№ п/п
| Зміст господарської операції
| Сума, грн.
| Рахунки
|
Дт
| Кт
|
| Нарахована заробітна плата
|
|
|
|
| а) товароведам і продавцям
|
|
|
|
| б) адміністрації
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Нараховано соцстраху
|
|
|
|
| а) на зарплату товароводів і про-
|
|
|
|
| давців
|
|
|
|
| б) на зарплату адміністрації
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Нарахована амортизація на торговель-
|
|
|
|
| не обладнання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Списана собівартість реалізованого
|
|
|
|
| товару
|
|
|
|
| Заключні проводки
|
|
|
|
| Закрити рахунки:
|
|
|
|
| - 70
|
|
|
|
| - 93
|
|
|
|
| - 92
|
|
|
|
| - 90
|
|
|
|
| - 79
|
|
|
|
Розділ 8 "Основи поточного бухгалтерського обліку"
В-8.1.
№ опер.
| Сума
| Рахунки
| № опер
| Сума
| Рахунки
|
Дт
| Кт
|
Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основні засоби:
• Залишкова вартість - 416220
• Первісна вартість -530000 + 18720 = 548720
• Знос - 530000-400000 + 2500=132500
В-8.2.
№ опер.
| Сума
| Рахунки
| № опер
| Сума
| Рахунки
|
Дт
| Кт
|
Дт
| Кт
|
| 90000 90000 90000
|
|
|
а)
б)
в)
г)
| 31500 30000 500
|
|
|
В-8.3.
№ опер.
| Сума
| Рахунки
| № опер
| Сума
| Рахунки
|
Дт
| Кт
|
Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а)
|
|
|
|
|
|
|
|
б)
|
|
|
|
|
|
|
|
в)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В-8.4 - В-8.8
Журнал реєстрації господарських операцій за жовтень (з використанням рахунків 8 і 9 класів разом)
№ опер.
| Бухгалтерська проводка
| Суми по вправам
|
| Дт
| Кт
| В-8.4
| В-8.5
| В-8.6
| В-8.7
| В-8.8
|
|
|
|
|
|
|
| о
|
| 80 23 92 93
|
80 80 80
| 80000 65000 3000 12000
| 100000 95000 2000 3000
| 40000 35000 3000 2000
| 160000 130000 6000 24000
| 200000 180000 4000 16000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| -
|
| '
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| -
|
| -
|
|
|
а)
б)
в)
г)
|
|
| 45000 40000 3000
-
| 60000 50000 8000 2000
-
| 25000 20000 4000
-
| 91000 80000 9700
-
| 110000 100000 9000
-
|
|
|
| 18360 16320 1224
-
| 24480 20400 3264
-
| 10200 8160 1632
-
| 37128 32640 3958
-
| 44880 40800 3672
-
|
|
|
| 1350 5600
| 1800 7500
|
| 2730 11400
| 3300 13800
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| -
|
|
| -
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 80 23
| 20 80
| 60000 60000
| 90000 90000
| 30000 30000
| 100000 100000
| 150000 150000
|
а)
б)
в).
|
|
| 21000 18000 2000 1000
| 15000 15000
-
-
| 12500 10000 1000 1500
| 34000 30000 4000
-
| 40200 36000 3000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| -
| -
|
|
|
|
| -
|
|
|
| -
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 36 90
| 70 26
| 200000 142000
| 250000 191000
| 120000 74000
| 350000 277000
| 460000 366000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 65 64
|
| 19710 5600
| 26280 7500
| 10950 3100
| 39858 11400
| 48180 13800
|
|
| зо
|
|
|
| -
| -
|
| 70 79 79 79 79
|
| 200000 142000 9224 13000 35776
| 250000 191000 13264 5816 39920
| 120000 74000 9632 3500 32868
| 350000 277000 23658 24000 25342
| 460000 366000 19672 18608 55720
|
Всього
|
|
|
|
|
|
|
|
Додаток А
Дата (рік, місяць, число)
Підприємство ________________________ заЄДРПОУ
Територія ____________________________ заКОАТУУ
Орган державного управління ____________за СПОДУ
Галузь_______________________________ за ЗКГНГ
Вид економічної діяльності. ______________за КВЕД
Одиниця виміру: тис.грн. Контрольна сума
___ ____
Звіт про фінансові результати
За 200Х р.
