Гараев И.Г., к.ю.н., доцент кафедры финансового и административного права ИЭУП (г. Казань).

Гараев И.Г., к.ю.н., доцент кафедры финансового и административного права ИЭУП (г. Казань).

Налоговое право: метод. указания / сост. И.В. Костюк, Д.А. Мусабирова; фил. Казанского федер. ун-та. – Набережные Челны: Лаб. операт. полиграфии, 2012. – 47 с.

 

Методические указания соответствуют дисциплине №___ «Налоговое право», направления (№___, название по классификатору) высшего и профессионального образования.

Издание предназначено для студентов дневного отделения юридического факультета филиала Казанского (Приволжского) государственного университета, изучающих дисциплину «Налоговое право». Включают в себя тематический план, задания для работы на семинарских занятиях и методические указания к ним, контрольные вопросы, тесты, рекомендуемую литературу, перечень нормативно-правовых актов, необходимых для изучения дисциплины, темы для реферативных, курсовых и дипломных работ, а также вопросы к зачету.

 

 

УДК 342.743: 336.22 (075.8)

ББК 67.402.23я73

Н 23

 

 

Содержание

Список сокращений.. 4

I. ВВЕДЕНИЕ.. 5

III. СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ... 7

IV. ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ... 8

V.ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ.. 13

VI. РЕКОМЕНДУЕМЫЕ ТЕМЫ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ.. 37

VII. ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ К ЗАЧЕТУ ПО КУРСУ.. 39

 

Список сокращений

Органы и организации

РФ – Российская Федерация.

ВАС РФ – Высший арбитражный суд Российской Федерации.

ВС РФ – Верховный суд Российской Федерации.

ФНС РФ – Федеральная налоговая служба РФ.

 

Нормативные источники

АПК РФ – Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации.

БК РФ – Бюджетный кодекс Российской Федерации.

ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации.

ГПК РФ – Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации.

НК РФ – Налоговый кодекс Российской Федерации.

ФЗ – Федеральный закон.

ФКЗ – Федеральный конституционный закон.

 

 

I. ВВЕДЕНИЕ

Курс «Налоговое право» относится к специальным дисциплинам специальности «Юриспруденция» и включен в учебные планы всех высших учебных заведений, осуществляющих подготовку студентов по специальности 030501.65 Юриспруденция. Методические указания составлены с учетом изучения налогового права студентами старших курсов, после получения соответствующих знаний по теории и истории государства и права, конституционному праву, финансовому праву и административному праву. Рабочая программа базируется на основных компонентах современного российского законодательства в сфере установления, введения и взимания налогов и сборов в Российской Федерации, налогового контролю, а также привлечения к ответственности за нарушение налоговому законодательства, опирается на современное состояние отраслевых юридических наук, с учетом существующих общепризнанных норм и принципов права.

Методические указания являются изданием для студентов, разработанным с учетом обязательных требований, предъявляемых к структуре и оформлению университетских изданий при подготовке рукописи к изданию.

Данные методические указания содержат разъяснения по теме «Налоговое право», определяют методику подготовки к отдельным видам занятий, в частности, семинарским, порядок выполнения отдельных видов заданий, в том числе тестов.

Выполнение отдельных видов заданий, представленных в данных методических указаниях, в процессе обучения не подменяет простое прочтение учебной литера­туры, а напротив, способствует лучшему усвоению материала, прочитанного студентом самостоятельно.

Методические указания включают в себя тематический план учебной дисциплины в соответствии с учебным планом Казанского (Приволжского) федерального университета, программу курса, планы семинарских занятий, контрольные вопросы для проверки качества освоения курса, тесты, рекомендуемые темы рефератов, курсовых и квалификационных работ.

Планы семинарских занятий включают в себя теоретические вопросы к семинару, контрольные вопросы, задания для самостоятельной работы студента, а также перечень основных подлежащих анализу нормативно-правовых актов, научной и учебной литературы, изучение которых поможет студенту ответить на указанные вопросы и выполнить предложенные тестовые задания.

