,56 99,30	100 35,14 0,12 8,24 56,49	100 34,41 7,87 12,46 45,25	- -0,73 7,75 4,22 -11,24
БАЛАНС	353294	438022	84728	123,98	100,0	100,0	-

 

Таким образом, можно сделать вывод, что большая часть активов предприятия вложена в оборотные активы. Это в принципе является нормальной ситуацией для производственного предприятия.

 

Таблица 6. Группировка активов и пассивов баланса ООО ТД «Агрегат» за 2011 г.

Активы			Пассивы			Соотношение активов и пассивов
группы	на начало года	на конец года	группы	на начало гола	на конец года	на начало года	на конец года
А1	25468	30570	П1	124160	150738	-98692	-120168
А2	102213	86907	П2	437	34491	101776	52416
А3	106415	169606	П3	29105	54589	77310	115017
А4	119198	150939	П4	199592	198204	-80394	-47265

 

Согласно приведенной группировки активов и пассивов баланса ООО ТД «Агрегат» за 2010 г. можно сделать вывод об абсолютной неликвидности предприятия, так как ни первое из условий соотношения активов и пассивов не выполняется (А1 больше П1), в 2011 г. баланс ООО ТД «Агрегат» также неликвиден.

 

Таблица 7. Финансовые коэффициенты платежеспособности предприятия

Наименование показателей	2010 г.	2011 г.	Нормальное ограничение
1. Общий показатель платежеспособности	0,82	0,68	Больше 1
2. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,20	0,17	0,1-0,7
3. Коэффициент «критической оценки»	1,02	0,63	0,7-0,8
4. Коэффициент текущей ликвидности	1,88	1,55	2,0-3,5
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала	0,97	1,67	Уменьшение показателей положительный фактор
6. Доля оборотных средств в активах	0,66	0,66	Более 0,5
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,34	0,16	Более 0,1

 

На основании таблицы 7 можно сделать вывод, что наблюдается тенденция снижения всех коэффициентов финансового состояния за исключением: коэффициента маневренности функционирующего капитала, его величина увеличилась на 0,7 пункта и составил в 2011 г. 1,67, что является отрицательным моментов в деятельности ООО ТД «Агрегат».

Общий показатель платежеспособности снизился в 2011 г. на 0,15 пункта и составил 0,68, не достигнув своей нормативной величины.

Коэффициент абсолютной ликвидности вырос на 0,03 пункта в 2011 г. достигнув своей нормативной величины 0,1-0,7.

Коэффициент «критической оценки» имеет тенденцию роста, его величина выросла с 0,31 до 0,49 не достигнув нормативной величины 0,7-0,8.

 

Таблица 8. Коэффициенты деловой активности предприятия

Наименование показателей	2010 г.	2011 г.	Отклонение (+,-)
1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала	1,24	1,27	0,03
2. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	1,97	1,92	-0,05
3. Коэффициент отдачи нематериальных активов	-	-	-
4. Фондоотдача	4,91	4,86	-0,05
5. Коэффициент отдачи собственного капитала	2,50	2,52	0,02
6. Оборачиваемость материальных средств	3,16	3,83	0,67
7. Оборачиваемость денежных средств	18,45	20,23	1,78
8. Оборачиваемость средств в расчетах	4,98	5,29	0,31
9. Срок погашения дебиторской задолженности	72,29	68,05	-4,24
10. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	3,15	3,64	0,49
11. Срок погашения кредиторской задолженности	114,29	98,90	-15,39

 

Коэффициент абсолютной ликвидности при его нормативной величине 0,1-0,7 показатель имеет тенденцию снижения за период 2010-2011 гг. с 0,20 до 0,17, что является отрицательным моментом хозяйственной деятельности организации, понадобится много времени, чтобы расплатиться по своим обязательствам. Коэффициент текущей ликвидности за период 2010-2011 гг. не достигает своей нормативной величины, что свидетельствует о не своевременном выполнении своих обязательств по всем видам платежей, но в тоже время ликвидность имеет тенденцию снижения, т.е. ликвидность баланса с каждым годом снижается, что является отрицательной тенденцией.

