Заглавная страница
Избранные статьи
Случайная статья
Познавательные статьи
Новые добавления
Обратная связь

ТОП 10 на сайте

Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации

Техника нижней прямой подачи мяча.

Франко-прусская война (причины и последствия)

Организация работы процедурного кабинета

Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний

Коммуникативные барьеры и пути их преодоления

Обработка изделий медицинского назначения многократного применения

Образцы текста публицистического стиля

Четыре типа изменения баланса

Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву

Мы поможем в написании ваших работ!

ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Влияние общества на человека

Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации

Практические работы по географии для 6 класса

Организация работы процедурного кабинета

Изменения в неживой природе осенью

Уборка процедурного кабинета

Сольфеджио. Все правила по сольфеджио

Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления

Главная Избранные Случайная статья Познавательные Новые добавления Обратная связь FAQ

Показатели, отражающие факторы влияния на результаты страховой деятельности

⇐ ПредыдущаяСтр 30 из 35Следующая ⇒

показатель уровня выплат по страхованию жизни позволяет сопоставить расходы на страховые выплаты и доходы, полученные от проведения страхования жизни в рассматриваемом периоде и отражает степень достаточности доходов от проведения страхования жизни для покрытия расходов на выплаты по данному виду страховой деятельности

страховые выплаты по страхованию жизни / резерв по страхованию жизни на начало периода + страховая бруттопремия за период — резерв по страхованию жизни на конец периода (без учета прироста за счет нормы доходности)

может сопоставляться с долей нетто-ставки в бруттоставке по страхованию жизни, при этом может наблюдаться превышение норматива в связи с наличием в страховых выплатах части, покрываемой за счет инвестиционного дохода; меньшее значение соответствует меньшей убыточности страховой суммы или большей прибыльности СК по страхованию жизни; отрицательной тенденцией является рост (более 10% в год)

показатель уровня выплат по иным видам страхования, чем страхование жизни позволяет сопоставить величину расходов, огражающих обязательства по выплатам страхового возмещения, с величиной доходов по страхованию иному, чем страхование жизни, за рассматриваемый период времени

состоявшиеся убытки / заработанная страховая премия

сопоставляется с усредненной величиной доли неттоставки в брутто-ставке; меньшее значение соответствует меньшей убыточности страховой суммы или большей прибыльности СК; отрицательным фактором является значительное превышение доли нетто-ставки над величиной полученного показателя и его рост (более 10% в год)

показатель уровня выплат по видам страхования иным, чем страхование жизни, определяется в целом и с учетом доли перестраховщиков; рассчитывается с целью определения эффективности проводимых компанией операций по передаче рисков в перестрахование

состоявшиеся убытки — нетто-перестрахование / заработанная страховая премия за вычетом доли перестраховщиков (страховые взносы — нетто-перестрахование + изменение РНП— нетто-перестрахование)

показатель уровня выплат за вычетом доли перестраховщиков, превышающий показатель уровня выплат, в целом свидетельствует о возможной неэффективности перестраховочной защиты

при проведении видов страхования иных, чем страхование жизни, и страхования жизни рассчитывается общий показатель уровня выплат — позволяет сопоставить расходы, отражающие обязательства по страховым выплатам по страхованию в целом с суммой доходов по всем видам страхования, проводимым компанией

страховые выплаты по страхованию жизни + состоявшиеся убытки / страховая брутто-премия по страхованию жизни + изменение резерва по страхованию жизни (без учета прироста за счет нормыдоходности) + заработанная страховая премия по видам страхования иным, чем страхование жизни

меньшее знггчение соответствует меньшей убыточности страховой суммы или большей прибыльности операций по страхованию СК

6.9. Показатели анализа эффективности инвестиционной деятельности. В данную группу включены показатели, отражающие степень результативности проводимой инвестиционной деятельности. Положительной тенденцией является рост эффективности осуществляемых инвестиций при соблюдении надежности вложений средств. Показатели анализа проводимой инвестиционной деятельности применяются в рамках годового анализа - для определения итоговых данных по результатам работы за год и в рамках квартального анализа - для определения тенденции движения показателей эффективности