Ответы на теоретические вопросы к семинару должны быть подготовлены студентами самостоятельно в любой форме (устной или письменной). Вне зависимости от формы подготовки, каждый студент должен быть готов ответить устно на семинарском занятии по каждому вопросу. Выступление перед аудиторией способствует выработке у студентов навыков публичных выступлений. После него студент должен быть готовым ответить на возникшие у присутствующих вопросы по теме выступления.

Контрольные вопросы предназначены для обсуждения студентами на семинарском занятии. Специальной домашней подготовки данный вид задания не требует. Однако в ходе обсуждения контрольных вопросов выявляется степень усвоения каждым студентом темы семинарского занятия, глубина его познаний, общий уровень подготовки к занятию. В ходе обсуждения ответов на контрольные вопросы приветствуется полемика, высказывание и отстаивание различных точек зрения.

Тесты предлагаются студентам для самостоятельной проверки качества освоения пройденного материала. В каждом тесте правильных вариантов ответа может быть более одного, что стимулирует студента к более детальному изучению нормативно-правовых актов по теме.

Перечень вопросов для оценки качества усвоения учебного материала представляет собой развернутый список зачетных вопросов.

Рекомендуемые темы курсовых и квалификационных работ являются примерными. Конкретную тему работы студенту необходимо оговаривать с научным руководителем. Для написания квалификационной работы можно взять более узкие темы, чем те, которые приведены в Методических указаниях.

Программа курса «Налоговое право» подразделяется на общую и особенную части. В общей части рассматриваются основные понятия, категории и институты налогового права. Особенная часть посвящена изучению общей характеристике налогов и сборов в Российской Федерации.

Цель курса

Комплексное всестороннее изучение студентами сущности и особенностей отношений по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, налоговому контролю, а также привлечения к ответственности за нарушение налоговому законодательства и формирование четкого представления о правовом регулировании данных отношений в Российской Федерации.

Задачи курса:

1) изучение студентами основных положений теории налогового права, изложенной в трудах зарубежных и отечественных ученых;

2) формирование у студентов понятийного аппарата, используемого при регулировании налогово-правовых отношений;

3) комплексное изучение нормативно-правовых актов в сфере регулирования отношений по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации;

4) ознакомление студентов с существующей правоприменительной практикой в области налогового права;

5) формирование у студентов навыков самостоятельного выявления признаков налоговых правоотношений и правильного применения источников права в их отношении.

Формами контроля являются:

- текущий контроль, складывающийся из контроля за подготовкой студента к семинарским занятиям, оценки его работы на семинарском занятии, оценки выполняемых самостоятельных работ;

- итоговый контроль в форме зачета.

 

II. СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

 

Форма обучения: очная

Количество семестров: один

Форма контроля: зачет

 

Виды учебных занятий	Количество часов
1 семестр	2 семестр
Всего часов по дисциплине		-
Самостоятельная работа		-
Аудиторные занятия		-
в том числе лекций		-
в том числе семинарских занятий		-

 

Наименование тем	Аудиторные занятия (часов)
В том числе
Лекции	Семинары
История развития налогообложения. Общие положения о налогообложении
Общая характеристика налогового права Российской Федерации
Понятие и структура налогового правоотношения
Общая характеристика субъектов налогового права
Налоговое обязательство
Налоговый контроль. Общие положения о налоговой ответственности
Федеральные налоги и сборы
Региональные и местные налоги
Специальные налоговые режимы
ИТОГО

 

 

IV. ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

 

Тема 1. История развития и общие положения о налогообложении

Генезис налогообложения. Становление системы налогообложения в древнем мире, в средние века и в современном мире. Развитие и становление системы налогообложения в России. Современный этап развития системы налогообложения в России.

Понятие и сущность налогообложения. Функции налогообложения. Принципы налогообложения. Элементы налогообложения, их значение и виды.

