Финансово-кредитная экспертиза

Финансово-кредитная экспертиза — это исследование признаков и способов искажения данных о финансовых показателях, характеризующих платежеспособность, кредитоспособность, использование и возвратность кредитов хозяйствующего субъекта.

Целью финансово-кредитной экспертизы являются исследование способов получения кредитов без материального и правового обеспечения, анализ возврата кредита, исследование документального оформления наличных и безналичных расчетов.

К предмету судебной финансово-кредитной экспертизы относятся исследования закономерностей образования и отображения информации в банковском учете и отчетности по хозяйственным операциям по делам, находящимся в производстве органов дознания, досудебного следствия или суда.

Объектами исследования при производстве финансово-кредитных экспертиз выступают: первичные учетные документы; иные первичные документы (кредитные и иные договоры, деловая переписка, раскрывающая суть хозяйственных отношений); регистры аналитического и синтетического учета и т. д.); формы бухгалтерской отчетности; методические документы кредитора, в рамках которых задается алгоритм оценки кредитоспособности заемщика.

Основные вопросы

1. Заключено ли кредитное соглашение между банком и предприятием в соответствии с действующими нормативными актами?

2. Соответствует ли документальное оформление операций (каким банком) по предоставлению кредитов требованиям действующего законодательства в части полноты начисления и уплаты процентов за пользование кредитами?

3. Соответствуют ли формы обеспечения возврата выданного кредита действующим нормативным актам?

4. Соответствует ли перечень предоставляемых предприятием банку документов для получения кредитных средств по кредитному соглашению действующему Положению о кредитовании?

5. Какими бухгалтерскими документами подтверждается наличие у предприятия имущества, предоставленного предприятием банку в залог по кредитному соглашению?

6. Были ли при оформлении договора залога к кредитному соглашению соблюдены требования нормативных актов, регламентирующих осуществление указанной операции?

7. Подтверждаются ли рассчитанные проверкой убытки банка в результате необоснованной выдачи, невозврата кредита по соглашению (номер, дата)?

8. Соответствует ли требованиям действующих нормативных актов документальное оформление операций (каким банком) по предоставлению кредитов относительно полноты и начисления, уплаты процентов за пользование кредитами по кредитному договору (номер, дата)?

9. Подтверждается ли на основании бухгалтерских документов нецелевое использование кредитных средств по сделке (номер, дата)?

10. Какие нарушения учета и контроля могли способствовать причинению материального ущерба от необоснованной выдачи, невозвращения кредитов?

Фоноскопическая экспертиза

Предметом экспертизы выступают идентификация лиц по фонограммам устной речи, техническое исследование фонограмм.

Объектами экспертизы являются записанные на фонограммах акустические сигналы (акустическая речь, вокальная речь, шум, помеха), средства звукозаписи (магнитофоны, диктофоны, видеокамеры, микрофоны и т. п.), магнитная лента.

Основные вопросы

Диагностические вопросы:

1. Сколько лиц участвовало в разговоре, записанном на представленной фонограмме?

2. Возможно ли воспроизвести дословное содержание текста на представленной фонограмме? Если да, то каково дословное содержание текста? Каково содержание неразборчивой записи на представленной фонограмме?

3. Является ли речь, представленная на фонограмме, или ее фрагменты заученной, прочитанной или свободной?

4. Являются ли исполнитель (диктор, произносящий текст) и автор фонограммы на данном носителе одним или разными лицами?

5. Имеются ли на фонограмме (на кассете (ином носителе), на стороне... начинающейся словами «...» и кончающейся словами «...») признаки изменения первоначального содержания текста разговора, нарушения его лингвистической целостности?

6. Каковы источники и характер звуков, сопутствующих основной записи? Какова была окружающая обстановка в момент изготовления фонограммы (характер помещения, в котором происходила запись, запись на открытой местности и т. д.)?

7. Является ли представленная фонограмма (видеофонограмма) оригиналом (копией)? Если копией, то какой (первой, второй и т. д.)?

8. Содержит ли фонограмма (видеофонограмма) непрерывную запись, или она осуществлялась с остановками магнитофона, видеомагнитофона, видеокамеры? Имеются ли признаки нарушения непрерывности записи, стираний, дописок, монтажа на фонограмме (на конкретных носителях или начинающейся словами «...»)?

9. Каков тип носителя, с использованием которого изготовлялась данная запись? Использовался ли для записи новый или ранее уже содержащий запись (какую) носитель?

10. Подвергалась ли представленная фонограмма (видеофонограмма) монтажу (склейка, электроакустический монтаж и пр.)? Если да, то какая ее часть смонтирована?

