III. Дополнительная экономическая информация к основным показателям бухгалтерской отчетности

 

Таблица 1

Показатели объема продукции

тыс.руб.

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год
План	Факт
1. Объем продукции в сопоставимых ценах в т.ч. на экспорт	197 430   21 900	206 540   24 800	211 970   26 200
2. Объем продукции в ценах, принятых в плане	Х	211 540	Х
3. Объем продукции в действующих ценах	195 990	Х	211 730

 

Таблица 2

Производство отдельных видов продукции

Вид продукции	Ед.изм.	Предыдущий год	Отчетный год
План	Факт
Боры зубные	тыс. комплект.
Наконечники к бормашинам	-«-
Пульпоэкстракторы	-«-
Стоимость прочей продукции	тыс.руб.	23 280	32 040	36 850
Себестоимость прочей продукции	-«-	13 070	17 300	19 330

 

Таблица 3

Цены на отдельные виды продукции на комплект

руб.

Вид продукции	Плановые (прогнозируемые)	Сопоставимые	Средние действующие отчетного года	Средние действующие предыдущего года
Боры зубные	45,23	45,23	46,73	45,10
Наконечники к бормаши нам	9,30	9,39	9,57	9,01
Пульпоэкстракторы	26,20	25,99	17,29	28,27

 

Справочно: Цены на прочую продукцию в течение отчетного года не менялись.

 

Таблица 4

Сведения о продаже товаров, продукции, выполненных работ и оказанных услуг

Наименование продукции	Ед. изм.	Фактически за предыдущий год	Отчетный год
план	факт
1. Боры зубные	компл	2 361 640	2 279 900	2 286 970
2. Наконечники к бормашинам	-“-	6 316 320	6 119 350	6 118 080
3. Пульпоэкстракторы	-“-	481 780	447 710	428 250
4. Прочая продукция
4.1. Выручка по прочей продукции	тыс. руб.	20 370	32 040	32 220
4.2. Полная себестоимость прочей продукции	тыс. руб.	7 590	17 300	16 900

 

 

Таблица 5

Выпуск продукции по кварталам и декадам отчетного года

тыс.руб.

Декады	Кварталы	Итого за год
I	II	III	IV
Первые: а) по плану					66 530
б) фактически					66 500
Вторые: а) по плану					68 500
б) фактически					71 210
Третьи: а) по плану
б) фактически
Итого за год:
а) по плану					206 540
б) фактически					211 970

 

Таблица 6

Потери от брака

тыс.руб.

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год
Себестоимость окончательно забракованных изделий, полуфабрикатов и др.
Расходы на исправление брака
Производственная себестоимость товарной продукции	132 260	137 410

 

Таблица 7

Обеспеченность организации кадрами и их движение

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год
план	факт
1. Среднесписочная численность работников, (чел.) - всего персонала в том числе:
Промышленно-производственного персонала из него:
-рабочие
-руководители
-специалисты
-служащие
-прочие
2. Принято, (чел.)		х
3. Уволено, (чел.) в том числе:		х
-по собственному желанию		х
-за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины		х
4. Общее число отработанных всеми рабочими за год, (тыс. чел. дней)	46,1	45,1	46,2
5. Общее число отработанных всеми рабочими за год, (тыс. чел. часов)	350,5	348,2	355,4

 

Таблица 8

Повышение квалификации кадров за отчетный год

Показатель	План	Отчет	Выполнение плана (%)
1. Подготовка новых рабочих, чел.			122,22
2. Повышение квалификации рабочих – всего, чел. в том числе:			106,45
-на производственно-технических курсах			106,45
-в школах по изучению передовых методов труда			103,7
-в порядке обучения вторым профессиям			125,0
3. Повышение квалификации ИТР, чел.			115,0
4. Обучение: -в школах мастеров, чел.			120,0
-в техникумах			150,0
-в высших учебных заведениях			100,00
-в школах и семинарах экономического образования			104,55

 

Таблица 9

Выполнение плана организационно-технических мероприятий, направленных на снижение трудоемкости производства продукции

Подразделения предприятия и показатели	План	Отчет	Выполнения плана (%)
кол-во	снижен. трудоемкости тыс. нормо-час.	кол-во	снижен. трудоемкости тыс. нормо-час.	по количеству	по снижению трудо-емко-сти
1. Всего по предприятию: в том числе:		54,0		57,0	102,5	105,6
-внедрение новой техники и технологий		37,0		39,0	103,6	105,4
-совершенствование организации производства и труда		17,0		18,0	108,3	105,9
2. Из общего числа по предприятию:
-цехи, выполнившие и перевыполнившие план		11,0		12,0	116,7	109,1
-цехи, недовыполнившие план		5,0		4,0	66,6	80,0

 

Справочно: Фактический объем продукции за отчетный год составляет 211 970 тыс. руб., а трудовые затраты по действующим нормам выработки на этот объем 462 тыс. нормо-часов.