Понятия «налог» и «сбор». Их специфические признаки. Отграничение налогов и сборов от иных обязательных платежей. Функции налогов.

 

Тема 6. Налоговый контроль. Общие положения о налоговой ответственности

Понятие налогового контроля, его место в системе финансового контроля. Органы налогового контроля. Федеральная налоговая служба как орган налогового контроля. Контрольные функции органов Федеральной таможенной службы. Взаимодействие органов налогового контроля с иными орга­нами финансового контроля и органами экономической безопасности страны.

Виды налогового контроля. Основания классификации налогового контроля. Предварительный, текущий и последующий налоговый контроль. Оперативный и периодический налоговый контроль. Документальный и фактический налоговый контроль.

Принципы осуществления налогового контроля. Формы и методы осуществления налогового контроля и реагирования на выявленные нарушения.

Понятие, виды и общие правила проведения налоговых проверок. Процессуальные действия, осуществляемые в ходе выездной налоговой проверки. Оформление результатов налогового контроля.

Виды ответственности за нарушение налогового законодательства. Понятие и виды налоговых правонарушений, административных проступков в сфере налогов и налоговых преступлений, особенности санкций за их совершение.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога. Зачисление сумм единого налога.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Общие положения. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений. Особенности учета налогоплательщиков, представления налоговых деклараций при выполнении соглашений, проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашений.

V.ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ

Семинарские занятия проводятся с целью закрепления пройденного на лекциях материала. При этом важна индивидуальная подготовка студентов к выступлению на занятии. Ответы на основные вопросы к семинару должны быть подготовлены студентами самостоятельно в любой форме (устной или письменной). Вне зависимости от формы подготовки, каждый студент должен быть готов ответить устно на семинарском занятии по каждому вопросу. Выступление перед аудиторией способствует выработке у студентов навыков публичных выступлений. После выступления студент должен быть готовым ответить на возникшие у присутствующих вопросы по теме выступления.

Помимо ответов на основные вопросы, студент должен быть готов к обсуждению контрольных вопросов, предложенных в плане к каждому семинарскому занятию. Специальной домашней подготовки данный вид задания не требует. Однако в ходе обсуждения контрольных вопросов выявляется степень усвоения каждым студентом темы семинарского занятия, глубина его познаний, общий уровень подготовки к занятию. В ходе обсуждения ответов на контрольные вопросы приветствуется полемика, высказывание и отстаивание различных точек зрения. Все обсуждения в рамках семинарского занятия проходят под руководством преподавателя, который по мере необходимости в ходе занятия может формулировать другие вопросы, которые не нашли отражения в плане семинара. При этом преподаватель способствует выявлению пробелов в знаниях студентов по рассматриваемой теме и их устранению.

Тесты предлагаются студентам для самостоятельной проверки качества усвоения пройденного материала. В каждом тесте правильных вариантов ответа может быть более одного, что стимулирует студента к более детальному изучению нормативно-правовых актов по теме.

Дополнительная литература по теме избирается студентом по его усмотрению и с учетом наличия в читальном зале или абонементе библиотеки К(П)ФУ и библиотеки филиала К(П)ФУ в г. Набережные Челны.

 

Тема 1. История развития налогообложения. Общие положения о налогообложении

Часа

Вопросы к семинару

1. История становления системы налогообложения в древнем мире, в средние века и в современном мире.

2. Развитие системы налогообложения в России.

3. Понятие налоговой системы, ее составные элементы.

4. Налог как правовая категория: понятие, сущность, признаки. Элементы налога.

5. Классификация налогов.

6. Понятие и признаки сбора. Соотношение налога и сбора.

 

Методические указания

На данном семинарском занятии рассматриваются история развития налогообложения и общие положения о налогообложении.

При ответе на первый вопрос студенту, на основании анализа источников специальной литературы, необходимо исследовать историю становления системы налогообложения в древнем мире, в средние века и в современном мире.

