Бюджет потреб-ти в рабочей силе и РОТ

Планир-е затраты на оплату труда яв-ся одним из ключевых моментов подготовки Б пр-ва, так как затраты на оплату труда – один их самых контролируемых элементов затрат. Многие др-е затраты нах-ся в зав-ти от числен-ти работников и т.д.

Сущ-ет несколько подходов к планир-ю РОТ:

1. если необх-ма детализир-я инф-ция

План РОТ м.б. составлен методом прямого счета: путем расчета з/пл для каждого работника за каждый месяц планир-го периода

2. план РОТ состав-ся исходя из данных прошлых лет, скоррек-х на ув-ие ставок и оплаты

3. планир-е по должностным окладам в среднем РОТ по каждой долж-ти и кол-ву работников, занимающих эту долж-ть.

 

Бюджет прочих произ-х расходов

Обобщает плановую инф-цию о прочих произ-х Р. При планир-ии прочих Р необх-мо рук-ся правилом, что все эти затраты яв-ся ф-цией от уже известных в-н, т.е. так или иначе связаны с числен-тью работников, ст-тью ОС и другими пок-ми.

Напр-р 1) командир-е Р яв-ся ф-цией от кол-ва поездок, их протяженности, кол-ва дней и т.д.

2) сезонные затраты – Р на отопление, освещение подвержены сезонным колебаниям. Они расчит-ся на основе уже сложившихся тендеций прошлых лет. Плановые оценки получаются путем *ия общей суммы затрат прошлого года на предпол-е изм-ие цен. Затем общую сумму разносят по месяцам согласно выявленным сезонным колебаниям

3) единовременные затраты – оплата за лицензии, Р на страх-ие, уплата наологов и т.д. Необх-мо проанал-ть фин-ю отчет-ть п/п и опр-ть возможное время возник-ия таких Р

4) затраты, зависящие от числен-ти работников – затраты на канцелярские Т, хоз-е принад-ти, хоз-й инвентарь, телеф-е переговоры и т.д.

5) регулярные затраты – Ам, рентные и арендные платежи, выплата %в и прочие затраты, к-ые возникают по заранее известному графику.

 

Бюджет произ-х запасов на конец периода

БПЗна к.п. – док-т, показывающий ст-ть СиМ, незав-го пр-ва и ГП на конец периода.

Этот Б исп-ся для подготовки баланса на конец планового периода. Для расчета ст-ти остаков СиМ на кон.пер. их в натур-м выр-ии на конец каждого пер-да переносят из б-та затрат СиМ

 

Бюджет админист-х и коммерч-х Р

БАиКР – док-т, содержащий прогноз Р, связанных с упр-ем орг-цией и сбытом П в теч.план-го периода и Р ДС для покрытия этих затрат

Для подготовки этого б-та планируемые затраты разбив-ся на перемен-е и постоян-е. К переменным относ-ся комиссионные сборы, команд-е Р, представит-е Р и т.д.

Путем анализа Р прошлых лет и возмож-х изм-ий в плановом периоде м-но найти зав-ть данных Р от V продаж.

Постоянная часть Б вкл-ет РОТ админ-го персонала, затраты на рекламу, на канцелярские Т и т.д.

Эти затраты оцен-ся также на основе пок-лей прошлых лет с необх-ми поправками на изм-ие цен.

Прогноз ПиУ

Пок-ет Д и затраты орг-ции в планир-м периоде. Данный прогноз исп-ет инф-цию Б продаж, БАиКР. Целью прогноза яв-ся опр-ие Пр, остающейся в распоряжении п/п после н/о.

 

Финансовый бюджет

1) Б кап-х вложений – док-т, к-ый пок-ет затраты, необх-е для приобретения ОС.

Данный Б детализирует затраты на кап-е вложения.

2) Б движения ДС – Б, позволяющий оценить сколько ДС и когда потребуется для покрытия Р п/п.

Данный Б обобщает инф-цию всех Б осн-й д-ти о всех поступлениях и Р ДС.

Гл-я задача Б – сопоставить во временном разряде пост-ия и расход ДС и тем самым опр-ть лик-ть п/п и выявить периоды, когда п/п необх-мо привлечь заемный капитал.

Б движения ДС состоит из 4х разделов:

1. начальные остатки ДС

2. поступления ДС

3. расходы ДС

4. конечные остатки ДС

Остатки ДС на начало 1го квартала берутся из баланса за прошлый год. Конечный остаток каждого квартала = начальному остатку след-го квартала. Данные о поступлении ДС берутся из Б продаж. Раздел “Расход ДС” обобщает инф-цию о ДС на приоб-е СиМ и осущ-ие прочих Р. Данные берутся из Б затрат СиМ, Б РОТ, Б прочих произ-х Р и БАиКР. Остатки ДС на конец периода опр-ся вычитанием суммы ден-х Р из общей суммы ДС, имеющихся в наличии.

3) баланс (прогноз)

Прогнозный вариант баланса предст-ет собой хар-ку фин-го положения п/п на конец планового периода. Он основан на балансе на начало периода, а также учитывает все изм-ия в источниках и хоз-х ср-вах, к-ые произойдут в теч.периода.