11. Имеются ли признаки иных изменений, привнесенных в запись или после ее окончания, — мистификации, редактирования звуковых файлов (цифровых фонограмм, изготовленных при помощи компьютерных технологий)? Одновременно ли производилась запись звука и изображения на представленной видеофонограмме?

12. Изготовлена ли представленная фонограмма на одном или нескольких звукозаписывающих аппаратах?

13. Каков технический уровень навыков изготовителя фонограммы?

14. Каковы пол, возраст, анатомические особенности речеобразующего тракта, психофизиологические характеристики лица, речь которого представлена на фонограмме?

15. Каково эмоциональное состояние лица в период записи его устной речи?

16. Набор какого номера телефона акустически зафиксирован на представленной фонограмме?

Идентификационные вопросы:

1. Принадлежит ли зафиксированная на фонограмме устная речь определенному лицу (лицам)? Какие фрагменты звукозаписи каким лицам принадлежат?

2. Изготовлена ли данная фонограмма на представленном звукозаписывающем аппарате? Воспроизводилась ли фонограмма на магнитофоне (видеомагнитофоне, диктофоне)? На каком из представленных магнитофонов (видеомагнитофонов, диктофонов) записывалась или воспроизводилась данная фонограмма?

3. Является ли данная видеофонограмма копией, изготовленной путем записи с лазерного диска на данный видеомагнитофон?

4. Являются ли фрагменты фонограммы частями одной первичной фонограммы или они были записаны в различное время и в разных обстоятельствах, т. е. представляют фрагменты из различных фонограмм?

5. Является ли видеофонограмма 1 полностью или частично копией видеофонограммы 2? Являются ли видеофонограммы 1 и 2 дубликатами, изготовленными путем копирования с одной и той же видеофонограммы 3?

Фототехническая экспертиза

Предметом судебно-фототехнической экспертизы является исследование фотографических изображений, технических средств, используемых для их изготовления, и фотографических материалов.

Основные вопросы

1. Содержит ли снимок признаки, указывающие на применение при его изготовлении самодельных приспособлений?

2. При каком освещении производилась фото-, киносъемка?

3. Фотоаппарат какого типа, марки, модели использовался при изготовлении данного негатива? Какой объектив при этом использовался? Какого типа, марки, модели кино- или видеоаппаратура использовалась при изготовлении представленного на исследование фильма?

4. Подвергался ли фотоотпечаток ретуши? Отпечатан ли данный позитив с негатива, подвергавшегося ретуши?

5. Подвергался ли данный снимок тонированию, раскрашиванию? Если да, то каким способом? Подвергался ли данный отпечаток глянцеванию и каким способом оно производилось?

6. Какие размеры имеет в действительности предмет, изображенный на фотоснимке, на кино- или видеопленке? Каково в действительности расстояние между предметами (деталями предметов), изображенными на фотоснимке, кино- или видеопленке?

7. Какими причинами обусловлены дефекты данного фотоснимка?

8. Отпечатан ли данный позитив с представленного негатива? Отпечатаны ли все представленные позитивы с одного и того же негатива? Если нет, то со скольких и с каких именно негативов отпечатаны данные позитивы? С какого именно негатива из представленных на экспертизу отпечатан данный позитив?

Экспертиза материалов, веществ и изделий
(физико-химическая)

Предметом данной судебной экспертизы является исследование наркотических средств, психотропных, сильнодействующих и ядовитых веществ; специальных химических веществ; волокон и волокнистых материалов; лакокрасочных материалов и лакокрасочных покрытий; маркировочных обозначений на изделиях из металлов, полимерных и иных материалов; металлов и сплавов; нефтепродуктов и горюче-смазочных материалов; порохов и продуктов выстрела; стекла и керамики; полимерных материалов и резины; материалов письма и документов.

Основные вопросы

При исследовании неизвестного вещества:

1. Каков состав данного вещества?

2. Содержит ли данное вещество примеси каких-либо других веществ? Если да, то каких именно?

3. Относится ли исследуемое вещество к определенной группе веществ (взрывчатые, самовозгорающиеся и т. д.)?

4. Продуктом сгорания какого материала является представленное на исследование вещество (например, зола)?

5. Содержится ли в исследуемом объекте (остатки пищи, напиток и т. п.) вещество, могущее при определенных условиях быть ядом? Если да, то какое именно и в каком количестве?

6. Какова марка исследуемого вещества (нефтепродукт, смазочный материал и т. д.)?