Отвечая на второй вопрос, следует опираться на источники специальной литературы и специальное законодательство, и исследовать развитие системы налогообложения в России. При этом особое внимание стоит уделить различным подходам в периодизации истории становления и развития системы налогообложения России.

Для ответа на третий вопрос следует опираться содержание источников основной и дополнительной литературы, где рассматриваются п онятие налоговой системы и ее составные элементы.

При ответе на четвертый вопрос необходимо опираться не только на рекомендуемую литературу, но и на положения первой части Налогового кодекса РФ. Студент должен раскрыть понятие и элементы налога как особого публично-правового платежа.

Ответ на пятый вопрос подразумевает рассмотрение различных классификационных оснований налогов. При этом студент должен особое внимание уделить классификации налогов, данной в ст. 12 Налогового кодекса РФ.

Для ответа на шестой вопрос студенту необходимо сначала раскрыть понятие и признаки сбора как особой разновидности публичного платежа, затем следует выделить признаки, отграничивающие сбор от налога.

 

Тесты

1. В соответствии с Конституцией Российской Федерации общие принципы налогообложения и сборов должны быть установлены:

а) федеральным конституционным законом;

б) федеральным законом;

в) Налоговым кодексом Российской Федерации.

2. Устанавливая налог, публичная власть преследует:

а) исключительно цель финансового обеспечения деятельности публично-правового образования;

б) цель финансового обеспечения деятельности публично-пра­вового образования либо иную публичную цель (за исключе­нием наказания за правонарушения);

в) любую законную цель, за исключением цели финансового обеспечения деятельности публично-правового образова­ния.

3. Регулирующая функция налога заключается в том, что:

а) норма закона о конкретном налоге прямо предписывает налогоплательщику, и какую деятельность он должен осуществлять, и какие налоговые последствия этой деятельности он должен исполнить;

б) норма закона о конкретном налоге прямо предписывает налогоплательщику, в какой сумме и в какой срок он обязан уплатить налог по результатам своей деятельности;

в) норма закона о конкретном налоге устанавливает, какие на­логовые последствия по результатам какой именно деятель­ности могут возникнуть у налогоплательщика.

4. Юридический состав налога – это:

а) система нормативных актов, регламентирующих уплату этого налога;

б) система существенных элементов налога, которые необходимы и достаточны для его однозначного исчисления и уплат;

в) совокупность юридических фактов, в результате появление которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога.

5. Налог отличается от сбора в первую очередь тем, что:

а) налог является безвозмездным платежом, а сбор – возмездным;

б) налог поступает только в бюджет публично-правового образования, а сбор – только на финансирование органа власти совершающего юридически значимые действия;

в) налоги могут уплачивать как юридические, так и физические лица, а сборы – только физические лица.

 

Контрольные вопросы

1. Перечислите основные этапы истории становления системы налогообложения.

2. Каковы особенности периодизации развития налоговой системы в Российской Федерации?

3. Какие элементы входят в современную налоговую систему Российской Федерации?

4. Каковы особенности налога как особой разновидности платежа? В чем состоит его сущность?

5. Дайте характеристику основных элементов налога.

6. На основе какого критерия проведена классификации налогов в Налоговом кодексе РФ?

7. Что представляет собой сбор? Чем он отличается от налога?

 

Нормативные акты

1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2009. – № 4. – Ст. 445.

2. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая: федер. законот 7 августа 2000 г. № 32-ФЗ [ред. от 03.08.2012 г.] // Собрание законодательства РФ. – 2000. – № 32. – Ст. 3340.

3. Налоговый кодекс РФ. Часть первая: федер. законот 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ [ред. от 03.08.2012 г.] // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3844.

4. Бюджетный кодекс РФ: федер. закон от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ [ред. от 03.12.2011 г.] // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 3. – Ст. 3823.

 

Судебные акты

1. Определение Конституционного Суда РФ от 8 июня 2004 г. № 224-О // Вестник Конституционного Суда РФ. – 2004. – № 8.