 

Таблица 10

Основные производственные фонды и их использование

Показатель	Ед. изм.	Предыд. год	Отчетный год
план	факт
1. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в том числе:	тыс. руб.	48 330	54 870	55 925
1.1. машин и оборудования	тыс. руб.	32 450	32 940	33 580
2. Время работы установленного оборудования	тыс. маш.-час.	4 012	4 216	4 124

 

Таблица 11

Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)

тыс. руб.

Показатель	Предыд. год.	Отчетный год
план	факт
1. Материальные затраты, в том числе:
59 530	63 630	63 280
1.1. Сырье и основные материалы за вычетом отходов	38 000	42 380	42 650
1.2. Покупные изделия, полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера	12 200	12 050	11 870
1.3. Вспомогательные материалы	5 750	5 670	5 280
1.4. Топливо	1 580	1 560	1 530
1.5. Энергия	2 000	1 970	1 950
2. Затраты на оплату труда	52 140	52 620	51 780
3. Отчисления на социальные нужды	19 810	20 000	20 670
4. Амортизация	6 200	6 240	6 680
5. Прочие затраты
Итого по элементам затрат	138 510	142 740	142 610
Изменение остатков незавершенного производства	6 250	6 840	5 200
Производственная себестоимость продукции	132 260	135 900	137 410

 

Таблица 12

Себестоимость промышленной продукции по статьям затрат

тыс. руб.

Статьи затрат	Себестои-мость продукции по плану	Фактический выпуск продукции
по плановой себестоимости	по фактической себестоимости
1. Сырье и материалы	40 370	42 330	41 700
2. Возвратные отходы (вычитаются)
3. Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних предприятий и организаций	6 540	6 560	6 420
4. Топливо и энергия на технологические цели	-	-	-
5. Заработная плата основная производственных рабочих	21 820	22 020	19 860
6. Заработная плата дополни тельная производственных рабочих	3 410	3 480	3 560
7. Начисления на заработную плату	7 020	7 100	7 200
8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	21 340	22 040	20 080
9. Общепроизводственные расходы	16 220	16 220	16 350
10. Общехозяйственные расходы	19 580	19 580	19 890
11. Потери от брака	-	-
12. Прочие производственные расходы	-	-	2 900
13. Производственная себестоимость продукции	135 900	138 910	137 410
14. Коммерческие расходы	1 880	1 870	1 880
15. Полная себестоимость продукции	137 780	140 780	139 290

 

Справочно:

1. Стоимость отходов:

- по цене исходного сырья – 3 710 тыс.руб.;

- по цене возможного использования – 570 тыс.руб.

2. Влияние на себестоимость всей продукции изменения цен на сырье и материалы по сравнению с планом – удорожание 150 тыс.руб.

 

Таблица 13

Себестоимость одного комплекта

руб.

Изделие	Полная себестоимость	Затраты на оплату труда
предыдущий год	отчетный год	предыдущий год	отчетный год
план	факт	план	факт
Боры зубные	29,80	29,60	29,50	5,91	5,89	5,85
Наконечники к бормашинам	7,28	7,23	7,11	0,85	0,84	0,83
Пульпоэкстракторы	16,33	16,35	16,43	4,25	4,29	4,32

 

Таблица 14

Себестоимость одного комплекта в предыдущем году

руб.

Виды продукции	Фактическая полная себестоимость комплекта	В том числе
условно-переменные затраты	условно-постоянные затраты
1. Боры зубные	29,8	23,57	6,23
2. Наконечники к бормашинам	7,28	5,63	1,65
3. Пульпоэкстракторы	16,33	12,78	3,55

 

 

Таблица 15

Себестоимость одного комплекта в отчетном году

руб.

Вид продукции	Плановая себестоимость компл.	В том числе	Фактическая себестоимость компл.	В том числе
условно переменные затраты	условно постоянные затраты	условно переменные затраты	условно постоянные затраты
Боры зубные	29,60	23,51	6,09	29,50	23,64	5,86
Наконечники к бор-машинам	7,23	5,74	1,49	7,11	5,70	1,41
Пульпо- экстракторы	16,35	13,00	3,35	16,43	13,18	3,25

 

 

Таблица 16

Выписка из отчетной калькуляции себестоимости продукции «Боры зубные в пластмассовой упаковке»

Наименование сырья и основных материалов	Расход на один комплект
план	факт
к-во, (кг)	цена, (руб.)	сумма, (руб.)	к-во, (кг)	цена, (руб.)	сумма, (руб.)
Прутки ЛС 59-1 твердые, 0,14; ГОСТ 2060-73	1,967	4,491	8,834	1,908	5,011	9,561
Трубка терм.обр. 0,7х1,8; ГОСТ 87 34-75	1,632	1,918	3,130	1,525	2,012	3,068
Проволока Ø 1,0 ГОСТ 5468-60	1,750	3,312	5,796	1,849	3,539	6,544

 

Справочно:

-оптовая цена одного комплекта – 45,23 руб.;

-фактический выпуск – 2 286 тыс. комплектов.