Таким образом, за анализируемый период финансовая ситуация на предприятии заметно нестабильная. Значительно снизились темпы роста объемов производства и реализации продукции. Положительной ситуацией явились опережающие темпы роста выручки от реализации над темпами роста себестоимости.

Коэффициент общей оборачиваемости капитала увеличился на 0,03 пункта и составил на конец анализируемого периода 1,27 оборота.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств снизился на 0,05 оборота.

Коэффициент отдачи собственного капитала увеличился с 2,5 до 2,52 оборота. Оборачиваемость материальных средств выросла с 3,16 до 3,83 оборотов, такая же картина наблюдается с оборачиваемостью денежных средств, ее величина выросла на 1,78 оборота. Оборачиваемость в расчетах имеет тенденцию роста с 4,98 до 5,29 оборотов.

Срок погашения дебиторской задолженности снизился на 4,24 дня и составил на конец периода 68,05 дня, что является отрицательным моментом в деятельности ООО ТД «Агрегат».

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности имеет тенденцию роста с 3,15 до 3,64 оборотов, а срок погашения снизился с 114,29 до 98,90 дней.

Рассчитаем абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО ТД «Агрегат».

Для оценки состояния запасов и затрат используют данные группы статей «Запасы» II раздела актива баланса.

 

Таблица 9. Финансовая устойчивость ООО ТД «Агрегат» за 2010-2011 гг., тыс. руб.

№ стр.	Показатели	2010 г.	2011 г.	Отклонение, (+,-)
1.	Источники собственных средств	199592	198204	-1388
2.	Внеоборотные активы	80394	47265	-33129
3.	Наличие собственных оборотных средств (стр. 1 - стр. 2)	80394	47265	-33129
4.	Долгосрочные кредиты и заемные средства	29105	54589	25484
5.	Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формир. запасов и затрат (стр. 3+4)	109499	101854	-7645
6.	Краткосрочные кредиты и заемные средства	-	34104	-
7.	Общая величина осн. источников формирования запасов и затрат (стр. 5 + стр. 6)	109499	135958	26459
8.	Величина запасов и затрат	101777	159550	57773
9.	Излишек\недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формир. запасов и затрат (стр. 5-8)	-21383	-112285	-90902
10.	Излишек\недостаток собственных Оборотных средств (стр. 3 - стр. 8)	7722	-576696	-584418
11.	Излишек\недостаток общей величин. осн. источников формирования запасов и затрат (стр. 7 - стр. 8)	7722	-23592	-31314

 

Отмеченные выше показатели обеспеченности запасов источниками их формирования интегрируются в трехкомпонентный показатель S:

 

S - {∆СОС; ∆СД; ∆ОИ},

 

характеризующий тип финансовой устойчивости:

 

) S = (1; 1; 1), т.е. ∆СОС >/0; ∆СД >/0; ∆ОИ >/0      

 

абсолютная устойчивость

 

) S = (0; 1; 1), т.е. ∆СОС < 0; ∆СД >/0; ∆ОИ >/0      

нормальная устойчивость, гарантирующая платежеспособность предприятия;

 

) S = (0; 0; 1), т.е. ∆СОС < 0; ∆СД < 0; ∆ЭИ >/0      

 

неустойчивое финансовое состояние.

 

) S = (0; 0; 0), т.е. ∆СОС < 0; ∆СД < 0; ∆ОИ < 0      

 

кризисное финансовое состояние.

На основе произведенных расчетов составим трехмерный показатель типа финансовой устойчивости ООО ТД «Агрегат» за 2011 г. S = (0; 0; 0).

Трехмерный показатель характеризует финансовая устойчивость, как неустойчивую, кризисное финансовое состояние, при котором предприятие является неплатежеспособным и находится на грани банкротства, ибо основной элемент оборотного капитала - запасы не обеспечены источниками их покрытия. По типу финансовой устойчивости в данном случае ООО ТД «Агрегат» на период 01.01.11 относится к четвертому типу.

