Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Понятие и классификация денежных потоков предприятия. Управление денежными потоками: цели, задачи, этапы управления, методы оптимизации.
Денежный поток – это денежные средства, под которыми понимаются депозитные (или текущие) счета и наличные деньги, получаемые предприятием от всех видов деятельности и расходуемые на обеспечение дальнейшей деятельности. Поток денежных средств представляет собой разность между полученными и выплаченными предприятием денежными средствами за определенный период времени. Классификация денежных потоков: 1. По масштабам обслуживания хозяйственных процессов различают: · денежный поток по предприятию в целом; · денежный поток по отдельным структурным подразделениям; · денежный поток по отдельным хозяйственным операциям. 2. По видам хозяйственной деятельности различают: · по операционной деятельности; · по инвестиционной; · по финансовой. 3. По направлению движения денежных средств различают: · положительный; · отрицательный. 4. По вариантности направления движения денежных средств различают · стандартный (направление движения средств меняется не более раза); · нестандартный (изменение направления более одного раза, инвестирование денежных средств с последующим реинвестированием дохода). 5. По методу исчисления объема: · валовый (включает всю совокупность поступлений и расходований денежных средств в рассматриваемом периоде); · чистый (разница между положительным и отрицательным денежным потоком в рассматриваемом периоде). 6. По характеру денежного потока по отношению к предприятию: · внутренние расчеты; · внешние денежные потоки (все денежные отношения, возникающие между предприятием и внешней средой). 7. По уровню достаточности объема: · избыточный; · дефицитный. 8. По уровню сбалансированности объема: · Сбалансированный (характеризует такой вид совокупного денежного потока, по которому обеспечена сбалансированность между объемом положительных и отрицательных потоков с учетом притока денежных средств); · Несбалансированный (не обеспечивает притока денежных средств). 9. По периоду времени: · краткосрочный (не более одного года); · долгосрочный (более одного года). 10. По формам использования денежных средств: · наличные; · безналичные. 11. По виду используемой валюты · национальная; · иностранная. 12. По значимости формирования конкретных результатов хозяйственной деятельности:
· приоритетный (вид денежного потока по отдельным операциям или видам деятельности, который генерирует высокий уровень формирования чистого денежного потока); · второстепенный (не оказывает влияние на формирование конечных результатов). 13. По предсказуемости возникновения · полностью; · недостаточно. 14. По возможности регулирования в процессе управления: · поддающийся (может быть изменен по объему и по времени при принятии управленческих решений менеджерами предприятия); · не поддающийся. 15. По возможности обеспечения платежеспособности · ликвидный; · неликвидный. 16. По законности осуществления: · легальные; · нелегальные. 17. По методу оценки во времени: · настоящий (это сопоставимая величина денежных средств, приведенная по стоимости к настоящему моменту времени); · будущий (это сопоставимая величина денежных средств, приведенная по стоимости к конкретному будущему). 18. По непрерывности формирования в рассматриваемом периоде: · регулярный (в процессе хозяйственной деятельности); · дискретный (от разовой хозяйственной операции). Основная задача анализа денежных потоков заключается в выявлении причин недостатка (избытка) денежных средств, определении источников их поступлений и направлений использования. Существуют прямой и косвенный методы расчета чистого потока. Прямой метод расчета, основанный на анализе движения денежных средств по счетам предприятия: – позволяет показать основные источники притока и направления оттока денежных средств; – дает возможность делать оперативные выводы относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам; – устанавливает взаимосвязь между реализацией и денежной выручкой за отчетный период. Прямой метод направлен на получение данных, характеризующих как валовой, так и чистый денежный поток предприятия в отчетном периоде. ЧДПо = РП + ППо – Зтм – ЗПо.п – ЗПау – НБб – НПв.ф – ПВо, Косвенный метод расчета чистого денежного потока, основанный на анализе статей баланса и отчета о финансовых результатах, позволяет показать взаимосвязь между разными видами деятельности предприятия; устанавливает взаимосвязь между чистой прибылью и изменениями в активах предприятия за отчетный период.
ЧДПо = ЧП + АОС+ АНА ± ДЗ ± Зтмц ± КЗ ± Р,
Основу оптимизации денежных потоков предприятия составляет обеспечение сбалансированности объемов положительного и отрицательного их видов. Методы оптимизации избыточного денежного потока предприятия связаны с обеспечением роста его инвестиционной активности. В процессе оптимизации денежных потоков во времени используются два основных метода – выравнивание и синхронизация.
|
||||||
Последнее изменение этой страницы: 2017-02-05; просмотров: 184; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.14.73.229 (0.013 с.) |