Оценка достаточности покрытия собственными средствами

Оценка значения показателя [57]

2

3

6.3. Показатели ликвидности страховой компании (СК) отражают достаточность по суммам и возможность по времени для покрытия средствами, находящимися в распоряжении СК, имеющихся обязательств; рассчитываются в целом, а также с учетом доли перестраховщиков (т.е. за ее вычетом). Показатели ликвидности в целом следует рассматривать в связи с необходимостью первоочередного выполнения прямым страховщиком возникших страховых обязательств по возмещению ущерба, в связи с чем СК должна обладать запасом ликвидности. Ее показатели могут анализироваться поквартально с целью выявления тенденций изменения и по итогам годовых периодов, когда уточняются объемы обязательств и средств СК

денежные средства + краткосрочные ценные бумаги /резерв незаработанной премии + резерв убытков

без фиксированных нормативов, наилучшим является большее значение

краткосрочная дебиторская задолженность + денежные средства + краткосрочные ценные бумаги/ технические резервы + кредиторская задолженность + краткосрочные кредиты и займы

без фиксированных нормативов, наилучшим является большее значение

инвестиционные активы (кроме вложений в уставные капиталы других предприятий) + краткосрочная дебиторская задолженность + денежные средства / страховые резервы + кредиторская задолженность и займы

наилучшим является большее значение; предпочтительное

страховая премия по рискам, переданным в перестрахование /страховая премия — всего

оптимальные пределы — от 0,05 до 0,5

доля перестраховщиков в страховых выплатах (состоявшихся убытках [58]) / страховые выплаты (состоявшиеся убытки) — всего

наилучшим является большее значение; значительное превышение участия перестраховщиков в страховой премии над участием в страховых выплатах и состоявшихся убытках свидетельствует о неэффективности перестраховочной защиты, передаче в перестрахование менее рискованных объектов по сравнению с оставленными на собственном удержании и т.п.

Показатели участия перестраховщиков в страховых выплатах и состоявшихся убытках необходимо анализировать совместно с показателями анализа размеров дебиторской задолженности перестраховщиков по подлежащей возмещению доле убытков по рискам, переданным в перестрахование, так как реальное участие в выплатах может быть гораздо ниже отраженной доли участия в связи с невыполнением принятых перестраховщиками ооязательств по возмещению доли убытков; определяются по видам страховой деятельности

доля перестраховщиков в страховых резервах / величина страховых резервов

комиссионное вознаграждение и тантьемы по рискам, переданным в перестрахование /страховые взносы по рискам, переданным в перестрахование

комиссионное вознаграждение и тантьемы по рискам, переданным в перестрахование / технический результат от страховой и инвестиционной деятельности

6.5. Показатели оценки страховых обязательств отражают достаточность сформированных страховых резервов по видам страхования для выполнения обязательств, рассчитываются только по итогам года и служат для оценки достоверности отражения страховых обязательств

отношение величины технических резервов к нетто-премии отражает достаточность сформированных технических резервов (которые рассматриваются в данном случае как средства, соответствующие величине технических резервов) по отношению к величине обязательств, выраженных в виде нетто-премии

предельные размеры норматива > 50% (в мировой практике >100%). Представляется целесообразным для российских страховщиков установить более низкий норматив, поскольку в зарубежной практике в объеме технических резервов 2/3 занимают резервы убытков, что обусловлено длительным временным периодом урегулирования убытков. В российском страховании оно происходит в более короткие сроки, в связи с чем технические резервы имеют меньшую величину

движение резервов убытков отражает достаточность резерва заявленных, но неурегулированных убытков для покрытия текущих обязательств СК по выплатам

положительное значение означает недостаток резерва заявленных, но неурегулированных убытков, сформированного в предшествующем периоде

дефицит (излишек) технических резервов рассчитывается как разность между объемом необходимых резервов и фактически сформированными резервами; показатель отражает недостаток или излишек технических резервов, сформированных в текущем году, по сравнению с уровнем предыдущего года. Показатель рассчитывается в целом и с учетом участия перестраховщиков

отрицательное значение означает дефицит технических резервов; резкие колебания показателя _ требуют более внимательного рассмотрения с точки зрения причин их возникновения