показатель доходности активов отражает эффективность инвестиционной деятельности по отношению к совокупной величине средств СК и показывает степень экономической выгоды использования средств СК в инвестиционных целях

инвестиционный доход / средняя величина активов (% годовых)

положительной тенденцией является рост доходности активов при сохранении их оптимальной структуры

показатель доходности инвестиционных активов и средств на счетах отражает эффективность инвестиционной деятельности по отношению к средней величине инвестиционных ресурсов, используемых для получения инвестиционного дохода

инвестиционный доход / средняя за рассматриваемый период величина инвестиционных активов и средств на счетах (% годовых)

положительной тенденцией является рост доходности активов при сохранении их оптимальной структуры с точки зрения степени рискованности вложений

доходность инвестиционных активов по страхованию жизни отражает эффективность инвестирования средств, соответствующих объему резерва по страхованию жизни

инвестиционный доход, полученный при размещении средств резерва по страхованию жизни / средняя величина резерва по страхованию жизни за период (% годовых)

сравнивается с нормативом, рассчитанным как отношение величины инвестиционного дохода, требуемого для пополнения резерва по страхованию жизни в части обязательств по норме доходности, к средней величине резерва по страхованию жизни

6.10. Показатели анализа инвестиционной деятельности. В данную группу входят показатели, служащие для выявления факторов, оказывающих влияние на эффективность инвестиционной деятельности — соотношения величины инвестиционных активов и активов в целом, страховых резервов и величины уставного капитала; диверсификации инвестиционных активов. Показатели анализа инвестиционной деятельности применимы в рамках квартального анализа (для определения динамики показателей на каждую отчетную дату) и годового анализа (для определения динамики итоговых показателей)

динамика изменений абсолютной величины инвестиционных активов и средств на счетах служит для выявления динамики объемов инвестиционных ресурсов

оптимальным следует считать положительное значение

доля инвестиционных активов и средств на счетах в активах служит для определения динамики удельного веса инвестиционных ресурсов в общем объеме средств компании

инвестиционные активы и средства на счетах на дату / актив баланса

положительная тенденция — наличие доли инвестиционных активов в активе баланса > 0,75

соответствие объемов инвестиционных активов и средств на счетах объему имеющихся обязательств (страховых резервов за вычетом доли перестраховщиков) служит для определения соответствия объема основного источника инвестиционных средств — страховых резервов и объемов инвестиционных активов

инвестиционные активы и средства на счетах / страховые резервы за вычетом долиперестраховщиков

положительная тенденция — наличие соответствия или превышение суммы инвестиционных активов и средств на счетах над величиной страховых резервов

соответствие суммы инвестиционных активов объемам страховых резервов и собственного капитала служит для определения соответствия двух основных источников инвестиционных активов компании их объемам на счетах

инвестиционные активы и средства на счетах / страховые резервы за вычетом долиперестраховщиков + собственный капитал — задолженность учредителей по взносам в уставный капитал

положительный фактор — наличие соответствия инвестиционных активов и средств на счетах объемам их источников

6.11. Диверсификация инвестиционных активов включает показатели, отражающие удельный вес отдельных видов инвестиционных активов в общем объеме инвестиционных активов и средств на счетах. Данная группа показателей позволяет определить степень защищенности инвестиционной деятельности в части диверсификации активов и возможные причины неэффективности инвестиционной деятельности (в связи с преобладанием каких-либо видов активов - средств на счетах, недвижимости, долевого участия в уставном капитале, прочих вложений). Анализ диверсификации инвестиционных активов может быть дополнен анализом эффективности конкретных видов инвестици онных вложений

6.12. Дополнительные показатели:

показатели динамики и структуры средств страховой компании, источников средств, собственных средств, расходов на ведение дела, финансовых результатов;

показатели анализа дебиторской и кредиторской задолженности;

показатели анализа убыточности страховой суммы;

объемные показатели деятельности страховщика:

• число заключенных договоров: применяется для характеристики страхового портфеля и степени охвата страхового поля, спроса на страховую услугу, положения компании на страховом рынке;

• страховая сумма застрахованных объектов (совокупная величина, средняя страховая сумма) характеризует объем принимаемой страховщиком ответственности;

• выплаты страхового возмещения характеризуют объем исполненной ответственности, действительный уровень платежеспособности страховой компании, они зависят от фактической убыточности отчетного года, применяются также в качестве средней величины. Анализируются отклонения фактических выплат от расчетных, причины этого (являются они систематическими или случайными), в том числе в разрезе структурных единиц;

• объем поступивших страховых платежей (премий) выражает размер текущих финансовых средств, которыми располагает страховая компания. Он используется для сравнения с общим объемом поступлений за соответствующий период в прошлом с аналогичными страховыми компаниями, рассматривается в динамике, в целом и по отдельным видам, в среднем на один договор, по отдельным подразделениям. Дополнительно анализируются темпы роста премии в зависимости от увеличения страховщика в сопоставлении с ростом выплат, выявляются причины, факторы;

• объемы доходов и расходов рассматриваются в динамике, изучаются состав, структура, факторы увеличения (снижения), например факторы роста расходов на ведение дела, зависимость от изменения численности работающих, роста (уменьшения) средней заработной платы;

• объем страховых резервов применяется для оценки платежеспособности страховщика; рассматриваются их динамика, состав, структура ответственности.

Объемные показатели деятельности страховой компании анализируются в динамике, с расчетом темпов роста (прироста), в сравнении.

7. Выбор показателей, их группировка, определение интегрального показателя. На данном этапе выявляется связь между различными показателями, происходит их группировка, либо разгруппировка для исключения взаимозависимых коэффициентов. Процедура анализа заключается в вычислении коэффициентов распределения и координации, а также в сравнении отчетных значений с базисными (плановыми, средними, отчетными за предшествующие периоды, среднеотраслевыми, показателями конкурентов, теоретическими, критическими) и в построении их динамического ряда. Показатели, характеризующие финансовую устойчивость страховой компании, делятся на четыре группы: абсолютные, масштабные, структурные, относительные, приростные. В качестве обобщающего показателя финансовой устойчивости может быть принят единый (интегральный) показатель, полученный в зависимости от конечного представления финансовой устойчивости страховщика, например:

1) сравнение величин показателей финансовой устойчивости страховой компании с соответствующими величинами по другой компании, со средними по страховому рынку региона (России), по этой же компании в предшествующем периоде, по нормативам, плановым или экспертным расчетам;

2) вычисление и сравнение комплексного рейтинга. Сравнительный вывод в этом случае может быть сделан на основе интегрального показателя рейтинга, вычисляемого как сумма частных показателей, взятых с коэффициентами значимости;

3) выявление тенденции в изменении значения финансовой устойчивости страховой компании (определение средних значений, дисперсии, сопоставление прироста, построение линейной регрессии);

4) выявление причин изменения показателей финансовой устойчивости страховщика: выявление корреляционных связей, проведение факторного анализа и т.п.

8. Контроль результатов анализа. Предполагается принятие определенных управленческих решений, обеспечивающих поддержание или улучшение показателей финансовой устойчивости страховой компании, в связи с чем особое внимание должно быть уделено вопросам финансового планирования, бюджетирования ее деятельности.

ВЫВОДЫ

Денежный оборот страховой компании имеет свои особенности в сравнении с другими финансовыми институтами рынка и включает формирование и использование средств страхового фонда, финансирование собственных затрат по ведению страхового дела (по аналогии со структурой брутто-ставки), инвестирование собственных средств и средств страхового фонда. Возможная вероятность несовпадения объема сформированного страхового фонда и потребностей в выплате страхового возмещения влечет за собой основную особенность в организации финансов страховщика: формирование страховых резервов и их инвестирование.