2. Определение Конституционного Суда РФ от 6 ноября 2003 г. № 386-О// Вестник Конституционного Суда РФ. – 2003. – № 11.

3. Определение Конституционного Суда РФ от 10 декабря 2002 г. № 284-О// Вестник Конституционного Суда РФ. – 2003. – № 2.

4. Определение Конституционного Суда РФ от 10 декабря 2002 г. № 283-О // Вестник Конституционного Суда РФ. – 2003. – № 2.

5. Постановление Конституционного Суда РФ от 30 января 2001 г. № 2-П // Вестник Конституционного Суда РФ. – 2001. – № 3.

6. Постановление Президиума ВАС РФ от 17 мая 2005 г. № 15356/04 по делу № А55-1995/04-30 // Вестник ВАС РФ. – 2005. – № 9.

7. О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации: постановление Пленума ВАС РФ от 28 февраля 2001 г. № 5 // Вестник ВАС РФ. – 2001. – № 7.

 

Рекомендуемая литература

1. Алиев Б.Х. Налоговая система: понятие, структура и параметры / Б.Х. Алиев // Налоги (журнал). – 2008. – № 3. – С. 16 – 17.

2. Борзунова О.А. История кодификации налогового законодательства России / О.А. Борзунова // Налоги. – 2010. – № 5. – С. 25 – 29.

3. Борисов А.М. «Краеугольный камень» истории налогообложения / А.М. Борисов // Налоги (журнал). – 2009. – № 2. – С. 14 – 19.

4. Глушаченко С.Б., Щепкин С.С. Исторические предпосылки возникновения налогов (теоретико-правовой анализ) / С.Б. Глушаченко, С.С. Щепкин // История государства и права. – 2007. – № 12. – С. 4 – 6.

5. Гуров А.А. Анализ понятия «налоговая система Российской Федерации» / А.А. Гуров // Российский следователь. – 2009. – № 20. – С. 29 – 30.

6. Демин А.В. Государство или налоги: что раньше? (Об историко-генетической связи государственности и налогообложения) / А.В. Демин // Государственная власть и местное самоуправление. – 2009. – № 8. – С. 46 – 48.

7. Елинский А.В. Из истории налогообложения зарубежных стран: от Древних времен до XVIII века / А.В. Елинский // Финансовое право. – 2006. – № 5. – С. 18 – 22.

8. Затулина Т.Н. Историко-правовые аспекты конституционной обязанности субъектов налоговых отношений / Т.Н. Затулина // Финансовое право. – 2007. – № 9. – С. 3 – 6.

9. Корзун С.Ю. Понятие и функции налога в российском праве / С.Ю. Корзун // Административное и муниципальное право. – 2008. – № 12. – С. 79 – 85.

10. Куксин И.Н. Зарождение налогообложения в Московском государстве / И.Н. Куксин // История государства и права. – 2009. – № 9. – С. 22 – 27.

11. Назаров В.Н. О понятии «налоговая система» и его правовом содержании / В.Н. Назаров // Финансовое право. – 2009. – № 1. – С. 20 – 24.

12. Параскевич Н.С. Исторический аспект становления налога на прибыль организаций в России / Н.С. Параскевич // Финансовое право. – 2009. – № 10. – С. 34 – 37.

13. Парыгина В.А. Понятие и функции налогообложения / В.А. Парыгина // Современное право. – 2006. – № 10. – С. 7 – 9.

14. Соколова Э.Д. К вопросу о понятии налоговой системы / Э.Д. Соколова // Финансовое право. – 2011. – № 1. – С. 28 – 31.

15. Титов А.С. Исторический очерк о развитии государственно-правового регулирования сферы налогов и сборов / А.С. Титов // Финансовое право. – 2007. – № 5. – С. 22 – 28.

16. Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / Ф.Н. Филина. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009. – 424 с.

17. Чурсина И.А. Налогообложение: история и современность / И.А. Чурсина // Налоги (журнал). – 2008. – № 3(2). – С. 12 – 17.

