Особенности производства отдельных следственных действий при расследовании присвоения или растраты

Эффективное расследование уголовных дел о присвоении и растрате материальных ценностей и денежных средств немыслимо без исследования документов. Поэтому одна из основных задач первоначального этапа расследования — это обнаружение, осмотр, изъятие и обеспечение сохранности документов и иных носителей информации.

Проводить выемку и обыск целесообразно, когда есть основания полагать, что необходимые документы: не могут быть выданы по запросу следователя, подвергаются порче, изменению или утрате, существует угроза их уничтожения. Выемка и обыск должны осуществляться своевременно, чтобы обеспечить предотвращение возможного уничтожения и фальсификации документов и гарантировать полноту их изъятия.

Обыск по делам рассматриваемой категории обычно проводится в административных, складских, производственных, хозяйственных и других служебных помещениях предприятия, организации. Цель обыска заключается в отыскании и изъятии документов и предметов, имеющих значение для уголовного дела. В большинстве случаев в материалах предварительной проверки уже имеются документы, подтверждающие факт хищения. Однако крайне важно обнаружить и изъять подлинные документы.

В отличие от обыска и даже выемки истребование документов возможно только в том случае, когда точно известно их местонахождение и нет оснований опасаться их сокрытия или уничтожения. Изъятые документы подлежат тщательному осмотру и исследованию.

Практика свидетельствует, что в процессе расследования хищения многие вопросы невозможно решить без помощи лиц, обладающих специальными познаниями. По делам исследуемой категории часто возникает потребность в консультации, привлечении к участию в осмотре документов и других следственных действиях специалиста в той или иной области знаний. Как правило, привлекаются специалисты в области экономики, компьютерного дела, бухгалтерского учета. Специальные экономические знания — это совокупность знаний, умений и навыков в области экономики, использование которых обеспечивает исследование процессов и явлений финансово-хозяйственной деятельности объединений, предприятий, учреждений и организаций в целях расследования совершенных преступлений.

При изъятии и исследовании носителей информации особое внимание следует обращать на ноутбуки и компьютеры, память которых содержит большое количество важной информации о финансово-хозяйственной деятельности организаций, предприятий (различные договоры, первичные документы бухгалтерского учета о выплатах денежных сумм, полученных доходах, создании и ликвидации филиалов и дочерних фирм и т.д.), а также на аудионосители — кассеты, дискеты, лазерные диски и программные продукты.

Использование методов экономического анализа составляет важнейшую часть практической деятельности по собиранию, проверке и оценке доказательств. Субъектом их использования являются эксперт и специалист, следователь, дознаватель и оперативный работник, в связи с чем представители правоохранительных органов должны не только знать о существовании этих методов, но и уметь их использовать.

Следственный осмотр и предварительное исследование документов

Цель осмотра документов — установление изложенных в них обстоятельств и фактов, имеющих значение для дела, а также выявление и фиксация следов преступления, что придает документам значение вещественных доказательств. При расследовании уголовных дел доказательствами могут быть различные документы, т.е. любые письменные акты и записи: наряды, накладные, чеки, справки, личные письма, записки, черновые заметки и т.п. «Иные документы» допускаются в качестве доказательства, если изложенные в них сведения имеют значение для установления обстоятельств, подлежащих доказыванию (ст. 73 и 74 УПК).

Если документы были средствами совершения или сокрытия преступления или объектами этих действий, сохранили на себе следы преступления или преступника, они являются «вещественными доказательствами» (ст. 81 Кодекса). Документы, изъятые на месте происшествия, отобранные при обыске и т.п., должны быть осмотрены тут же на месте, а если это по каким-то причинам невозможно, то в кабинете следователя и приобщены к делу постановлением следователя (ст. 84, 166 УПК).

О проведении осмотра документов составляется протокол, который должен содержать сведения, указанные в ст. 180 УПК. В протоколе фиксируются результаты общего осмотра документов, а по возможности и результаты, полученные при применении специальных приемов. В случае необходимости для участия в осмотре документов приглашаются специалисты (ст. 57, 58 Кодекса). Перед непосредственным осмотром документов проводится предварительное их исследование. В ходе него следователь устанавливает, какие документы находятся в его распоряжении, каков их характер, систематизирует имеющуюся документацию. На начальном этапе осмотра следователь должен получить общее представление о документе.

