Анализ ликвидности баланса предприятия

Углубленный анализ ликвидности бухгалтерского баланса - это более детальная оценка имущественного и финансового положения организации, что позволяет прогнозировать ситуацию с платежным избытком или недостатком денежных средств. С учетом зарубежного и отечественного опыта для проведения углубленного анализа нужно использовать также как абсолютные, так и относительные показатели ликвидности.

Расчет абсолютных показателей основан на предварительном выделении отдельных статей активов и пассивов с применением метода группировок и последующей оценке его ликвидности. Активы (А) группируются по степени ликвидности, а пассивы (П) - по степени срочности оплаты (Таблица - 6).

Таблица 6- Анализ ликвидности баланса АО «Автопарк №6 Спецтранс» за 2018 год

Активы	Код/Сумма		Пассивы	Код/Сумма
А1	1240+1250	≤	П1	1520+1540
	58 494			170 236
А2	1230	≥	П2	1410+1510+1550
	256 337			52
А3	1210+1220+1260	≥	П3	1400+1530
	37 412			3 495
А4	1100	≤	П4	1300
	41 577			220 037
Всего:	393 820			393 820

 

Таблица 7- Анализ ликвидности баланса АО «Автопарк №6 Спецтранс» за 2019 год

Активы	Код/Сумма		Пассивы	Код/Сумма
А1	1240+1250	≤	П1	1520+1540
	151 362			330 096
А2	1230	≥	П2	1410+1510+1550
	322 017			0
А3	1210+1220+1260	≥	П3	1400+1530
	58 330			6934
А4	1100	≤	П4	1300
	62 019			256 698
Всего:	593 728			593 728

 

Анализируя таблицы «Анализ ликвидности баланса АО «Автопарк №6 Спецтранс» за 2018 и 2019 год», видно, что:

1) Наиболее ликвидных активов за 2018 и 2019 год меньше, чем наиболее срочных и краткосрочных обязательств за 2018 и 2019 год, что свидетельствует о том, что нет возможности погасить текущие обязательства, то есть не выполняется условие A1 ≥ П1;

2) Быстрореализуемых активов за 2018 и 2019 год намного больше, чем среднесрочных обязательств в эти же года (А2 ≥ П2), данная ситуация означает, что активов более чем достаточно для покрытия в недалеком будущем краткосрочных обязательств;

3) Медленно реализуемых активов за 2018 и 2019 год больше, чем долгосрочных обязательств за те же года, что свидетельствует тому, что (АЗ ≥ ПЗ) - эта ситуация отражает соотношение поступлений платежей и погашение долгосрочных обязательств в отдельном будущем;

4) Труднореализуемых активов за 2018 и 2019 год меньше, чем капиталов и резервов за те же года, что свидетельствует тому, что (А4 ≤ П4) – это означает, что есть возможность у организации формировать часть активов за счет собственных средств.

В 2017 и 2018 году нет возможности срочно погасить текущие обязательства, баланс не полностью является ликвидным.

Также ликвидность баланса следует провести относительными показателями, это позволит провести более глубокий анализ ликвидности, пример приведен в таблице - 8.

Таблица 8- Анализ ликвидность баланса по относительным показателям

№	Показатель	Методика расчета	Норматив	На начало года	На конец года	Отклонение
1	Коэффициент абсолютной ликвидности(Кал)		≥0,2-0,5	0,34	0,45	+0,11
2	Коэффициент быстрой ликвидности(Кбл)		≥0,7-1 max 1,5	1,84	1,43	-0,41
3	Коэффициент текущей ликвидности(Ктл)		≥2	2,06	1,61	-0,45
4	Коэффициент общей ликвидности(Кол)		≥1	2,29	1	-1,29

 

Вывод:

1. Наиболее ликвидных активов для быстрого расчета по текущим обязательствам достаточно как на начало, так и на конец года;

2. Коэффициент текущей ликвидности уменьшился к концу года, это обозначает, что организация АО «Автопарк №6 Спецтранс» не способна удовлетворить требования кредиторов, если обратит в наличность все имеющиеся в ее распоряжении на данный момент активы, т.к. Ктл < 2;

3. Коэффициент общей ликвидности уменьшился, что не говорит о улучшение платежеспособности предприятия.