Тема 3. Учет денежных средств на расчетных счетах

 

Содержание задания

1. Составление корреспонденции счетов по хозяйственным операциям, указанным в таблице 6.

2. Заполнение журнала - ордера № 2АПК и ведомости № 2 АПК по счету 51 «Расчетный счет».

Выполнение задания

1. По приведенным хозяйственным операциям (таблица № 6) определить корреспонденцию счетов.

2. Заполнить ведомость № 2 АПК по дебету счета 51 «Расчетный счет». В нее записать операции, приведенные в таблице № 6, которые оформлены корреспонденцией по дебету счета 51 «Расчетный счет» и кредиту других счетов. Каждый кредитовый счет записать в отдельной графе.

3. Заполнить журнал - ордер № 2 АПК используя хозяйственные операции таблицы № 6, оформленные корреспонденцией по кредиту счета 51 «Расчетный счет» и дебету других счетов. Каждый кредитовый счет записать в отдельной графе.

Посчитать конечное сальдо по счету 51 «Расчетный счет» таким образом: начальное сальдо, записанно в ведомости № 2 АПК + итоговая сумма по ведомости № 2 АПК - итоговая сумма журнала - ордера № 2 АПК.

Конечное сальдо по счету 51 «Расчетный счет» записать в ведомости №2 АПК.