 

Таблица 10. Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия

Наименование показателей	2010 г.	2011 г.	Отклонение (+,-)	Нормативное ограничение
1. Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)	0,77	1,21	-0,44	Не выше 1,5
2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	0,34	0,16	-0,18	Нижняя граница 0,1 Более 0,5
3. Коэффициент финансовой независимости	0,56	0,45	-0,11	0,4-0,6
4. Коэффициент финансирования	1,29	0,83	-0,46	Более 0,7
5. Коэффициент финансовой устойчивости	0,52	0,54	0,02	Более 0,6

 

На основании оценки относительных показателей, характеризующих финансовую устойчивость ООО ТД «Агрегат» за период 2010-2011 гг. можно сделать следующие выводы: коэффициент капитализации имеет тенденцию снижения с 0,77 до 1,21 оборота, не достигнув своей нормативной величины.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования характеризуется снижением его величина с 0,34 до 0,16 пункта, но достигает своего нормативного значения (более 0,5). Коэффициент финансовой независимости капитала в 2010 г. составил 0,56 и снизился в 2011 г. на 0,11 пункта и составил 0,11, что является допустимым значением в деятельности предприятия, т.к. его нормативная величина составляет 0,4-0,6.

Коэффициент финансирования имеет тенденцию спада в период 2010-2011 гг., его величина снизилась с 1,29 и 0,83, достигая нормы - более 0,7. Коэффициент финансовой устойчивости не смотря на рост его стоимости с в 2011 г. на 0,02 пункта по сравнению с 2010 г. не достигает своей нормативной величины (более 0,6).

Таким образом, за анализируемый период финансовая ситуация на предприятии заметно нестабильная. Значительно снизились темпы роста объемов производства и реализации продукции. Положительной ситуацией явились опережающие темпы роста выручки от реализации над темпами роста себестоимости.

а) анализ динамики и структуры объема деятельности предприятия

Проанализируем динамику и структуру объема деятельности предприятия ООО ТД «Агрегат» за 2010-2011 гг.

В основном рост прибыли в 2011 г. произошел за счет улучшения финансово-хозяйственной деятельности предприятия, определяющими факторами которой явились опережающий рост выручки по сравнению с производственной себестоимостью за этот же период.

 

Таблица 11. Формирование финансовых результатов за 2010-2011 гг. (сумма - руб., уровень - в% к выручке)

Показатели	Годы				Отклонение (+,-)		Темп изменения суммы, %
	2010		2011		суммы	уровня
	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес
Выручка от продажи товаров	496857	100	500600	100	3743	-	100,75
Себестоимость проданных товаров и продукции	472158	95,03	465944	93,08	-6214,00	-1,95	98,68
Валовая прибыль	24699	4,97	34656	6,92	9957,00	1,95	140,31
Коммерческое расходы	3077	0,62	14298	2,86	11221,00	2,24	В 4,64 р.
Прибыль от продаж	21622	4,35	20358	4,07	-1264,00	-0,29	94,15
Проценты к получению	263	0,05	-	-	-263	-0,05	-
Проценты к уплате	-	-	10241	2,05	10241	2,05	-
Прочие доходы	95223	19,17	49126	9,81	-46097	-9,36	51,6
Прочие расходы	104124	20,96	54074	10,80	-50050	-10,16	51,9
Прибыль до налогообложения	12984	2,61	5169	1,03	-7815,00	-1,58	39,81
Текущий налог на прибыль	7549	1,52	3192	0,64	-4357,00	-0,88	42,28
Чистая прибыль	8958	1,80	941	0,19	-8017,00	-1,61	10,50

 

Отрицательным моментом в деятельности ООО ТД «Агрегат» является то, что наблюдается снижение суммы прибыли до налогообложения на 7815 тыс. руб. в 2011 г. и 33775 тыс. руб. в 2010 г. соответственно.

Производственная себестоимость снизилась на 1,32% в 2011 г. В 2011 г. чистая прибыль резко уменьшилась на 8017 тыс. руб., что оценивается негативно.

К положительным изменениям следует отнести снижение прочих расходов на 50050 тыс. руб. К негативным изменениям относится рост коммерческих расходов.

На основании таблицы 19 можно сделать следующие выводы: за период 2010-2011 гг. наблюдается тенденция роста выручки от продажи, объем выручки за 2011 г. увеличилась на 3743 тыс. руб., или на 0,8%. Объем деятельности предприятия за 2010 г. увеличился на 186451 тыс. руб.

