ЕНВД (субъект, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, прядок исчисления, срок уплаты).

Субъект налога (налогоплательщики): Организации;ИП,

осуществляющие на территории МО (Москвы или СПб), в котором введена ВСН, предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД.

Объект налога: в мененный доход (ВД).

Налоговая база:НБ= ВД = БД * П * К1 * К2

К1,К2 – корректирующие коэффициентыБД - базовая доходность данного вида деятельностиП – физический показатель данного вида деятельности

Налоговый период – квартал. Налоговая ставка: 15% ВД.

Порядок начисления: н ачисляется налогоплательщиком самостоятельно и предоставляется налоговая декларация

ЕНВД = БД * П * К1 * К2 * 3мес. * 15%.

Отчетный период: квартал, не позднее 20 числа месяца, сл за нал. периодом.

Срок уплаты:квартал, не позднее 25 числа месяца,сл за нал. периодом.

Распределение суммы налога: поступает в местный бюджет.

Налоговая льгота: сумма налога уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное страхование, но не более чем на 50%.

ЕСХН (субъект, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, порядок начисления и уплаты).

Субъектами единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) являются организации и индивидуальные предприниматели – сельскохозяйственные товаропроизводители, которые добровольно перешли на уплату ЕСХН. К ним относят:1) организации и ИП при условии, что- они производят сх продукцию, осуществляют ее первичную и последующую переработку и реал-т эту продукцию;- (и) доля продукции, произведенной из собст сх сырья, составляет не менее 70% в общем доходе;2) схпотребительские кооперативы при условии,что доля доходов от реа-ции соб схпродукции составляет не менее 70%;3)рыбохозяйственные орги и ИП

Объект налогообложения: «доходы, уменьшенные на величину расходов» Налоговая база: денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (ст. 346.6 НК РФ). Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. При этом налоговая база может быть уменьшена на величину убытков, полученных в предыдущие годы.

Налоговый период по ЕСХН – календарный год, отч период – полугодие.

Налоговая ставка установлена в размере 6%.

Порядок исчисления и уплаты:

1. ЕСХН исчисляется как соответствующая НС процентная доля НБ

2. Налогоплательщики по итогам полугодия исчисляют сумму ав платежа по ЕСХН, исходя из нало ставки и фактически полученных доходов, ум-х на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала года до окончания полугодия. Уплаченные аванс платежи (по местонахождению) засчитываются в счет уплаты ЕСХН по итогам нал периода.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются организациями не позднее 31 марта года, ИП - не позднее 30 апреля года следующ за истекшим налоговым периодом. Тогда же уплачивается ЕСХН

Земельный налог.

Субъект: ЮР, физ лица и ИП, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Не признаются: юр и физлица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им в аренду

Объект: Земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговая база: кадастр стоимость на 1 января года (налогового периода).
Налоговый период: календарный год.

Отчетные периоды: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

Ставки Устанавливается законами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать:

0,3% в отношении земельных участков: отнесенных к землям с/x назначения; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства

1,5% в отношении прочих земельных участков.

Возможны дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категорий.

Порядок уплаты: Юрлица и ИП исчисляют сумму налога (ав платежей) самост-но.В течение года уплачивают ав платежи а по его ок-ию сумму налога= сумма нал, исч-ая за период минус сумма уп-ых ав платежей по нал

Не позднее 1 февраля года, следующего года, подается в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговая декларация. Для физлиц сумму налога исчисляют налог. Органы. Оплата на основе уведомлений. Срок уплаты налога не ранее 1 нояб года, следующего года. Льготы: ст 395 НК РФ. Освобождение гот уплаты некот категорий граждан

Акцизы

Субъект налога:

Организации и ИП, являющиеся производителями подакцизных товаров на территории РФ;Лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением подакцизных товаров через таможенную границу РФ.

Объект налога: Реализации подакцизных товаров на территории РФ;Ввоз подакцизных товаров на территорию РФ.

Налоговая база: Объем реал-х подакцизных товаров в нат выражении.

Налоговый период – календарный месяц.

Отчетный период: ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца,сл за нал пер

Налоговая ставка – смотри Глава 22 НК РФ;

Порядок начисления: Налог начисляет налогоплательщик сам-о при реализации подакцизного товара покупателю и добавляет его к цене товара.

Срок уплаты налога: ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Распределение суммы налога: поступает в федеральный бюджет и бюджет субъект РФ по месту производства подакцизного товара.

Налоговая льгота: Из суммы налога, полученной налогоплательщиком, подлежит вычету сумма налога, уплаченная при приобретении товаров, используемых для производства и реализации:Ареализ – Априобр = АбюджетУ источника уплаты налога.