7. Одинаковы ли представленные на экспертизу вещества (обнаруженные на месте происшествия или найденные при обыске)? Если да, то по каким признакам?

При исследовании наркотических средств, психотропных, сильнодействующих и ядовитых веществ:

1. Является ли представленное на исследование вещество наркотическим средством, психотропным веществом или прекурсором? Если да, то каким именно?

2. Является ли представленное на исследование вещество сильнодействующим, ядовитым, одурманивающим? Если да, то каким именно?

3. Каково количество наркотического средства (психотропное, сильнодействующее вещество)?

4. Имеются ли на предметах, изъятых у подозреваемого, следы наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых веществ? Если да, то каких именно?

5. Имеются ли в представленных на исследование смывах с кожных покровов подозреваемого следы наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых веществ? Если да, то каких именно?

6. Имеются ли на поверхности представленных на исследование срезов волос и ногтевых пластин подозреваемого следы наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых веществ? Если да, то каких именно?

7. Имеются ли в представленных на исследование срезах волос и ногтевых пластин подозреваемого следы наркотических средств, психотропных веществ? Если да, то каких именно?

8. Могли ли представленные на исследование наркотические средства (психотропные, сильнодействующие, ядовитые вещества) иметь общее происхождение по использованному сырью и технологии изготовления?

9. Могли ли представленные на исследование наркотические средства растительного происхождения иметь сходство по месту произрастания сырья, из которого они изготовлены?

10. Каким способом могло быть изготовлено или переработано наркотическое средство, психотропное вещество?

11. К какому виду относится растение, произрастающее на участке, и является ли оно наркотикосодержащим?

При исследовании специальных химических веществ:

1. Имеются ли на представленных объектах наслоения специального химического вещества? Если имеются, то одинаков ли он по компонентному составу с образцом специального химического вещества, изъятого с места происшествия?

2. Однородно ли по морфологическим признакам, химическому составу красящее вещество, обнаруженное на волосах, кожном покрове, одежде подозреваемого, орудии преступления, иных принадлежащих подозреваемому предметах, с веществом, изъятым на месте происшествия и представленным в качестве образца для сравнительного исследования?

При исследовании волокон и волокнистых материалов (при изъятии и упаковке нельзя допускать соприкосновения предметов одежды подозреваемого и потерпевшего, одежды подозреваемого и потерпевшего, а также одежды лиц, проводящих изъятие, упаковку, осмотр):

1. Являются ли представленные микрообъекты текстильными волокнами? Если да, то сохранили ли данные волокна характерные признаки текстильного материала, от которого они отделены? Если да, то от какого изделия они отделены?

2. Являются ли представленные микрообъекты текстильными волокнами? Если да, то пригодны ли они для идентификации?

3. Имеются ли на поверхности предметов одежды потерпевшего (обивка сиденья автомашины и пр.) волокна-наслоения, сходные с волокнами, входящими в состав предметов одежды подозреваемого?

4. Имеются ли на поверхности предметов одежды подозреваемого волокна-наслоения, сходные с волокнами, входящими в состав предметов одежды потерпевшего (обивка сиденья автомашины и пр.)?

5. Если да, то какова их локализация? Указывают ли обнаруженные наслоения на возможность контакта данных предметов?

При исследовании лакокрасочных материалов и лакокрасочных покрытий:

1. Является ли данный объект лакокрасочным материалом?

2. Имеются ли на одежде (предметах, представленных на исследование) наслоения лакокрасочных материалов и покрытий?

3. Каковы вид данного лакокрасочного покрытия и его целевое назначение (в частности, является ли представленная на экспертизу частица фрагментом автомобильного лакокрасочного покрытия)?

4. Какой краской (лаком, эмалью) был покрыт предмет до перекрашивания? Каков его первоначальный цвет?

5. Использовалась ли краска (лак, эмаль), изъятая у подозреваемого, для окрашивания того или иного объекта?

6. Однородны ли образцы лакокрасочного покрытия подоконника (дверного проема и т. п.) и частицы краски, обнаруженные на одежде подозреваемого?

На экспертизу представляют объекты, на которых находится (может находиться) лакокрасочное покрытие либо частицы лакокрасочного покрытия, изъятые с места происшествия.

При исследовании маркировочных обозначений на изделиях из металлов, полимерных и иных материалов:

Подвергались ли уничтожению или изменению заводские номера или иные маркировки, на представленных объектах? Если да, то каков был ранее удаленный номер?

При исследовании металлов и сплавов:

1. Из какого металла (сплава) изготовлен предмет, представленный на экспертизу?

2. Какова марка данного металла (сплава)?