18. Щепкин С.С. Концепции происхождения налогов (теоретико-правовой анализ) / С.С. Щепкин // История государства и права. – 2007. – № 4. – С. 34 – 35.

 

Часа

Вопросы к семинару

1. Понятие и предмет налогового права.

2. Метод налогового права.

3. Система налогового права: понятие и структура.

4. Источники налогового права.

5. Налоговое право как наука и учебная дисциплина.

6. Соотношение налогового права с иными отраслями права.

 

Методические указания

На данном семинарском занятии рассматриваются основные положения о налоговом праве Российской Федерации, как основной подотрасли финансового права.

При рассмотрении первого вопроса необходимо четко сформулировать понятие налогового права с учетом всех имеющихся в науке подходов к данному вопросу. Он также подразумевает краткий экскурс в историю данной отрасли права и указание на обстоятельства, явившиеся причиной становления и дальнейшего развития налогового права. При ответе на первый вопрос также необходимо выявить все группы отношений, входящих в предмет данной отрасли права.

Для ответа на второй вопрос студент должен, опираясь на уже имеющиеся знания о теории права, рассмотреть совокупность способов и приемов, с помощью которых регулируются отношения, входящие в предмет налогового права.

Отвечая на третий вопрос, студент должен объяснить систему налогового права как подотрасли права, изложив отличительные особенности отдельных ее институтов.

Ответ на четвертый вопрос подразумевает необходимость указания на определение источника налогового права, с опорой на имеющиеся знания из теории права и учитывая особенности данной подотрасли российского права. Особое внимание студенту необходимо уделить классификации источников данной отрасли права.

При рассмотрении пятого вопроса студенту необходимо раскрыть содержание налогового права как науки и как учебной дисциплины, соотнести их друг с другом, а также уметь отграничивать указанные явления от понятия подотрасли налогового права.

Шестой вопрос предполагает, что студент должен определить место налогового права в системе российского права в целом и финансового права в частности.

 

Контрольные вопросы

1. Какого содержание понятия «налоговое право»?

2. Перечислите группы отношений, составляющие предмет налогового права.

3. Применяется ли в регулировании налоговых правоотношений диспозитивный метод правового регулирования?

4. Какова система налогового права?

5. Назовите особенности источников налогового права.

6. Определите место налогового права в системе российского права.

7. Как соотносятся предметы финансового права и налогового права?

Тесты

1. Налоговое право регулирует:

а) общественные отношения по формированию доходной части бюджетов, а также связанные с ними отношения;

б) общественные отношения по уплате налогов и сборов, а так­же связанные с ними отношения;

в) общественные отношения по формированию доходной и ис­полнению расходной частей бюджетов.

2. Налоговое право отличается от иных отраслей права тем, что только оно:

а) реализует возможность принуждения к передаче собственно­сти государству на основании нормативного правового акта органа власти;

б) предусматривает наиболее жесткие санкции за неисполне­ние обязанностей субъектами права;

в) полностью направлено на ограничение вещных прав частных субъектов в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований.

3. Отношения по уплате сборов:

а) не входят в предмет налогового права и регулируются правом сборов;

б) не входят в предмет налогового права и регулируются граж­данским правом;

в) входят в предмет налогового права.

4. Метод налогового права обычно характеризуется как:

а) исключительно императивный;

б) в основном императивный, с элементами диспозитивности;

в) в основном диспозитивный, с элементами императивности.

5. В статье 3 «Основные начала законодательства о налогах и сборах» НК РФ:

а) сформулированы все известные принципы налогового права;

б) сформулированы основные принципы налогового права;

в) не содержится принципов налогового права.

 

Нормативные акты

1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2009. – № 4. – Ст. 445.

2. Налоговый кодекс РФ. Часть первая: федер. законот 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ [ред. от 03.08.2012 г.] // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3844.