В общем в деятельности ООО ТД «Агрегат» наблюдается тенденция снижения себестоимости продукции и оказании услуг сторонним организациям: в 2011 г. данный показатель снизился на 6214 тыс. руб.

б) оценка структуры, движения и эффективности использования основных фондов предприятия

Рассмотрим в таблице 12 показатели комплексной оценки ресурсного обеспечения предприятия за 2010-2011 гг. на основании бухгалтерского баланса (форма №1) и отчета о прибылях и убытках (форма №2).

 

Таблица 12. Показатели комплексной оценки ресурсного обеспечения предприятия за 2010-2011 гг.

Показатели	Года		Отклонение, (+,-)	Темп изменения, %	Структура ресурсов, %		Отклонение, (+,-)
	2010	2011			2010	2011
1. Ресурсы - всего, тыс. руб. в т.ч., а) средняя сумма основных средств б) средняя сумма оборотных средств; в) расходы на оплату труда	409789 101615 252411 55763	425815 102903 260590 62322	16026 1288 8179 6559	103,91 101,27 103,24 111,76	100 24,80 61,60 13,61	100 24,17 61,2 13,61	- -0,63 -0,40 1,03
2. Объем деятельности, тыс. руб.	496857	500600	3743	100,75	х	х	х
3. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	12984	5169	-7815	39,81	х	х	х
4. Ресурсоотдача, тыс. руб.	1,21	1,18	-0,03	97,52	х	х	х
5. Ресурсорентабельнсоть, тыс. руб.	0,03	0,01	-0,02	33,33	х	х	х

 

На основании табл. 12 можно сделать следующие выводы: за период 2010-2011 гг. наблюдается тенденция роста выручки от продажи, объем выручки за 2011 г. увеличилась на 3743 тыс. руб. Стоимость ресурсов ООО ТД «Агрегат» увеличилась за анализируемый период на 16026 тыс. руб., или 3,91%. В основном рост ресурсов произошел за счет роста следующих статей: средняя сумма основных средств увеличилась на 1,27% и составила на конец анализируемого периода 102903 тыс. руб. Стоимость оборотных средств увеличилась на 8179 тыс. руб., или 3,24%. Расходы на оплату труда имеет тенденцию роста, их величина выросла на 6559 тыс. руб. Обобщающим показателем эффективности использования ресурсов является ресурсоотдача, данный показатель имеет тенденцию снижения, снижение ресурсоотдачи в 2011 г. с 1,21 руб. до 1,18 руб. показывает повышение стоимости основных средств на 1 руб. выручки от продаж. Ресурсорентабельность увеличилась на 0,02% и составила на конец анализируемого периода 0,01%. Рассмотрим основные фонды ООО ТД «Агрегат» в таблице 8.

 

Таблица 8. Показатели динамики, состава, структуры основных средств предприятия за 2011 г.

Показатели	Стоимость основных средств, тыс. руб.			Темп изменения, %	Структура основных средств. в % к итогу
	на начало года	на конец года	Отклонение (+,-)		на начало года	на конец года	Отклонение (+,-)
Основные средства всего	169684	201168	30884	118,20	100	100	х
в т.ч. по видам: - здания; - сооружения; - машины и оборудование - транспортные средства; - произ. хоз. инвентарь	106147 17426 38519 4982 2610	105928 18770 65674 5931 4265	-219 1344 27155 949 1655	99,79 107,70 170,50 119,0 163,4	62,56 10,27 22,70 2,94 1,54	52,81 9,36 32,74 2,96 2,13	-9,74 -0,91 10,04 0,02 0,59

 

По данным таблицы 8 можно сделать следующие выводы: за 2011 г. стоимость основных средств увеличилась на 18,2% с 169684 до 201168 тыс. руб. удельный вес в структуре основных средств занимает статья «Здания» - 62,56% на начало 2011 г. и 52,81% на конец 2011 г., не смотря на снижение общей ее величина на конец анализируемого периода на 219 тыс. руб.

Статья «Сооружения» увеличилась на 1344 тыс. руб. и на конец анализируемого периода составила 105928 тыс. руб.

Статья «Машины и оборудование» выросла на 70,5%, статья «транспортные средства» на 19%, производственный и хозяйственный инвентарь на 63,4%.

