Методические указания по выполнению заданий к теме № 12

1. Обратите внимание, что в журнале-ордере № 15 найдет свое отражение бухгалтерская прибыль (исчисленная по данным бухгалтерского учета). Для исчисления налогооблагаемой прибыли необходимо воспользоваться регистрами налогового учета.

2. При исчислении суммы налога на прибыль не забудьте определить суммы постоянных обязательств, отложенных налоговых активов, отложенных налоговых обязательств (если такие имеют место).

3. Составьте журнал регистрации хозяйственных операций, отразив в нем и реформацию баланса.

Примечание. Не забудьте, что при реформации производится закрытие всех субсчетов открытых к счетам 90, 91. Затем производится списание оставшейся прибыли с 99 счета (если, Вы производили бухгалтерские записи по реализации продукции без использования субсчетов по счету 91, вернитесь к ним и внесите исправления).

4. При составлении журнала-ордера № 8 и ведомости № 7 информация отражается по каждому дебитору и кредитору в разрезе отдельных субсчетов.

5. В данных регистрах бухгалтерского учета отражается сальдо на начало месяца, оборот по дебету и кредиту соответствующих счетов, сальдо на конец периода.

 

Контрольные вопросы

1. Как формируется окончательный финансовый результат за отчет период?

2. Какова взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета при формировании финансового результата?

3. Каков порядок формирования журнала-ордера № 8 ведомости № 7?

4. По каким бухгалтерским счетам составляются журнал-ордер № 8 и ведомость № 7?

5. Каков порядок формирования журнала-ордера № 15?

6. Как организуется синтетический учет финансовых результатов?

7. Каков порядок отражения в учете распределения прибыли?

8. Как производится реформация баланса?

9. В чем особенность формирования счета 99 «Прибыли и убытки»?

10. Каков порядок отражения налога на прибыль в бухгалтерском учете?

Литература

1. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: федер.закон: [принят Гос.Думой 23 февр. 1996 г.: одобр. Советом Федерации 20 марта 1996 г.: по состоянию на 1 фев. 2009 г.] // Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.

2. Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации [Электронный ресурс]: приказ М-ва финансов Рос. Федерации от 29 июля 1998 г. №34н // Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.

3. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению [Электронный ресурс]: приказ М-ва финансов Рос. Федерации от 31 окт. 2000 г. №94н // Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.

4. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008 [Электронный ресурс]: приказ М-ва финансов Рос. Федерации от 6 окт. 2008 г. №106н // Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.

5. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 [Электронный ресурс]: приказ М-ва финансов Рос. Федерации от 6 мая 1999 г. №32н // Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.

6. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 [Электронный ресурс]: приказ М-ва финансов Рос. Федерации от 6 мая 1999 г. №33н // Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.

7. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02 [Электронный ресурс]: приказ М-ва финансов Рос. Федерации от 19 нояб. 2002 г. №114н // Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.

8. Инструкция по применению единой журнально-ордерной формы счетоводства [Электронный ресурс]: письмо М-ва финансов СССР от 8 марта 1960 г. №60 // Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.

9. Инструкция по применению единой журнально-ордерной формы счетоводства для небольших предприятий и хозяйственных организаций [Электронный ресурс]: письмо М-ва финансов СССР от 6 июня 1960 г. №176 // Версия 3000.03.45. 1992-2008 КонсультантПлюс.

10. Бухгалтерский учет. Н.К. Муравицкая, Г.И. Корчинская: Учебник.– КНОРУС, 2010

11. Бахтурина Ю.И., Денисов Н.Л., Дедова Т.В. Бухгалтерский финансовый учет. – М.: ИНФРА-М, 2011г.

12. Бочкарева И.И., Левина Г.Г. Бухгалтерский финансовый учет. – М.: «Магистр», 2011г.