Таблица № 6. Хозяйственные операции по учету денежных средств на расчетном счете
Основание для записи и содержание операций	Сумма, усл. руб.	Дебет	Кредит
Выписки коммерческого банка с приложением первичных документов.
1. Поступили на расчетный счет денежные средства:
1.1. Из кассы: - депонированная заработная плата персонала предприятия (тема 2 операция 2.2)	26000
- выручка за проданную продукцию, материалы и другие поступления (тема 2 операция 2.4)	214500
1.1. От Алексеевского элеватора по платежным поручениям (тема 6 операция 2.1)
- за озимую пшеницу	12144000
- за подсолнечник	3058000
- за услуги грузового транспорта	944000
1.2. От Алексеевского молокозавода по платежным поручениям (тема 6 операция 2.2)
- за молоко	12000000
- за услуги грузового автотранспорта	200600
1.3. От Алексеевского мясокомбината по платежным поручениям (тема 6 операция 2.3)
- за бычков прошлого года рождения	3828000
- за услуги грузового автотранспорта	188800
1.4. От откормочного предприятия  ОАО «Маяк» за бычков прошлого года рождения по платежным поручениям (тема6 операция 2.4)	5280000
1.5. От ОАО «Юбилейное» за телочек текущего года рождения по платежным поручениям (тема 6 операция 2.5)	1584000
1.6. От крестьянского хозяйства «Заря» за основные средства (тема 8 операция 4.1)	47200
1.7. От ОАО «Родина» за пиломатериалы (тема 8 операция 4.1)	1770000
1.8 Остаток аккредитива №32 возвращен на расчетный счет (тема 4 операция 2.2)	120000
1.9. Штраф с базы снабжения ОАО «Агроснаб» за несвоевременную поставку удобрений	57000
НДС	9502
1.10. По платежному поручению от страховой компании возмещение: за животных, погибших при пожаре	78400
За материальные ценности (тема 8 операция 4.1)	8400
1.11. По платежному поручению перечислены дивиденды, начисленные ОАО «Маяк» на акции (тема 8 операция 4.1)	60000
1.12. Выкуплены ОАО «Маяк» акции по курсовой стоимости сложившейся на фондовой бирже. Деньги поступили на расчетный счет.	210000
1.13. По платежному поручению поступили проценты начисленные по муниципальному займу	25000
1.14. Выкуплены облигации муниципального займа администрацией Алексеевского района. Деньги поступили на расчетный счет.	100000
1.15. Валюта продана банком на торгах, выручка по биржевому курсу поступила на расчетный счет	1176000
1.16.ОАО «Ветснаб» удовлетворил претензию за недостачу медикаментов (тема 8 операция 1. 9)	6000
2. Перечислено с расчетного счета:
2.1. По платежным поручениям налоги в бюджет (тема 9 операция 6):
- на добавленную стоимость	1761210
- налог на доходы физических лиц, удержанный из оплаты труда	1600000
- налог на землю	307400
2.2. По платежным поручениям органам социального страхования и обеспечения:
- на социальное страхование	302184
- в Пенсионный фонд	2943110
- на медицинское страхование	465867
2.3. По платежным поручениям поставщикам и подрядчикам:
2.3.1. Алексеевской базе снабжения ОАО «Агроснаб» (тема 5 операция 2.1):
- кредиторская задолженность	80000
- трактор МТЗ – 50	472000
- комбайн «Вектор»	1770000
- инвентарь и хоз. принадлежности	295000
2.3.2. Алексеевскому ОАО «Агропромхимия» (тема 5 операция 2.2):
-минеральные удобрения	318600
- за ядохимикаты и гербициды	159300
2.3.3. Алексеевскому ОАО «Ветснаб» за медикаменты и биопрепараты (тема 5 операция 2.3)	165200
2.3.4. Алексеевскому ОАО «Комбикорм»
- за комбинированные корма для крупного рогатого скота (тема 5 операция 2.4)	731600
2.3.5. Алексеевскому филиалу компании ОАО «Роснефть» за горючесмазочные материалы (тема 5 операция 2.5)	7729000
2.3.6. Архангельскому ОАО «Лесхоз» выставлен аккредитив № 32 за лес круглый (тема 4 операция 1.10)	200000
2.3.7. Алексеевскому ОАО «Ремонтсервис» за ремонт объектов (тема 5 операция 2.9)	895620
2.4. В соответствии со срочными обязательствами сделаны платежи по расчетам с банком за кредиты: (тема 8 операция 1.12)
- краткосрочные	36000
- долгосрочные	58000
2.5. По платежным поручениям без предварительного начисления задолженности перечислено: (тема12 операция 9)
- ресторану «Русь» за обслуживание при проведении переговоров по заключению контракта с представителями немецкой фирмы «Бавария»	8000
НДС	1440
- малому предприятию «Переводчик» за услуги во время переговоров с представителями фирмы «Бавария»	2000
НДС	360
- учебным заведениям за подготовку кадров	50000
НДС	9000
- аудиторской фирме «Перспектива» за аудиторские услуги по обязательному аудиту	30000
НДС	5400
2.6. По платежным поручениям рекламным агентам за рекламные услуги (тема12 операция 9)	150000
НДС	27000
2.7. По платежному поручению Алексеевскому МУП «Горэлектросеть» за электроэнергию (тема 5 операция 2.6)	342200
2.8. По платежному поручению Алексеевскому филиалу ОАО  «Ростелеком»: (тема 8 операция 4.4)
- за телефонные услуги	23600
- за подписку на научно - техническую литературу	21240
2.9. По платежным поручениям уплачены штрафы:
- ОАО «Юбилейное» за недопоставку скота на выращивании	80000
- налоговая санкция за занижение суммы налога на добавленную стоимость (тема 9 операция 6.2)	50000
2.10. По платежному поручению Алексеевскому СМУ за работы по строительству гаража (тема 5 операция 2.7)	1003000
2.11. По платежному поручению ОАО Ставропольской опытной станции за новую технологию выращивания подсолнечника  (тема 8 операция 4.4)	141600
2.12. Платежное поручение. С расчетного счета куплены облигации краткосрочного муниципального займа администрации Алексеевского района курсовая стоимость – 220000 руб.	220000
2.13. По платежному поручению перечислено банку за услуги по продаже валюты (евро).	12000
2.14. На зарплатные карточки перечислены алименты: (тема 8 операция 4.4)	42500
Петренко И.А.-3000
Федорчук А.П.- 4000
Прочие -35500
3. Отчет кассира. Приходные кассовые ордера. Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета: (тема 2 операция 1.1)
- для оплаты труда персонала предприятия	12591000
- для оплаты по больничным листам	90700
- для оказания материальной помощи работникам предприятия и ветеранам труда	3000
- на выкуп собственных акций	100000
- на командировочные и хозяйственные расходы	3500