отношение дефицита (излишка) резервов к величине технических резервов отражает степень дефицита (или излишка) по отношению к величине технических резервов рассматриваемого периода

6.6. Показатели оценки собственных средств необходимо рассматривать как дополнение к показателям платежеспособности СК, так как они отражают степень достаточности собственных средств для выполнения обязательств СК (страховых и иных) в случае отсутствия других средств для покрытия; отражают соотношение собственных средств и обязательств

уровень покрытия собственными средствами обязательств отражает степень возможного покрытия собственными средствами общих обязательств СК (страховых и нестраховых)

наилучшим является большее значение

уровень покрытия собственными средствами технических резервов служит для сопоставления свободных от обязательств резервов и связанных резервов, отражает степень покрытия собственными средствами страховых обязательств по видам страхования иным, чем страхование жизни (отраженных в виде технических резервов) при возможном неадекватном формировании технических резервов

оптимальное значение > 0,28

уровень покрытия собственными средствами резерва по страхованию жизни служит для сопоставления свободных от обязательств и связанных резервов (по страхованию жизни), отражает степень покрытия собственными средствами страховых обязательств по страхованию жизни

оптимальное значение > 0,05

уровень покрытия собственными средствами обязательств по страхованию в целом отражает степень покрытия собственными средствами совокупных страховых обязательств (при проведении страхования жизни и видов страхования иных, чем страхование жизни)

норматив определяется исходя из величины нормативов для видов страхования иных, чем страхование жизни, и страхования жизни и удельного веса технических резервов и" резерва по страхованию жизни в общем объеме резервов

6.7. Показатели рентабельности. В данную группу входят показатели эффективности деятельности СК, отражающие отношение результата от деятельности (прибыль, убыток) к произведенным затратам либо к обороту компании; могут иметь как положительное значение (это показатели прибыльности), так и отрицательное (показатели убыточности); подлежат анализу прежде всего по итогам работы за год, поквартально возможно определить динамику изменения этих показателей

рентабельность всего капитала отражает эффективность использования совокупного капитала компании (собственного и заемного)

в случае прибыльности деятельности СК наилучшим будет большее значение; в случае убыточности — наименьшее

рентабельность собственного капитала отражает эффективность по отношению к вложенному (уставному) капиталу и капиталу, сформированному за счет прибыли

чистая рентабельность собственного капитала отражает эффективность по отношению к собственному капиталу, при определении которой в качестве показателя результата деятельности применяется прибыль (убыток) после выполнения обязательств перед бюджетом

-

рентабельность вложенного капитала отражает эффективность по отношению к вложенному (уставному) капиталу

рентабельность вложенного капитала с учетом отвлечения средств отражает эффективность по отношению к вложенному капиталу, при определении которой в качестве показателя результата деятельности применяется показатель прибыли, оставшейся в распоряжении СК после совокупного отвлечения

Перечисленные показатели рентабельности отражают эффективность деятельности СК в целом, которая зависит от результатов страховой и инвестиционной деятельности компании. Для анализа обозначенных результатов используются показатели:

рентабельность страховой деятельности отражает эффективность страховой деятельности по отношению к обороту в сфере страхования, т.е. рентабельность продаж

наличие отрицательного результата закономерно по страхованию жизни, так как часть обязательств выполняется за счет инвестиционного дохода. Отрицательный результат по страхованию иному, чем страхование жизни, может быть связан со значительным ростом состоявшихся убытков, завышением расходов на ведение дела, сознательной политикой компании, направленной на занижение тарифов при росте эффективности инвестиционной деятельности и т.п.

рентабельность страховой деятельности с учетом инвестиционного дохода отражает эффективность основных видов деятельности СК с учетом покрытия инвестиционным доходом отрицательного технического результата от страховой деятельности (при наличии такового) либо совокупный положительный результат от основных видов деятельности

при эффективной деятельности СК должен иметь положительное значение

уровень покрытия инвестиционным доходом отрицательного технического результата от страховой деятельности отражает соотношение инвестиционного дохода и убытка по страховой деятельности, который должен быть покрыт за счет полученного инвестиционного дохода

оптимальное значение > 4

Читайте также:



Коммуникативные барьеры и пути их преодоления

Рынок недвижимости. Сущность недвижимости

Решение задач с использованием генеалогического метода

История происхождения и развития детской игры