В целом наблюдается тенденция роста всех статьей основных средств за анализируемый период.

 

Таблица 9. Показатели движения основных средств предприятия за 2010-2011 гг.

Показатели	Годы		Отклонение (+.-)	Темп изменения. %
	2010	2011
1. Основные средства: - на начало года, тыс. руб.	161521	169684	8163	105,05
-поступило, тыс. руб.	9426	38084	28658	в 4 раза
-выбыло, тыс. руб.	1263	7200	5937	В 5,7 раз
-на конец года, тыс. руб.	169684	201168	30884	118,20
2. Начислено амортизации, тыс. руб.	72676	91770	19094	126,27
3. Коэффициент: - ввода;	0,06	0,19	0,13	В 3,17 раз
-выбытия;	0,01	0,04	0,03	В 4 раза
-обновления;	0,06	0,19	0,13	В 3,17 раз
-износа	0,44	0,54	0,10	122,73

 

За 2011 г. основных средств поступило на сумму 38084 тыс. руб., выбыло на 7200 тыс. руб. Согласно проанализированной таблицы 9 наблюдает рост коэффициентов движения основных средств за 2010-2011 гг.: коэффициент ввода вырос в 3,17 раз, коэффициент обновления на 0,03 пункта. Начисленная амортизация выросла с 72676 до 91770 тыс. руб. в отчетном периоде.

 

Таблица 10. Показателя эффективности использования основных средств предприятия за 2010-2011 гг.

 

Показатели	Годы		Отклонение (+.-)	Темп изменения. %
	2010	2011
1. Средняя стоимость основных средств, тыс. руб.	101165	102903	1738	101,72
2. Объем деятельности. Тыс. руб. а) в действующих ценах; б) в сопоставимых ценах;	496857 496857	500600 417166,67	3743 -79690,33	100,75 83,96
3. Индекс цен	-	1,2	-	-
4. Прибыль, тыс. руб.	12984	5169	-7815	39,81
5. Среднесписочная численность работников, чел.	160	191	31	119,38
6. Производительность труда, тыс. руб.	3105,36	2620,94	-484,42	84,40
7. Фондоотдача, руб.	4,91	4,86	-0,05	-
8. Фондоемкость. руб.	0,20	0,21	0,01	-
9. Фондорентабельность, руб.	0,13	0,05	-0,06	-
10. Фондовооруженность. тыс. руб.	632,28	538,76	-93,52	85,21

 

Обобщающим показателем эффективности использования основных средств является фондоотдача, данный показатель имеет тенденцию снижения. Изменение фондоотдачи в 2011 г. с 4,91 руб. до 4,86 руб. показывает повышение стоимости основных средств на 1 руб. выручки от продаж. Предприятиями исчисляется и такой показатель, как фондовооруженность рабочих, то есть стоимость основных средств, приходящихся на одного работника, которая в 2010 г. составила 632,28 тыс. руб., и снизилась в 2011 г. на 93,52 тыс. руб. Производительность труда также имеет тенденцию снижения на 484,42 тыс. руб., что является отрицательным моментом в хозяйственной деятельности предприятия.

Таблица 11. Факторная модель влияния производительности труда одного рабочего и фондовооруженности одного рабочего на фондоотдачу в ООО ТД «Агрегат» за 2011 г.

№ п/п	Наименование	2010 г.	2011 г.	Отклонение (+;-)
1.	Производительность труда, Пр	2601,35	2620,94	19,59
2.	Фондовооруженность, Фво	459,13	538,76	79,63
3.	Фондоотдача, Фо	5,67	4,86	-0,81

 

Рассчитаем влияние изменение производительности труда:

 

∆Фо(Пр)=(Пр1/Фво0) - (Пр0/Фво0), где

 

∆Фо(Пр)=(2620,94/459,13) - (2601,35/459,13)=5,71-5,67=0,04 тыс. руб.

Затем влияние фондовооруженности:

 

∆Фо(Фво)=(Пр1/Фво1) - (Пр1/Фво0)

 

∆Фо(Фво)=(2620,94/538,76) - (2620,94/459,13)=4,86-5,71=-0,85 тыс. руб.