 

Таблица 17

Результаты факторного анализа материальных затрат по видам продукции

тыс. руб.

Виды изделий	Фактор «норм»	Фактор «цен»
экономия	перерасход	экономия	перерасход
Наконечники для бормашин
Пульпоэкстракторы

 

Таблица 18

Данные об оплате труда

тыс. руб.

Показатель	План	Факт
за отчетный год	за предыдущий год
1. Фонд оплаты труда всего персонала в том числе:	55 100	55 141	54 491
1.1. Промышленно-производственного персонала из него:	52 540	52 705	52 063
-рабочих	43 106	43 563	43 117
-руководителей	1 551	1 702	1 365
-специалистов	4 392	4 182	4 039
-служащих	3 141	2 950	3 202
-прочих
1.2. Непромышленного персонала	2 560	2 436	2 428
2. Фонд оплаты труда работников несписочного состава
3. Денежные выплаты и поощрения за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия всего персонала в том числе:	8 450	8 734	7 367
3.1. Промышленно-производственного персонала из него:	8 320	8 241	7 250
-рабочих	6 420	6 532	5 400
-руководителей

Продолжение таблицы 18

-специалистов
-служащих
-прочих
3.2. Непромышленного персонала

 

Таблица 19

Состав фонда оплаты труда рабочих

тыс. руб.

Фонд оплаты труда	Сумма
1. Оплата по сдельным расценкам	21 930
2. Премии сдельщикам	5 658
3. Повременная оплата по тарифным ставкам, окладам	9 559
4. Премии повременщикам	1 787
5. Доплата сдельщикам в связи с отклонением от нормальных условий работы
6. Доплата за работу в сверхурочное время
7. Выплаты по коэффициентам	-
8. Оплата ежегодных и дополнительных отпусков	3 405
9. Вознаграждения за выслугу лет
10. Прочие виды заработной платы	8 240
Всего	43 790

 

Таблица 20

Результаты исполнения смет расходов по обслуживанию производства и управлению

тыс. руб.

Наименование статей	План (из плановых расчетов)	Факт (из ведом. 12, 15)
1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, в том числе: 1.1. Амортизация оборудования и транспортных средств	21 340     4 522	20 660     4 899

Продолжение таблицы 20

1.2. Эксплуатация и текущий ремонт оборудования и транспортных средств	7 378	7 583
1.3. Внутризаводское перемещение грузов	3 827	3 916
1.4. Прочие расходы	5 613	4 262
2. Общепроизводственные расходы, в том числе: 2.1. Содержание аппарата управления цеха	16 220   2 380	16 480   2 360
2.2. Содержание прочего цехового персонала	6 470	6 590
2.3. Амортизация зданий, сооружений
2.4. Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений	1 480	1 490
2.5. Испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретательство
2.6. Охрана труда	2 260	2 230
2.7. Прочие расходы	1 940	1 940
2.8. Потери от простоев	-
2.9. Прочие непроизводительные расходы	-
2.10. Излишки незавершенного производства и материальных ценностей	-	-
3. Общехозяйственные расходы, всего	19 580	19 890
3.1. Расходы на содержание аппарата управления, в том числе: -отчисления на содержание вышестоящей организации	6 110	6 130
3.2. Общехозяйственные расходы, в том числе: -содержание прочего персонала	11 970 2 410	12 030 2 390
-амортизация основных средств
-содержание и текущий ремонт зданий и сооружений	3 370	3 437
-производство испытаний, опытов, исследований, содержание лабораторий, расходы на изобретательство и технические усовершенствования	1 570	1 580
-охрана труда
-подготовка кадров
-прочие общехозяйственные расходы	2 500	2 520
3.3. Налоги, сборы и прочие обязательные отчисления и расходы	1 500	1 500
3.4. Общехозяйственные непроизводительные расходы	-

 

Таблица 21

Зависимость общепроизводственных расходов от объема выпуска продукции

Наименование статей	Удельный вес расходов, (%)
условно-постоянных	условно-переменных
1. Расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования:
1.1. Амортизация оборудования и транспортных средств
1.2. Эксплуатация и текущий ремонт оборудования и транспортных средств
1.3. Внутризаводское перемещение грузов	x
2. Общепроизводственные расходы:
2.1. Испытания, опыты и исследования

 

Справочно: Все остальные статьи общепроизводственных расходов носят условно-постоянный характер.