3. Бюджетный кодекс РФ: федер. закон от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ [ред. от 03.12.2011 г.] // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 3. – Ст. 3823.

4. Конвенция между Правительством РФ и Правительством Алжирской Народной Демократической Республики от 10 марта 2006 г. «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» // Собрание законодательства РФ. – 2009. – № 17. - Ст. 1968.

5. Конвенция между Правительством РФ и Правительством Федеративной Республики Бразилии от 22 ноября 2004 г. «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы» // Собрание законодательства РФ. – 2009. – № 17. – Ст. 1970.

6. Соглашение между Правительством РФ и Правительством Мексиканских Соединенных Штатов от 7 июня 2004 г. «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы» // Собрание законодательства РФ. – 2008. – № 32. – Ст. 3765.

7. Конвенция между Правительством РФ и Правительством Боливарианской Республики Венесуэла от 22 декабря 2003 г. «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» // Собрание законодательства РФ. – 2009. – № 17. – Ст. 1969.

8. Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Испания от 16 декабря 1998 г. «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал» // Собрание законодательства РФ. – 2000. – № 48. – Ст. 4633.

9. Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18 октября 1996 г. «Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал» // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 11. – Ст. 1243.

10. Соглашение между РФ и Федеративной Республикой Германия от 29 мая 1996 г. «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 8. – Ст. 913.

11. Конвенция между Правительством РФ и Правительством Итальянской Республики от 9 апреля 1996 г. «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении уклонения от налогообложения» // Собрание законодательства РФ. – 1999. – № 7. – Ст. 881.

12. Конвенция между Правительством РФ и Правительством Чешской Республики от 17 ноября 1995 г. «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 4. – Ст. 431.

13. Соглашение между РФ и Швейцарской Конфедерацией от 15 ноября 1995 г. «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» // Собрание законодательства РФ. – 1997. – № 23. – Ст. 2666.

 

Судебные акты

1. По делу о проверке конституционности статьи 11.1 Закона Российской Федерации от 1 апреля 1993 года «О Государственной границе Российской Федерации» в редакции от 19 июля 1997 года: постановление Конституционного Суда РФ от 11 ноября 1997 г. № 16-П // Собрание законодательства РФ. – 1997. – № 46. – Ст. 5339.

2. О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации: постановление Пленума ВАС РФ от 28 февраля 2001 г. № 5 // Вестник ВАС РФ. – 2001. – № 7.

Рекомендуемая литература

1. Белинский Д.А. Согласование систем налогового права и налогового законодательства / Д.А. Белинский // Финансовое право. – 2006. – № 11. – С. 27 – 30.

2. Белоусов А. Частноправовые элементы в налоговом праве / А. Белоусов // Юрист. – 2007. – № 9. – С. 44 – 45.

3. Верстова М.Е. К вопросу о месте налогового права в системе права / М.Е. Верстова // Законодательство и экономика. – 2007. – № 8. – С. 5 – 8.

4. Верстова М.Е. К вопросу о соотношении гражданского и налогового права / М.Е. Верстова // Налоги (журнал). – 2006. – № 2. – С. 24 – 25.

5. Гриценко В.В. Нормативный договор в системе источников современного российского налогового права / В.В. Гриценко // Налоги (журнал). – 2006. – № 1. – С. 21 – 42.

6. Гудков И.Н. Налоговые льготы как институт налогового права РФ / И.Н. Гудков // Финансовое право. – 2009. – № 4. – С. 19 – 21.

7. Демин А.В. Диспозитивные нормы налогового права (общие подходы и отраслевая специфика) / А.В. Демин // Современное право. – 2009. – № 8. – С. 46 – 51.

8. Демин А.В. К вопросу о санкциях как структурных элементах норм налогового права / А.В. Демин // Реформы и право. – 2010. – № 4. – С. 19 – 23.

9. Демин А.В. Метод налогового права: универсальные средства и отраслевые особенности / А.В. Демин // Финансовое право. – 2009. – № 3. – С. 11 – 17.