Проверяем общее влияние факторов:

 

∆Фо=∆Фо(Пр)+∆Фо(Фво)

 

∆Фо= 0,04-0,85= -0,81 тыс. руб.

На основании табл. 7 можно сделать вывод, что в результате роста производительности труда на 19,59 тыс. руб. / чел. фондоотдача выросла на 0,04 тыс. руб. за год, рост фондовооруженности одного рабочего привело к сокращению фондоотдачи на 0,85 тыс. руб. В результате влияния обоих факторов фондоотдача снизилась на 0,81 тыс. руб.

Также существует тесная зависимость фондоотдачи (Фо) от годовой выручки (В) и среднегодовой стоимости ОПФ (Ф), представленная в факторной модели: Фо=В/Ф

Для расчета влияния факторов составим табл. 12.

 

Таблица 12. Факторная модель влияния годовой выручки и среднегодовой стоимости ОПФ

№ п/п	Наименование	2010 г.	2011 г.	Отклонение (+;-)
1.	Годовая выручка, В	496857	500600	3743
2.	Среднегодовая стоимость ОПФ, Ф	87693	102903	15210
3.	Фондоотдача, Фо	5,67	4,86	-0,81

 

Рассчитаем влияние изменение годовой выручки:

 

∆Фо(В)=(В1/Ф0) - (В0/Ф0), где

 

∆Фо(В)=(500600/87693) - (496857/87693)=5,71-5,67 =0,04 тыс. руб.

Затем влияние среднегодовой стоимости ОПФ:

 

∆Фо(Ф)=(В 1/Ф1) - (В1/Ф0)

 

∆Фо(Ф)=(500600 /102903) - (500600 /87693)=4,86-5,71= -0,85 тыс. руб.

Проверяем общее влияние факторов:

 

∆Фо=∆Фо(В)+∆Фо(Ф)

 

∆Фо= -0,85+0,04= -0,81 тыс. руб.

На основании табл. 12 можно сделать вывод, что в результате роста выручки на 3743 тыс. руб. фондоотдача снизилась на 0,81 тыс. руб. за год, увеличение среднегодовой стоимости ОПФ привело к росту фондоотдачи на 0,04 тыс. руб. В результате влияния обоих факторов фондоотдача снизилась на 0,81 тыс. руб.

В результате проведенного нами анализа использования основных средств в организации можно сделать следующие выводы. В 2011 г. по сравнению с 2010 г. величина основных фондов предприятия увеличилась на 15210 тыс. руб. Структура основных фондов организации улучшилась в 2011 г. по сравнению 2010 г., так как сократились затраты на содержание объектов непроизводственного назначения в общей величине основных фондов без ухудшения социально-трудовых условий работы коллектива. В то же время увеличение доли активной части

в) анализ состава, динамики и эффективности использования оборотных средств предприятия

Для анализа обеспеченности, оценки эффективности использования оборотных средств необходимо проанализировать таблицу 9.

 

Таблица 13. Показатели динамики, состава, структуры оборотных средств предприятия за 2011 г.

Показатели	Стоимость оборотных средств, тыс. руб.			Структура оборотных средств, %
	на начало года	на конец года	темп изменения, %	на начало года	на конец года	отклонение (+,-)
Оборотные средства - всего, в том числе: а) запасы; б) НДС в) дебиторская задолженность; г) краткосрочные финансовые вложения д) денежные средства	234096 101777 4638 102213 6270 19198	287083 159550 10056 86907 274 30296	122,63 156,76 в 2,17 раз 85,03 4,37 157,81	100 43,48 1,98 43,66 2,68 8,20	100 55,58 3,50 30,27 0,10 10,55	х 12,10 1,52 -13,39 -2,58 2,35

За 2011 г. оборотные средства имеют тенденцию роста, их величина выросла на 22,63% и составила на конец анализируемого периода 287083 тыс. руб. в целом рост оборотных средств обусловлен следующими статьями: запасы выросли на 56,76%, НДС 56,76%, денежные средства на 57,81%.

Далее необходимо провести анализ наличия и движения собственных оборотных средств (табл. 14).

 

Таблица 14. Анализ наличия и движения собственных оборотных средств ООО ТД «Агрегат» на 01.01.06-01.01.07 гг., тыс. руб.