3. Каковы могут быть назначение или область применения данного металла (сплава)?

4. Является ли представленный на исследование металл (сплав) драгоценным? Если да, то каковы его (их) вес или количественное содержание в сплаве?

5. Имеют ли изделия (частицы) из металла (сплава) общую родовую (групповую) принадлежность?

6. Имеют ли изделия из металла (сплава) единый источник происхождения?

7. Принадлежат ли металлические частицы изделию (объекту, предмету), представленному для исследования?

8. Имеется ли на представленном объекте металлическое покрытие? Если да, то каковы его химический состав, назначение?

9. Имеются ли на представленном объекте следы металлизации? Если да, то каков может быть источник их происхождения?

10. Является ли представленная на исследование монета поддельной? Если да, то из какого металла (сплава) она изготовлена?

11. Имелась ли ранее на представленном объекте какая-либо рельефная маркировка (номер, текст и т. п.)? Если да, то какая именно?

12. Подвергалась ли изменению маркировка, имеющаяся на объекте?

При исследовании нефтепродуктов и горюче-смазочных материалов:

1. Является ли представленное вещество нефтепродуктом? Если да, то к какой группе (марке) продукции относится и каково его основное назначение?

2. Относится ли представленный нефтепродукт к группе горюче-смазочных материалов? Если да, то к какой группе (марке) продукции относится и каково его основное назначение?

3. Относится ли представленная на исследование жидкость к группе легковоспламеняющихся жидкостей? Если да, то какова ее марка (химическое название)?

4. Находился ли смазочный материал в эксплуатации? Если да, то какие посторонние примеси (загрязнения) присутствуют?

5. Имеются ли на представленном объекте следы (пятна, наслоения) нефтепродуктов, легковоспламеняющихся жидкостей? Если да, то к какой группе (марке) продукции они относятся и каково их основное назначение?

6. Имеют ли представленный образец и образец сравнения общий источник происхождения?

7. Однородны ли нефтепродукт, обнаруженный на предмете-носителе, и нефтепродукт, представленный на исследование?

8. Какой марке соответствует представленный образец бензина?

9. Является ли представленный на экспертизу бензин смесью бензинов различных марок (высокосортного с низкосортным)? Если да, то каково содержание в смеси бензина более низкого сорта?

10. Содержатся ли в бензине, представленном на исследование, примеси иных нефтепродуктов (керосина, дизельного топлива) или других жидкостей (воды)?

При исследовании порохов и продуктов выстрела:

1. Производился ли из представленного оружия выстрел после последней чистки?

2. Имеются ли на одежде потерпевшего, подозреваемого и т. п. следы выстрела?

При исследовании стекла и керамики:

1. Относится ли представленный на экспертизу (исследование) объект к силикатным материалам (изделиям из них)? Если да, то к какому классу, типу?

2. Является ли представленный на исследование объект осколком фарного рассеивателя? Если да, то на каком транспортном средстве этот рассеиватель мог быть установлен?

3. Могли ли представленные на экспертизу (исследование) объекты иметь общий источник происхождения? Какова область применения данного материала?

4. Имеются ли на поверхности стекла наслоения (наложения) инородных веществ? Если да, то каковы их природа, возможный источник происхождения?

При исследовании полимерных материалов и резины:

1. Является ли данное вещество полимером?

2. К какому типу, виду относится полимер?

3. Каково назначение данного типа, вида полимера?

4. Имеют ли общую родовую (групповую) принадлежность материал, из которого изготовлено данное полимерное изделие, и материалы образцов, представленных для сравнительного исследования?

5. Имеют ли образцы полимерных изделий единое происхождение?

6. Могли ли принадлежать полимерные материалы или частицы на предмете-носителе конкретному изделию?

7. Образован ли след на асфальте (одежде потерпевшего и т. д.) частицами резины? Если да, то каковы тип, вид данной резины?

8. Какой клеящий материал применяли для склеивания объектов?

9. Не использовался ли данный клей при склеивании исследуемого объекта?

10. Какое из представленных клеящих веществ применялось для склеивания объекта?

При исследовании материалов письма и документов:

1. Какие красящие вещества использовались при изготовлении представленных документов?

2. К какому виду относится переданная на исследование бумага, использованная при изготовлении представленных документов, каково ее назначение?

3. Однородны ли по составу, физическим и химическим свойствам бумага и красящие вещества, которые использовались при изготовлении представленных документов?

4. Какого вида клей использовался при склеивании представленных предметов?

5. Однороден ли по составу клей, использованный для склеивания представленных предметов, и клей, представленный на исследование в виде образца?