10. Жигачев А.В. Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации как источник налогового права [электронный ресурс] / А.В. Жигачев. – Доступ из справ. - правовой системы «КонсультантПлюс».

11. Кирилина В.Е. Система налогового права: проблемы определения элементного состава / В.Е. Кирилина // Финансовое право. – 2011. – № 11. – С. 32 – 34.

12. Копина А.А. Место судебной практики в системе источников налогового права / А.А. Копина // Финансовое право. – 2008. – № 12. – С. 22 – 26.

13. Кузнеченкова В.Е. Международные налоговые соглашения как источник налогового права / В.Е. Кузнеченкова // Финансовое право. – 2011. – № 10. – С. 29 – 31.

14. Мирошник С.В., Райгородский В.В. Решения Конституционного Суда РФ как источник налогового права / С.В. Мирошник, В.В. Райгородский // Налоги (газета). – 2008. – № 21. – С. 38 – 42.

15. Назаров В.Н. О методе налогового права / В.Н. Назаров // Финансовое право. – 2009. – № 8. – С. 26 – 29.

16. Орлов М.Ю. Особенности норм налогового права / М.Ю. Орлов // Финансовое право. – 2007. – № 2. – С. 22 – 27.

17. Смирнов Д.А. Классификация принципов налогового права: постановка проблемы / Д.А. Смирнов // Финансовое право. – 2006. – № 4. – С. 22 – 26.

18. Смирнов Д.А. О понятии принципов налогового права / Д.А. Смирнов // Известия вузов. Правоведение. – 2009. – № 5. – С. 50 - 69.

19. Чибинев В.М. Проблемы определения места налогового права в системе российского права / В.М. Чибинев // Налоги (журнал). – 2006. – № 2. – С. 31 – 34.

20. Шахмаметьев А.А. Международное налогообложение и международное налоговое право: правовые аспекты взаимосвязи / А.А. Шахмаметьев // Финансовое право. – 2006. – № 3. – С. 24 – 31.

21. Якушев А.О. Источники налогового права: новые подходы к изучению / А.О. Якушев А.О. // Финансовое право. – 2009. – № 2. – С. 34 – 37.

22. Ялбулганов А.А. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) в системе источников российского налогового права / А.А. Ялбулганов // Финансовое право. – 2006. – № 10. – С. 31 – 32.

Часа

Вопросы к семинару

1. Понятие и признаки налоговых правоотношений.

2. Структура налоговых право­отношений.

3. Объекты налоговых правоотношений.

4. Общая характеристика субъектов налоговых правоотношений и их виды. Представительство в налоговом праве.

5. Содержание налоговых правоотношений.

6. Юридические факты как основания возникновения, изменения или прекращения налоговых правоотношений.

Методические указания

Данное семинарское занятие посвящено рассмотрению основного понятия для налогового права – «налоговым правоотношениям», а также характеристике их основных элементов.

В рамках первого вопроса студенту необходимо рассмотреть понятие «налоговое правоотношение» как предмета налогового права. Также необходимо рассмотреть основные признаки этого явления.

При ответе на второй вопрос следует проанализировать содержание источников специальной литературы и выявить основные элементы структуры налоговых право­отношений (объект, субъект, содержание).

Третий вопрос предполагает рассмотрение объектов налоговых правоотношений. Особое внимание в данном вопросе необходимо уделить анализу положений первой и второй части Налогового кодекса РФ.

Ответ на четвертый вопрос должен содержать в себе характеристику круга субъектов налогового права. Следует отдельно исследовать публично-правовые образования в качестве субъектов налогового права и правовой статус органов его представляющих в налоговых правоотношениях, особое внимание должно быть уделено также понятию и особенностям представительства в налоговом праве.

В рамках пятого вопроса необходимо, на основе анализа предписаний Налогового кодекса РФ и иных нормативных актов, рассмотреть содержание налоговых правоотношений, а именно права и обязанности субъектов исследуемых отношений.