Показатели	На 01.01.06 г.	На 01.01.07 г.	Изменения
1. Уставный капитал	61	61	-
2. Добавочный капитал	123799	123799	-
3. Резервный капитал	15	15	-
4. Нераспределенная прибыль	75717	74329	-1388
Итого источников собственных средств	199592	198204	-1388
Исключаются:
1. НМА	-	-	-
2. Основные средства	97008	108798	11790
3. Незавершенное производство	8189	30592	22403
4. Долгосрочные финансовые вложения	1921	2172	251
5. Отложенные налоговые активы	4401	4258	-143
Итого исключаются	119198	150939	31741
Собственные оборотные средства	80394	47265	-33129

 

На основе проведенного анализа в табл. 14, можно сделать вывод, что стоимость собственных оборотных средств ООО ТД «Агрегат» имеет тенденцию сокращения за анализируемый период с 80394 до 47265 тыс. руб., что является отрицательным моментом в хозяйственной деятельности организации.

Определим экономическую эффективность от ускорения оборачиваемости основных оборотных средств на 10%.

 

Таблица 15. Показатели оборачиваемости основных оборотных средств ООО ТД «Агрегат»

Показатель	2011 год	После внедрения	Абсолютное отклонение	Темп прироста, %
Выручка, тыс. руб.	500600	622700	122100	19,6
Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.	254220,5	279642,5	25422	10,0
Количество дней анализируемого периода	360	360	-	-
Однодневная выручка, тыс. руб.	1390,56	1729,7	338,94	19,6
Продолжительность одного оборота, дней.	182,7	161,4	-21,3	-
Коэффициент оборачиваемости, оборот	1,97	2,23	0,26	-
Высвобождение средств из оборота, тыс. руб.	-	25422	-	-

 

Из табл. 15 видно, что в случае внедрения мероприятий объем деятельности будет составлять 622700 тыс. руб. Коэффициент оборачиваемости возрастет на 0,26 оборота в год, продолжительность одного оборота сократится на 21,3 дня. В таком случае средний остаток оборотных средств составит 279642,5 тыс. руб. Ускорение оборачиваемости оборотных средств на 21,3 дней высвободит из оборота средства в сумме 25422 тыс. руб. Высвобожденные 25422 тыс. руб. можно направить на своевременные выплаты кредиторской задолженности. Таким образом, предлагаемые организационные мероприятия будут выгодны и эффективны в дальнейшей хозяйственной деятельности ООО ТД «Агрегат».

г) анализ показателей по труду и его оплате

Проведем анализ показателей по труду и заработной плате.

В ООО ТД «Агрегат» наблюдается тенденция роста среднесписочной численности сотрудников на 31 человек, данный факт вызван расширением деятельности предприятия. Расходы на оплату труда увеличились на 6559 тыс. руб. с 55763 до 62322 тыс. руб.

 

Таблица 16. Показатели по труду ООО ТД «Агрегат» за 2010-2011 гг.

Показатели	Годы		Отклонение (+.-)	Темп изменения. %
	2010	2011
1. Среднесписочная численность, чел.	160	191	31	119,38
2. Расходы на оплату труда, тыс. руб.	55763	62322	6559	111,76
3. Объем деятельности, тыс. руб. - в действующих ценах; - в сопоставимых ценах;	496857 496857	500600 417166,67	3743 -79690,33	100,75 83,96
4. Затраты, тыс. руб.	499195	478101	-21094	95,77
5. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	12984	5169	-7815	39,81
6. Средняя заработная плата, тыс. руб.: - год, тыс. руб.; - месяц, руб.	348,52 29,04	326,29 27,19	-22,23 -1,85	93,62 93,62
7. Производительность труда, тыс. руб.: - в действующих ценах; - в сопоставимых ценах;	3105,36 3105,36	2620,94 2184,12	-484,42 -921,24	84,40 70,33
8. Доля расходов на оплату труда в затратах, %	11,17	13,04	1,87	116,74
9. Уровень расходов на оплату труда, в% к объему деятельности	11,22	12,45	1,23	110,96
10. Прибыль в расчете на 1 работника, тыс. руб.	81,45	27,06	-54,39	33,22

 

Среднегодовая заработная плата, в период с 2010 г. по 2011 г. снизилась на 22,23 тыс. руб. Не смотря на рост среднесписочной численности, производительность труда снизилась на 484,42 тыс. руб. и составила на конец анализируемого периода 2620,94 тыс. руб. Доля расходов на оплату труда в 2011 г. в структуре затрат предприятия составляет в 2010 г. - 11,17%, а в 2011 г. ее рост составил 1,87%. Уровень расходов на оплату труда в% к объему деятельности вырос на 1,23% с 11,22 до 12,45%.

