Структура затрат по экономическим элементам

Таблица 17 - Структура затрат по элементам

Наименование элементов	Всего, тыс. руб.		Структура, %		Отклонение
	2017	2018	2017	2018	+,-	%
Материальные затраты	22614	19107	45,10	45,11	-3507	0,004
Затраты на оплату труда	16546	3970	33,00	12	-12576	21
Страховые взносы	5477	4630	10,92	10,93	-847	0,007
Амортизация основных фондов	2808	2371	5,60	5,60	-437	-0,003
Прочие затраты	2696	2283	5,38	5,39	-413	0,013
Полная себестоимость	50141	32361	100	100	-17780	-

 

Наибольшую долю всех затрат занимают материальные затраты, в 2018 году их доля почти не изменилась, далее идут затраты на оплату труда, в 2018 году они сократились на 12576 тыс. рублей.

Таблица 18 - Динамика показателей удельных затрат     

Показатели	2017	2018	Отклонение, +,-
1. Материалоемкость, коп.	0,39	0,46	0,07
2. Зарплатоемкость, коп.	0,28	0,33	0,05
3. Амортизациоемкость, коп.	0,05	0,06	0,01

 

В 2018 году произошло увеличение таких показателей как материалоемкость, зарплатоемкость и амортизациоемкость на сотую часть.

 

 

Факторный анализ затрат

Таблица 19 - Показатели для выполнения факторного анализа затрат

Вид продукции	Выпуск продукции, тыс. т		Себестои­мость, руб./т		Цена, руб./т		Затраты по базовой себестои­мости, тыс. руб.	Товарная продукция в базовых ценах, тыс. руб.
	2017	2018	2017	2018	2017	2018
Батоны	17800	14700	40000	42000	52500	55125	617400000	810337500
Булки	11250	6450	101000	106050	128000	134400	684022500	866880000
Калачи	5660	2300	145000	152250	180000	189000	350175000	434700000
Хлеб	18310	12150	36000	37800	42500	44625	459270000	542193750
Выпечка	5540	6103	160000	168000	210000	220500	1025304000	1345711500
Итого	58560	41703	482000	506100	613000	643650	21105888300	26842135950

 

В 2018 году сократился выпуск продукции, увеличилась себестоимость и увеличились цены на весь ассортимент.

 

 

Таблица 20 - Факторный анализ затрат

Показатели	Значение, коп.
1	2
1. Затраты на рубль товарной продукции
Базового периода	0,79
Отчетного периода по себестоимости и в ценах базового периода	0,786
Отчетного периода по себестоимости отчетного периода в ценах базового периода	0,83
Отчетного периода	0,786
2. Влияние факторов:
объема выпуска продукции (стр. 1.2. - стр. 1.1.)	0,0
себестоимости единицы продукции (стр.1.3. - стр.1.2.) -цены за единицу продукции (стр. 1.4. - стр. 1.3.)	0,079

 

Затраты на рубль товарной продукции в отчетном году не изменились.

Анализ прибыли и рентабельности

Анализ показателей прибыли

Таблица 21 - Анализ динамики показателей прибыли, тыс. руб.

Показатели	2017	2018	Отклонение
			+, -	%
1. Выручка от продажи	58560	41703	-16857	-28,8
2. Себестоимость продукции	48583	39003	-9580	-19,7
3. Управленческие расходы	3215	441	-2774	-86,3
4. Коммерческие расходы	5582	2183	-3399	-60,9
5. Прибыль от продаж	1180	76	-1104	-93,6
6. Результат от прочих операций	-	-	-	-
7. Результат от внереализационных операций	864	-	-864	-100
8. Прибыль до налогообложения	114	76	-38	-33,3
9. Чистая прибыль	91	61	-30	-33,0

        

В 2018 году наблюдается отрицательная динамика всех показателей прибыли. Это говорит о том, что предприятие находится в состоянии спада, а возможно даже в кризисном состоянии.

Факторный анализ прибыли от продаж

Таблица 22 - Факторный анализ прибыли от продаж      

Показатели (факторы)	Влияние факторов, тыс. руб.
1. Изменение выручки от продажи	-619,7
2. Изменение уровня себестоимости	-4587,33
3. Изменение уровня управленческих расходов	1834,9
4. Изменение уровня коммерческих расходов	1793,2
Всего	-1578,97

 

В 2018 году уменьшилась выручка от продаж и уровень себестоимости, уровень управленческих и коммерческих расходов увеличился.

Анализ результатов от прочих и внереализационных операций

Таблица 23 - Анализ прочей операционной прибыли     

Показатели	2017	2018	Отклонение, +, -	Темп роста, %
Доходы
От продажи основных средств	864	0	-864	-100
От продажи валюты	-	-	-	-
От ликвидации ОФ	-	-	-	-
Расходы
От продажи основных средств	123	0	-123	-100
По услугам банка	1930	-	-	-
От продажи векселей	-	-	-	-
От продажи валюты	-	-	-	-
Налоги	23	15	-8	-34,8
От ликвидации ОФ	-	-	-	-
От ликвидации МБП	-	-	-	-
Курсовая разница	-	-	-	-
Результат	-1212	-15	-733	-98,8

 

В 2018 году произошло значительное сокращение доходов и расходов от прочих операций. В целом же предприятие значительно сократило убытки по этой части.

 

Таблица 24 - Анализ прибыли от внереализационных операций      

Показатели	2017	2018	Отклонение
			+, -	%
1	2	3	4	5
Доходы
Прибыль прошлых лет	125	91	-34	-27,2
Списание кредиторской задолженности	23	12	-11	-47,83
Поступления из бюджета	48	0	-48	-100
Курсовая разница	-	-	-	-
Удержано с трудящихся	-	-	-	-
Доходы будущих периодов	17	9	-8	-47,1
Суммовая разница	-	-	-	-
Расходы
Пени и штрафы	35	36	1	2,86
Убытки прошлых лет	48	53	5	10,42
Списание дебиторской задолженности	114	137	23	20,18
Курсовая разница	-	-	-	-
От покупки валюты	-	-	-	-
Суммовая разница	-	-	-	-
Расходы по безвозмездной передаче ОФ	-	-	-	-
Госпошлина	19	12	-7	-36,8
Результат	-3	-126	-123	-

                  

В 2018 году убытки от внереализационных операций увеличились в 42 раза. Это произошло из-за увеличения числа расходов в 2018 году.