Общий осмотр документов — это осмотр в целях изучения и фиксации общих данных документов, их внешнего вида и основных особенностей. При общем осмотре документов изучаются:

· вид и содержание документа — справка, накладная, личное письмо, записка и т.п., кем и кому выдан или адресован, о чем говорится в документе (в протоколе приводится содержание полностью, или начальная и конечная фразы текста, или общий смысл, дата и номер документа);

· на чем исполнен документ — на листе писчей, оберточной бумаги, на бланке и т.п.; определяются размеры документа;

· чем исполнен документ или отдельные его части — посредством принтера ПК, пишущей машинки, через копировальную бумагу, ксерокс, пастой, чернилами, карандашом (следует указать цвет) и т.п.;

· если имеются оттиски печатей (штампов) — их цвет; форма — круглая, прямоугольная, треугольная; вид — оттиск гербовой печати, печати для пакетов, для внутренних хозяйственных документов и т.п.; текст надписи в оттисках; указываются особенности (бледность и нечеткость оттисков, зеркальность изображений букв и знаков и т.п.);

· если имеются подписи — от имени кого, транскрипция (строение), чем исполнены, особенности выполнения;

· иные особенности документа — складки, загрязнения, следы прошивки и подклейки, залитые или зачеркнутые участки, от- тиски календарных штемпелей, а также грамматические ошибки и иные неправильности в тексте, отсутствие оттисков и штампов и пр.

Содержание дальнейших действий следователя при осмотре документа представляет собой специальный криминалистический осмотр документов и зависит от того, какую предположительно роль этот документ может играть в деле: средства удостоверения тех или иных фактов и обстоятельств или вещественного доказательства. Специальный криминалистический осмотр документов — это осмотр документов с помощью специальных приемов, средств и различных методов документальной проверки.

Для удостоверения фактов и обстоятельств преступления используются различные методы исследования документов. Методами формально-правовой проверки документов проверяется соблюдение правил составления и оформления документов, соблюдение определенной формы, в том числе типовой, порядка заполнения, применение бланков строгой отчетности. Целью счетной арифметической проверки является установление правильности сделанных в документе подсчетов итоговых сумм, вычисления процентов, умножения количественных показателей на ценностные и т.п. С помощью нормативной проверки выясняется правильность применения в документах цен, расценок, размера налогов, процента накладных расходов, плановых накоплений, норм трудовых затрат; выявляются факты завышения или занижения цен, расценок и т.п. При данном виде осмотров применяются методы проверки соответствия отраженных в документах операций установленным правилам или фактическому состоянию, метод встречной проверки документов, проверка сопутствующих документов и т.п.

В системе методов познания одним из ключевых является метод, определяемый как криминалистический сравнительный анализ. В сравнительном анализе участвуют не менее двух объектов.

В криминалистике выделяется четыре метода экономического анализа: метод специальных расчетных показателей, метод стереотипов, метод корректирующих показателей и метод сопряжения сопоставлений.

В процессе расследования хищений используются и другие методы: разработка и использование системы экономических показателей; построение аналитических таблиц; прием детализации; методы экспертных оценок; методы ситуационного анализа и прогнозирования; метод финансового анализа; метод экономического моделирования (построение статических (одномоментных) и динамических (в развитии) таблиц, отражающих состояние экономических процессов) и др.

Допрос подозреваемого

При подготовке к допросу подозреваемого и в ходе его проведения необходимо иметь в виду, что допрашиваемый обладает определенными знаниями в области юриспруденции, экономики и финансового права и, следовательно, способен оценить предъявленные доказательства и избрать соответствующую тактику защиты. Поэтому следователю необходимо правильно выбрать момент допроса, изучить не только личность, но и позицию подозреваемого, аргументы, выдвигаемые им в свою защиту, оценить имеющиеся в деле доказательства и возможность с их помощью опровергнуть предполагаемые доводы подозреваемого. Лицо, совершившее преступление, всегда является носителем значительно большей по объему и содержанию информации по сравнению с теми данными, которыми обладают потерпевшие и свидетели. Однако преступник обычно менее других заинтересован в установлении истины по делу, а значит склонен к извращению обстоятельств дела, утаиванию и искажению достоверной информации.

Тактика допроса расхитителя имеет свои особенности и связана с заранее подготовленной, наступательно-оборонительной позицией подозреваемого. Успешность допроса и, следовательно, значение для дела полученных показаний зависят от умелого выбора и эффективного применения следователем выработанных теорией и практикой тактических приемов допроса. К моменту проведения допроса необходимо собрать как можно больше доказательств, тщательно изучить личность допрашиваемого, выработать тактику проведения допроса. Процесс допроса обычно делится на четыре тактико-психологических этапа.

