I. Выберите один правильный ответ на каждый вопрос. Ответ внесите в таблицу представленную ниже.

1.       Организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, могут перейти на уплату ЕСХН, если доходы от данного вида деятельности составляют не менее:

а)  50%;

б) 30%;

в) 70%.

2.       Уплата ЕСХН освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты следующих налогов:

а)  транспортного налога и налога на имущество физических лиц;

б) НДС, налога на имущество физических лиц, НДФЛ;

в) НДС, транспортного налога, НДФЛ.

3.      Организации, перешедшие на уплату ЕСХН, обязаны уплачивать:

а)  НДС;

б) налог на имущество организаций;

в) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

4.     Организации, не перешедшие на уплату ЕСХН, будут уплачивать налог на прибыль по ставке:

а)  0%;

б) 18%;

в) 6%.

5.       Ставка ЕСХН равна:

а)  15%;

б) 10%;

в) 6%.

6.      Отчетным налоговым периодом по ЕСХН является:

а)  квартал;

б) полугодие;

в) месяц.

7.       Размер убытка, полученного в текущем налоговом периоде, может уменьшать налогооблагаемую базу будущих налоговых периодов:

а)  только на 30%;

б) на 100%;

в) только на 70 %.

8.      Стоимость основных средств, приобретенных в момент работы на ЕСХН, включается в расчет налогооблагаемой базы по налогу в следующем порядке:

а)  в полном объеме — при вводе в эксплуатацию;

б) в течение трех лет в пропорции 50, 30, 20% стоимости;

в) в течение 10 лет равными долями.

9.       По окончании календарного года налогоплательщики должны представить декларацию по ЕСХН не позднее:

а)  31 марта года, следующего за отчетным периодом;

б) 30 апреля года, следующего за отчетным периодом;

в) 25 дней после окончания года, следующего за отчетным периодом.

Вопрос	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Вариант ответа

II.  Заполните схему «Налоги, не уплачиваемые в связи с переходом на уплату ЕСХН»

                                                        Налогоплательщики

Не уплачивают следующие виды налогов

 

 

 

III. Напишите формулу. Расчет ЕСХН осуществляется по следующей формуле:

                             

                       ……. = …………………………………………………………………..

IV. Продолжите предложение.

Налоговым периодом признается ______________________________________________________

____________________________________________________________________________________

Отчетными периодами признаются____________________________________________________

_____________________________________________________________________________________

V.     В состав расходов, на которые для целей налогообложения могут быть уменьшены доходы, включаются:

· _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

· _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

· _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

· _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

· _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

· _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

    VI. Заполните таблицу «Сроки подачи налоговых деклараций»

Период	Организации	Индивидуальные предприниматели
Отчетный
Налоговый

ПРИМЕР РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ.

Задача 1. В течение календарного года организация занималась деятельностью, связанной с производством с/х продукции и ее первичной переработкой, также иными видами деятельности.

По итогам календарного года организация получила доход в размере 10 000 000 руб. в том числе доход от реализации с/х продукции 6 000 000 руб.; доход от реализации продукции ее переработки – 2 000 000 руб. Определить, имеет ли право организация признаваться с/х товаропроизводителем.

Эталон решения:

Доля дохода от реализации произведенной организацией с/х продукции, включая продукцию ее первичной переработки, составит 80 %

     (6 000 000 руб. + 2 000 000 руб.) / 10 000 000 руб. *100 = 80 %

Полученная доля дохода от реализации в размере 80% дает право для признания организации в качестве с/х товаропроизводителя.

Задача 2. Налогоплательщик по итогам года:

- получил доход в сумме 800 000 руб.;

- произвел расходы в сумме 500 000 руб.

По итогам полугодия:

- доходы составили 300 000 руб.

- расходы составили 200 000 руб.

Доходы и расходы связаны с производством с/х продукции.

Определить сумму налога подлежащего уплате в бюджет за год, с учетом авансового платежа

Эталон решения:

Таким образом, по итогам года налоговая база составит 300 000 руб. (800 000 – 500 000)

Сумма налога: 300 000 руб. * 6% = 18 000 руб.

При этом по итогам полугодия был уплачен авансовый платеж по ЕСХН в сумме 6000 руб.

(300 000 руб. – 200 000 руб.)* 6% = 6000 руб.

Сумма единого налога, подлежащего уплате в бюджет за год, с учетом авансового платежа составит:18 000 руб. - 6000 руб. = 12 000 руб.

Ответ: 12 000 руб.

VI. РЕШИТЕ ЗАДАЧИ.

Задача №1.

Налогоплательщик по итогам года:

- получил доход в сумме 900 000 руб.;

- произвел расходы в сумме 560 000 руб.

По итогам полугодия:

- доходы составили 450 000 руб.

- расходы составили 200 000 руб.

Доходы и расходы связаны с производством с/х продукции.

Определить сумму налога подлежащего уплате в бюджет за год, с учетом авансового платежа. 

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________

Задача №2.

В течение календарного года организация занималась деятельностью, связанной с производством с/х продукции и ее первичной переработкой, также иными видами деятельности.

По итогам календарного года организация получила доход в размере 9 500 000 руб. в том числе доход от реализации с/х продукции 5 300 000 руб.; доход от реализации продукции ее переработки – 1 900 000 руб. Определить, имеет ли право организация признаваться с/х товаропроизводителем.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________