 

Таблица 22

Движение готовой продукции за I декаду отчетного года

шт.

Показатель	План	Отчет
1.Остаток на складе на начало месяца:
1.1.Боры зубные
1.2.Наконечники к бормашинам
1.3.Пульпозксракторы
2.Поступило из производства за I декаду
2.1.Боры зубные
2.2.Наконечники к бормашинам
2.3.Пульпоэкстракторы

Продолжение таблицы 22

3.Отгружено за I декаду
3.1.Боры зубные
3.2.Наконечники к бормашинам
3.3.Пульпоэкстракторы
4.Остаток на складе
4.1.Боры зубные
4.2.Наконечники к бормашинам
4.3.Пульпоэкстракторы

 

Таблица 23

Исходные данные для оценки приведенной стоимости денежного потока от инвестиций

тыс. руб.

Год	Денежный поток
Ставка дисконтирования	12 %

 

Таблица 24

Исходные данные для оценки вариантов инвестирования свободных денежных средств организации

Показатель	Значение
1.Денежные средства к инвестированию, тыс.руб.
2.Ставка банковского депозита, (r1),%
3. Срок инвестирования, (n),лет
4.Количество начислений процентов по банковскому депозиту, (m)
5.Ставка дохода по облигациям, (r1),%

Таблица 25

Объем продаж продукции за 5 лет

тыс. руб.

№ п/п	Период	Объем продаж
	n-й год: IV квартал
	(n+1)-й год: I квартал
	II квартал
	III квартал
	IV квартал
	(n+2)-й год: I квартал
	II квартал
	III квартал
	IV квартал
	(n+3)-й год: I квартал
	II квартал
	III квартал
	IV квартал
	(n+4)-й год: I квартал
	II квартал
	III квартал
	IV квартал

 

Таблица 26

Исходные данные для рейтинговой оценки на основе абсолютных показателей

Показатель	Предприятие 1	Предприятие 2	Предприятие 3
1. Объем продаж	120 810	245 810	156 720
2. Величина активов	80 730	200 095	110 020
3. Чистая прибыль	30 700	63 100	31 840
4. Себестоимость продаж	108 050	176 705	101 870

 

Таблица 27

Матрица исходных данных для рейтинговой оценки

Предпри-ятие	Рентабель-ность активов (%)	Оборачива-емость капитала (кол-во оборотов)	Коэффици-ент текущей ликвидности	Коэффици- ент авто-номии
1. Предпри-ятие 1	38,0	1,5	1,7	0,45
2. Предпри-ятие 2	31,5	1,2	0,6	0,65
3. Предпри-ятие 3	28,9	1,4	1,9	0,54

 

Справочно: Весовые коэффициенты значимости показателей следующие:

-рентабельность активов – 0,3;

-оборачиваемость капитала – 0,25;

-коэффициент текущей ликвидности – 0,2;

-коэффициент автономии – 0,25.

 

Справочная информация:

 

1. Рекламации на качество продукции.

В предыдущем году поступило от покупателей 320 рекламации, в отчетном году – 270. Сумма дополнительных расходов, вызванных рекламациями, составила в предыдущем году 1 200 тыс.руб., в отчетном году – 1 000 тыс.руб. Основные виды дефектов – трещины, не выдержаны размеры деталей, дефекты в упаковке. Виновники дефектов – цехи термический, заготовительный, упаковочный.

 

2. Нормы выработки и их выполнение.

В общем количестве действующих норм выработки технически обоснованные составляют 84%. Среднее выполнение норм выработки 110%. В предыдущем году не выполнили установленные нормы выработки 2% рабочих, в отчетном году 1,5% рабочих от общего количества рабочих–сдельщиков.

 

3. Материально-техническое снабжение.

Предприятие испытывало определенные трудности в снабжении основными материалами, особенно в январе и июле. За отчетный год недополучены материалы:

-прутки ЛС 59-1 твердые – 8 тн;

-проволока 01,0 ГОСТ 5468-60 – 2 тн.

 

4. Дополнительные плановые показатели.

-выручка от продажи продукции по плану на отчетный год – 203 800 тыс. руб.;

-полная себестоимость продаж по плану на отчетный год 136 350 тыс. руб.;

-прибыль до налогообложения по плану на отчетный год 68 365 тыс. руб.

 

5. Среднегодовая стоимость оборотных активов.

-по плану на отчетный год 93 580 тыс. руб.;

-фактически за отчетный год 94 880 тыс. руб.;

-за предыдущий год 85 560 тыс. руб.