Первый этап: допрашивающий выступает в роли своеобразного детектора лжи. На этом этапе задаются специально подготовленные вопросы, на основании ответов на которые можно отличить правду от лжи. На данном этапе следователь действует как определитель ложных показаний, при этом задействованы все его органы чувств. Этот этап носит разведывательный характер, когда следователь определяет тактическую позицию подозреваемого и его психологическую устойчивость.

Второй этап: начало тактического наступления. Следователь пытается убедить субъекта в том, что установление истины неизбежно. Он целенаправленно следует тактической линии при постановке наиболее важных вопросов, частично укрепляет свои вопросы ссылкой на имеющиеся у него доказательства и оперативно-разыскные данные. Подобная тактика позволяет вскрывать тактическую позицию подозреваемого и маскировать свои тактические возможности, резервируя их для основного тактико-психологического воздействия. Такие методы и приемы дают возможность поставить подозреваемого перед выбором между намерением сказать правду и страхом перед последствиями. Эти два фактора вступают в противоречие друг с другом и часто, хотя и не всегда, приводят к тому, что подозреваемый становится все более и более пассивным.

Третий этап: принятие решения о дальнейшем ходе допроса. Если на предыдущем этапе подозреваемый хотя бы частично сменил конфликтную тактику на позицию сотрудничества (или хотя бы бесконфликтную), следователь должен использовать этот психологический надлом подозреваемого, применяя адекватные для данной ситуации тактические приемы и соответствующую часть доказательств по тем эпизодам и обстоятельствам, в отношении которых позиция активного противодействия дала трещину. В этой благоприятной ситуации, когда противодействие расхитителя начинает ослабевать, следователь должен пустить в ход все имеющиеся у него доказательства и убедить подозреваемого, что наилучший для него выход из сложившейся ситуации — признание в содеянном, а также получить признательные показания по всем или хотя бы по части эпизодов и перейти к четвертому этапу допроса.

Однако если на третьем этапе конфликтная ситуация не устраняется полностью или частично, то следователю целесообразно закончить допрос.

Четвертый этап: детализация показаний. В ситуации полного или хотя бы частичного разрешения конфликтной ситуации следователь переходит к следующему этапу — этапу детализации полученных от подозреваемого признательных показаний. Причём выяснение подробностей и деталей — это не единственная задача данного этапа, не менее важная задача — подтверждение показаний объективными доказательствами.

Если тактическая позиция подозреваемого становится все более благоприятной для расследования, то следователь должен расширить «зону признания», применяя тактические приемы психологического контакта и рационально используя доказательства, постепенно и тактически профессионально выявляя новые эпизоды хищения, новых виновных лиц и другие обстоятельства дела.

Даже получив признание по всем эпизодам, следователь не должен терять бдительности, поскольку подозреваемые нередко отказываются от своих показаний, особенно если они не подкреплены объективными данными. Следователь должен всегда иметь в виду, что в соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 75 УПК «показания подозреваемого, обвиняемого, данные… в отсутствие защитника, включая случаи отказа от защитника, и не подтвержденные… в суде», относятся к недопустимым доказательствам. Учитывая подобную ситуацию, следователь в ходе допроса подозреваемого обязан создавать прочную и объективную доказательственную базу.

Одним из способов объективизации вербальной позиции подозреваемого (обвиняемого) является фиксация этих показаний на видеопленку. Кроме того, на основании п. 2 ч. 3 ст. 57 и п. 2 ч. 3 ст. 58 УПК эксперт и специалист имеют право с разрешения следователя участвовать в процессуальных действиях. Эксперты и специалисты не только задают вопросы участникам следственного действия, помогают следователю в выяснении специальных аспектов расследования, но впоследствии могут быть допрошены в суде, в том числе и в качестве свидетеля о порядке, характере и поведении подозреваемого (обвиняемого) в ходе допросов.

Допрос обвиняемого

Допрос подозреваемого по большей части носит разведывательный характер, тогда как допрос обвиняемого основан главным образом на наступательной тактике. Если в ходе допроса подозреваемого следователю не удалось полностью или частично разрешить конфликтную ситуацию, то противодействие обвиняемого может усилиться, особенно если он сумеет понять тактическую позицию следователя, его планы и доказательственный ресурс. Конфликтная ситуация допроса обвиняемого характеризуется устойчивым нежеланием сотрудничать со следствием. Нередко изобличенный в совершении конкретных действий расхититель признает объективную сторону доказываемых действий, однако находит такие объяснения, которые свидетельствуют не совершении преступления, а о легальных деликтах и отсутствии состава преступления.