Прибыль в расчете на одного работника снизилась на 54,39 тыс. руб., что является отрицательным моментом в хозяйственной деятельности ООО ТД «Агрегат». ООО ТД «Агрегат» применяет повременную форму оплаты труда.

Повременная форма оплаты труда на ООО ТД «Агрегат» используется при исчислении заработной платы как водителям, рабочим, грузчикам, занятым выполнением погрузо-разгрузочных работ, ремонтом торгово-технологического и холодильного оборудования, охранно-пожарной сигнализации, работникам склада, так и аппарата управления.

Штатное расписание утверждается генеральным директором ООО ТД «Агрегат». Всем сотрудникам, работающим ночью, сверхурочно, в выходные и праздничные дни, выплачиваются надбавки в соответствии с Трудовым кодексом РФ. Доплата за работу в ночное время установлена приказом директора в размере 30 процентов от часовой ставки. По окончании каждого месяца ООО ТД «Агрегат» выплачивает своим сотрудникам премии в виде денежной формы. Положение о премировании ООО ТД «Агрегат» затрагивает всех работников предприятия.

д) анализ затрат предприятия

В настоящее время в ООО ТД «Агрегат» планирование затрат осуществляется планово-экономическим и бухгалтерским отделом.

Для выполнения функций и реализации прав планово-экономический отдел взаимодействует со следующими отделами.

а) с финансовым отделом по вопросам:

получения: финансовых и кредитных планов; отчетов о выполнении финансовых планов; результатов финансового анализа; методических и инструктивных материалов по вопросам финансовой деятельности предприятия;

предоставления: среднесрочных и долгосрочных планов производственной деятельности предприятия; копий плановых экономических заданий, поставленных перед подразделениями предприятия; плановых технико-экономических нормативов материальных и трудовых затрат; проектов оптовых и розничных цен на продукцию предприятия, тарифов на работы и услуги; результатов экономического анализа всех видов деятельности предприятия.

б) С главной бухгалтерией по вопросам:

получения: данных, необходимых для экономического планирования, прогнозирования и анализа; баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств; расчетов заработной платы; предварительных расчетов амортизационных отчислений; данных учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств;

предоставления: планов производства продукции на месяц, квартал год в целом по предприятию и по отдельным структурным подразделениям; проектов оптовых и розничных цен на продукцию (тарифов на работы и услуги).

в) С производственными подразделениями по вопросам:

получения: отчетов о выполнении планов структурными подразделениями и предприятием в целом; отчетов о выполнении плана по производству продукции; сведений о расходе сырья и материалов на единицу продукции; отчетов об устранении потерь и сокращении непроизводственных расходов; данных о затратах трудовых ресурсов, использовании рабочего времени;

предоставления: планов производства продукции на месяц, квартал год; результатов анализа деятельности производственных подразделений за предыдущие плановые периоды с рекомендациями по выявлению возможностей более полной и равномерной загрузки производственных мощностей, оборудования и производственных площадей.

д) С отделом материально-технического снабжения по вопросам:

- получения: расчетов потребности материальных ресурсов (сырья, материалов, полуфабрикатов, оборудования, топлива, энергии и др.); данных об изменения цен на материальные ресурсы у поставщиков; проектов перспективных и текущих планов материально-технического обеспечения производственной программы, ремонтно-эксгогутаци-онных нужд предприятия и его подразделений; отчетов о выполнении планов материально-технического снабжения;

предоставления: планов производства продукции (выполнения работ, оказания услуг) на месяц, квартал год; результатов анализа деятельности отдела материально-технического снабжения.

е) С отделом по вопросам: