Розділ “Теорія економічного аналізу”

для студентів 3 курсу всіх форм навчання

Усіх спеціальностей

ОДЕСА ОДЕУ 2004

 

 

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ОДЕСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

 

 

МОДУЛІ

З курсу “Економічний аналіз”.

Розділ “Теорія економічного аналізу”

для студентів 3 курсу всіх форм навчання

Усіх спеціальностей

		Затверджено на засіданні кафедри аналізу господарської діяльності. Протокол № 2 від 24.10.2003 р.
Усі цитати, цифровий і фактичний матеріал, бібліографічні відомості перевірені, написання сторінок відповідає стандартам.   Зауваження рецензентів ураховані.       ____________________       ____________________       ____________________ /підписи укладачів/

ОДЕСА ОДЕУ 2004

 

 

Модулі з курсу “Економічний аналіз”. Розділ “Теорія економічного аналізу” для студентів 3 курсу всіх форм навчання усіх спеціальностей. (Укл.: Н. А. Волкова, Н. В. Мозгова, Л. В. Чернишова. – Одеса: ОДЕУ, ротапринт, 2004 р. - 64 с.)

 

УКЛАДАЧІ:      Н. А. Волкова, канд. екон. наук, доцент

                             Н. В. Мозгова, канд. екон. наук, доцент

                             Л. В. Чернишова, канд. екон. наук, доцент

 

РЕЦЕНЗЕНТИ: С. М. Стрельцова, канд. екон. наук, доцент

                                                (зовнішній рецензент)

                             А. В. Коверда, канд. екон. наук, доцент

                             Н. С. Шевчук, канд. екон. наук, доцент

 

 

КОРЕКТОР:          З. М.Щербак

 

Необхідність і мета розробки модулів з “Економічного аналізу”. Розділ “Теорія економічного аналізу”

Проблеми формування цивілізованого ринку, адекватної йому інфраструктури, створення конкурентного середовища, процеси комерціалізації та приватизації підприємств пред’являють підвищені вимоги до економічного аналізу, у першу чергу, на мікрорівні.

Аналіз на мікрорівні наповнюється конкретним змістом, що пов’язаний з щоденною господарсько-фінансовою діяльністю підприємств, їх колективів, менеджерів, власників. Оскільки теорія економічного аналізу як окремий курс не викладається, а уведений відповідним розділом у загальний курс економічного аналізу, у модулях основна увага зосереджена на висвітленні таких розділів:

1. Предмет і види економічного аналізу. Місце економічного аналізу в системі наук та серед функцій управління.

2. Метод і методика економічного аналізу.

3. Прийоми економічного аналізу.

4. Інформаційне забезпечення економічного аналізу.

5. Організація аналітичної роботи на підприємстві.

Кожний модуль включає викладення теоретичного матеріалу, глосарій, структурно-логічні схеми, контрольні питання. Таке викладення дозволить полегшити вивчення теорії економічного аналізу. При цьому також враховуються вимоги до дистанційного навчання. Теоретичний матеріал відповідає вимогам державного освітнього стандарту.

Практичний матеріал призначений для закріплення теоретичного матеріалу і придбання практичного досвіду в рішенні конкретних завдань економічного аналізу. При рішенні завдань використовуються умовні дані.

У додатку 1 наведені умовні дані.

     Мета модуля – вивчення теоретичних основ та придбання практичних навиків з теорії економічного аналізу

 

МОДУЛЬ 1. Предмет, об’єкти та види економічного аналізу

Структура модуля

1. Економічний аналіз як галузь економічної науки.

2. Місце економічного аналізу в системі наук.

3. Предмет і об’єкти економічного аналізу.

4. Основні категорії економічного аналізу і показники, чинники, резерви та їх класифікація.

5. Задачі економічного аналізу.

6. Види економічного аналізу.

 

Глосарій

Аналіз економічних явищ – абстрактне розумове розчленування явищ на складові частини за допомогою логічних висновків та моделювання.

Методологічна основа економічного аналізу – діалектичний метод, який забезпечує об’єктивність, комплексність, всебічність і конкретність розгляду предмета (об’єкта), який досліджується, враховує вплив як ендогенних, так і екзогенних змінних.

Предмет економічного аналізу – вивчення сукупності економічних, виробничих, фінансових, кредитних, юридичних, соціальних відносин і діяльність людей з управління виробництвом, яке проводиться в тісному взаємозв’язку з технічною стороною виробництва і економічною політикою держави.

Фактори – рушійні сили розвитку процесів і явищ, які відбуваються на підприємстві.

Резерви – невикористані можливості підвищення ефективності виробництва за рахунок поліпшення використання ресурсів внаслідок запровадження певних заходів.

Основний зміст модуля

Питання 1. Економічний аналіз як галузь економічної науки

Аналіз - це метод пізнання явищ, предметів та процесів шляхом їх розкладання на складові частини. Аналіз пов¢язаний з активним сприйманням людиною реальної дійсності. Зворотною стороною аналізу є синтез. Синтез - це метод пізнання явищ, предметів і процесів шляхом об¢єднання їх складових частин в єдине ціле.

              У нашій державі розвиток економічного аналізу почався в кінці XIX століття. Перший етап розвитку аналізу продовжувався до 40-х років нашого століття. В цей період аналізувався, в основному, баланс підприємства. Другий етап розвитку аналізу приходиться на початок 40-60 років. Цей етап характеризується розширенням аналізу господарської діяльності. Сучасний етап розвитку аналізу характеризується відпрацюванням прийомів аналізу напрямків зростання прибутку в умовах ринкової економіки.    

 

Питання 2. Місце економічного аналізу в системі наук.

       Теоретичною і методологічною основою економічного аналізу є політична економія. Економічний аналіз тісно пов’язаний з бухгалтерським обліком, статистикою, плануванням, галузевими економіками, маркетингом, організацією виробництва, менеджментом, фінансами, кредитом, аудитом та іншими науками.

 

  Питання 3. Предмет і об’єкти економічного аналізу.

      Предмет економічного аналізу складають процеси та явища, які утворюють господарську діяльність. Дослідження процесів та явищ в їх взаємозв’язку і взаємообумовленості складає зміст економічного аналізу. Воно ґрунтується на об’єктивних законах, направлено на виявлення непродуктивних витрат трудових, матеріальних і фінансових ресурсів, обґрунтування управлінських рішень. Об’єктами економічного аналізу є сторони господарчої діяльності. Сукупність об’єктів економічного аналізу визначають його предмет.

Питання 4. Основні категорії економічного аналізу: показники, чинники, резерви та їх класифікація.

      Усі процеси і явища господарської діяльності виражаються показниками. Показники мають числовий вираз, що характеризує конкретний вимір об’єкта або його економічний зміст. Показники діляться на кількісні та якісні. Кількісні показники характеризують величину параметрів господарської діяльності. За характером відображення процесів і явищ господарської діяльності показники діляться на абсолютні та відносні. Абсолютні показники характеризують господарську діяльність у абсолютних вимірах, відносні – у співвідношенні одних показників до інших.

 

      Фактори – це рушійні сили процесів і явищ господарської діяльності, які класифікуються:

- за ознаками – фактори ресурсів і фактори використання ресурсів;

- за характером участі в процесі виробництва – трудові, засоби праці, предмети праці;

- за характером впливу на результати господарської діяльності – основні-другорядні; постійні-змінні; внутрішні-зовнішні; об’єктивні-суб’єктивні; екстенсивні-інтенсивні; загальні-специфічні.

              Резерви виробництва – це невикористані можливості господарської діяльності, які групуються:

- за видами ресурсів – резерви засобів праці, предметів праці, трудові;

-  за часом – поточні, перспективні;

-  за місцем – зовнішні; внутрішні.

 

 Питання 5. Задачі економічного аналізу.

 Основні задачі економічного аналізу:

- оцінка виконання бізнес – плану та динаміки розвитку підприємства;

- оцінка забезпечення підприємства матеріальними, трудовими і фінансовими ресурсами;

- виявлення факторів і вимірювання їх впливу на відхилення фактичних результатів від планових;

- виявлення резервів підвищення виробництва;

- відпрацювання заходів щодо використання виявлених резервів та здійснення контролю за цим процесом.

 

Питання 6. Види економічного аналізу.

У залежності від глибини дослідження та призначення результатів економічного аналізу виділяють такі його види: загально – економічний, техніко–економічний, функціонально – вартісний.

 Метод загально–економічного аналізу є оцінка господарської діяльності, виявлення основних напрямків і тенденції її розвитку, шляхів підвищення ефективності використання наявних ресурсів і якості роботи. Його результати використовуються для загального контролю за роботою об’єкта та планування перспектив його розвитку.

Метою техніко–економічного аналізу є оцінка результатів господарської діяльності, виявлення причинних взаємозв’язків і взаємодії різних факторів та резервів виробництва, відпрацювання заходів раціоналізації використання ресурсів.

Функціонально – вартісний аналіз проводиться з метою виявлення резервів зниження витрат за рахунок більш ефективних варіантів виробництва, визначення кращого співвідношення між споживчою вартістю виробу і витратами на його виготовлення.

Економічний аналіз за часом дослідження процесів і явищ поділяють на попередній, оперативний, поточний, перспективний “ прогнозний “.

Попередній аналіз вивчає майбутні процеси і явища. Він проводиться для відпрацювання проектів, обґрунтування бізнес – планів, встановлення оптимальних розмірів виробництва.

Оперативний аналіз проводиться безпосередньо в ході господарської діяльності з метою оперативного впливу на виробництво, оцінити можливі наслідки цього впливу і застосувати засоби для усунення або попередження небажаних наслідків.

Поточний аналіз проводиться після здійснення господарської діяльності з метою об’єктивної оцінки результатів діяльності, виявлення закономірностей та тенденцій розвитку господарства, викриття внутрішньогосподарських резервів.

Перспективний аналіз застосовується для виявлення основних тенденцій з метою прогнозування напрямків подальшого розвитку господарської діяльності.

 

Структурно-логічні схеми

ПРЕДМЕТ І ОБ'ЄКТИ ЕКОНОМІЧНОГО АНАЛІЗУ

 

 

ПРЕДМЕТОМ економічного аналізу є вивчення сукупності економічних, виробничих, фінансових, кредитних, юридичних, соціальних відносин і діяльності людей з управління виробництвом, аналізоване в тісному взаємозв'язку з технічною стороною виробництва й економічної політики на даному етапі розвитку держави

ОБ’ЄКТАМИ економічного аналізу є господарські процеси й економічні явища