Ложные показания, которые допрашиваемый сообщает следователю, как правило, имеют одну из следующих форм:

1) полное отрицание своей причастности к преступлению (в таких случаях сообщаемые сведения носят общий характер, отличаются краткостью и малой информативностью);

2) частичное признание вины, умолчание о своем участии в некоторых эпизодах, придание имевшим место событиям выгодного лично для себя характера;

3) изменение последовательности отдельных фрагментов события, круга участвующих лиц, характера их связей либо замена их другими лицами. Нередко обвиняемые используют метод оговора непричастных к хищению лиц.

Одним из основных тактических приемов преодоления сопротивления со стороны обвиняемого в ходе допроса является предъявление доказательств. Перед применением данного приема необходимо соблюсти некоторые условия. Прежде всего для получения статуса доказательств по делу изъятые надлежащим образом документы должны быть осмотрены и приобщены к материалам дела. Кроме того, не ограничиваясь осмотром, следователь самостоятельно или с помощью специалиста исследует содержание документа и другие, связанные с ним доказательства.

Рекомендуется использовать доказательства, полученные из разных источников, поскольку эта характеристика значительно повышает их доказательственное и тактическое значение. Большой эффект дает тактика последовательного использования доказательств в порядке возрастания их уличающей силы. Предъявлять доказательства допрашиваемому следует с небольшими временными промежутками и в строгой логической последовательности. В противном случае данный тактический прием не принесет положительных результатов.

Предъявляя документы, следователь акцентирует внимание на их комплексном доказательственном характере, особо подчеркивая их силу.

В некоторых случаях целесообразно вначале предъявлять самое сильное доказательство. Данный прием эффективен в случае, если подозреваемый колеблется, но не решается дать правдивые показания. В этой ситуации сильное, так называемое решающее доказательство позволит сразу же прекратить противостояние обвиняемого. Подобный тактический прием эффективен и в ситуациях, когда у следователя лишь одно сильное доказательство, а остальные — слабые. В такой ситуации первоначальное предъявление решающего (наиболее сильного) доказательства может произвести на обвиняемого ошеломляющее впечатление, и последующее предъявление слабых доказательств значительно усилит их уличающее воздействие.

Объективизацией вербальной информации, полученной в ходе допроса, является фиксация процесса получения показаний на видеопленку, для чего необходимо пригласить специалиста.

Учитывая доказательственные возможности актов ревизий, аудиторских проверок, заключений специалистов и экспертов, следователь должен внимательно изучить содержание этих документов и правильно использовать их в ходе допросов обвиняемых.

Допросы свидетелей

По рассматриваемой категории уголовных дел в качестве свидетелей допрашиваются следующие лица: работники предприятия различных специальностей; сотрудники охраны, пропускной системы, лица, осуществляющие контрольно-ревизионные функции; руководители организаций; водители транспортных средств; родные, близкие, знакомые, соседи обвиняемых и подозреваемых.

В зависимости от позиции, занимаемой свидетелем, возможны следующие следственные ситуации:

1) свидетель дает подробные показания, соответствующие обстоятельствам дела, которые следователь считает установленными;

2) показания свидетеля непоследовательны, не соответствуют обстоятельствам происшедшего;

3) свидетель заявляет, что интересующие следствие обстоятельства преступления ему неизвестны либо он их не помнит.

К сложившимся следственным ситуациям допроса свидетелей следователь применяет тактические приемы, которые обеспечивают оптимальное решение задач расследования.

Одним из наиболее эффективных тактических приемов допроса является предъявление документов. Предъявление документов в процессе допроса должно сопровождаться разъяснением их доказательственного значения. Нередко сам вид документа может вызвать у допрашиваемого определенные ассоциации: он может вспомнить обстоятельства, связанные с оформлением этого документа либо проведением отраженной в нем финансово-хозяйственной операции. Немаловажное значение имеет установление характера связей и взаимоотношений этих лиц с теми, кто заподозрен или изобличен в совершении преступления. Важно, чтобы следователь выбрал и использовал тактику, применяя которую он чувствует себя уверенно и которая соответствует его индивидуальным качествам. Профессиональный, твердый подход является наиболее эффективным.

В протоколе допроса свидетелей фиксируется не только свободный рассказ допрашиваемого, но и вопросы следователя и ответы допрашиваемого, которые должны быть максимально конкретными. Каждый ответ на вопрос следователя допрашиваемому необходимо подписать.

Учитывая значение показаний и позицию, свидетель может использовать в ходе допроса и аудиозапись.