Страховые резервы — совокупность имеющих целевой характер фондов денежных средств, с помощью которых обеспечивается раскладка ущерба среди участников страхования, а также формируется дополнительный доход от инвестирования, — отражают величину не исполненных на данный момент времени обязательств страховщика по заключенным со страхователями договорам и по своему характеру являются кредитным капиталом.

В связи с тем, что страховые резервы являются, по сути, привлеченными средствами страховой компании и должны быть использованы строго по целевому назначению, федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью устанавливаются правила размещения страховщиками страховых резервов, под чем понимаются активы, принимаемые в покрытие (обеспечение) страховых резервов. Такие активы должны удовлетворять условиям диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности и другим, установленным правилами их размещения.

Финансовый результат деятельности страховой компании определяется путем сопоставления ее доходов и расходов за отчетный период. Такой подход применяется для расчета прибыли (убытков) страховой компании в целях налогообложения. В настоящее время состав доходов и расходов страховщиков определяется с учетом положений ст. 293 и 294 Налогового кодекса РФ.

Анализ финансовой устойчивости страховой компании представляет собой комплексный подход, включающий определение целей, задач, методик, заказчиков анализа и т.п. Финансовая устойчивость — способность страховой компании сохранять существующий уровень платежеспособности в течение длительного времени при серьезных воздействиях, используя для этого финансовый, технологический или управленческий потенциалы.

Основные показатели (факторы) финансовой устойчивости страховой компании, состояние и влияние которых учитывается при проведении любого анализа вне зависимости от определяющих его характеристик, - тарифная политика, перестрахование, размещение активов, достаточный собственный капитал, обязательства (включая технические резервы). Анализ достаточности собственного капитала и обязательств проводится при расчете соотношения свободных активов и принятых обязательств страховщика.

ТЕМАТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

Контрольные вопросы

1. В чем заключаются особенности денежного оборота средств в страховой компании?

2. Дайте понятие страховым резервам страховщика и объясните порядок их формирования.

3. Назовите разрешенные формы активов, покрывающих страховые резервы страховой компании.

4. Кратко перечислите состав доходов (расходов) страховой компании, учитываемых при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

5. Какие виды налогов и сборов уплачивает страховая компания?

6. Дайте понятия финансовой устойчивости и платежеспособности страховой компании.

7. Охарактеризуйте принципиальный порядок анализа финансовой устойчивости страховой компании.

Рекомендуемые литература и законодательные акты

1. Налоговый кодекс РФ. Ч. 1 и 2.

2. Положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств: Приказ Минфина РФ от 02.11.2001 г. № 90н.

3. Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни: Приказ Минфина РФ от 11.06.2002 г. № 51н (ред. 23.06.2003 г. № 54н).

4. Правила размещения страховщиками страховых резервов: Приказ Минфина РФ от 22.02.1999 г. № 16н (ред. 18.08.2003 г. № 76н).

5. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет в страховых компаниях. - М., 2000.

6. Дубровина Т.А., Сухов В.А., Шеремет АД. Аудиторская деятельность в страховании. - М., 1997.

7. Орланюк-Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой организации. — М., 1994.

Фундаментальная работа, посвященная проблемам финансовой устойчивости и платежеспособности страховых компаний, знакомство с которой будет полезным для упорядочения понятийного и категориального аппарата в финансах страхования и знакомства с зарубежным опытом в этой области.

8. Хэмптон Д.Д. Финансовое управление в страховых компаниях: Пер. с англ. — М., 1995.

9. Юлдашев Р.Т., Тронин Ю.Н. Российское страхование: системный анализ понятий и методология финансового менеджмента. - М., 2000.