код за
Форма № 2 ДКУД
1. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
|
|
|
Стаття
| Код рядка
| За звітний період
| За попередній період
|
|
|
|
|
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
Податок на додану вартість
|
|
|
|
Акцизний збір
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші вирахування з доходу
|
|
|
|
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт,
|
|
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
Валовий:
прибуток
|
|
|
|
Збиток
|
|
|
|
Інші операційні доходи
|
|
|
|
Адміністративні витрати
|
|
|
|
Витрати на збут
|
|
|
|
Інші операційні витрати
|
|
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності:
прибуток
|
|
|
|
Збиток
|
|
|
|
Доход від участі в капіталі
|
|
|
|
Інші фінансові доходи
|
|
|
|
Інші доходи
|
|
|
|
Фінансові витрати
|
|
|
|
Витрати від участі в капіталі
|
|
|
|
Інші витрати
|
|
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
прибуток
|
|
|
|
збиток
|
|
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності
|
|
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: прибуток
|
|
|
|
збиток
|
|
|
|
Надзвичайні
доходи
|
|
|
|
витрати
|
|
|
|
Податки з надзвичайного прибутку
|
|
|
|
Чистий:
прибуток
|
|
|
|
збиток
|
|
|
|
II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Найменування показника
| Код рядка
| За звітний період
| За попередній період
|
|
|
|
|
Матеріальні затрати
|
|
|
|
Витрати на оплату праці
|
|
|
|
Відрахування на соціальні заходи
|
|
|
|
Амортизація
|
|
|
|
Інші операційні витрати
|
|
|
|
Разом
|
|
|
|
III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Назва статті
| Код рядка
| За звітний період
| За поперед-ній період
|
|
|
|
|
Середньорічна кількість простих акцій
|
|
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій
|
|
|
|
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію (грн.)
|
|
|
|
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію (грн.)
|
|
|
|
Дивіденди на одну просту акцію (грн.)
|
|
|
|
Керівник ___________________________
Головний бухгалтер _________________
Додаток Б
|
| Коди
|
| Дата (рік, місяць,
|
|
|
|
| число)
|
|
|
|
Підприємство _____________________
| за ЄДРПОУ
|
|
|
|
Територія _________________________
| за КОАТУУ
|
|
|
|
Форма власності ___________________
| заКФВ
|
|
|
|
Орган державного управління ________
| за СПОДУ
|
|
|
|
Галузь _____________________________
| за ЗКГНГ
|
|
|
|
Вид економічної діяльності __________
| за КВЕД
|
|
|
|
Одиниця виміру: тис. грн.
| Контрольна сума
|
|
|
|
Адреса
|
БАЛАНС
за____________________200 _ р.
Форма № 1 код за ДКУД 1801001
Актив
| Код рядка
| На початок звітного періоду
| На кінець звітного періоду
|
|
|
|
|
І. Необоротні активи
|
|
|
|
Нематеріальні активи:
|
|
|
|
Залишкова вартість
|
|
|
|
Первісна вартість
|
|
|
|
Накопичена амортизація
|
|
|
|
Незавершене будівництво
|
|
|
|
Основні засоби:
|
|
|
|
Залишкова вартість
|
|
|
|
Первісна вартість
|
|
|
|
Знос
|
|
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції:
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
|
|
|
|
інші фінансові інвестиції
|
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи
|
|
|
|
Інші необоротні активи
|
|
|
|
Усього за розділом 1
|
|
|
| |
II. Оборотні активи
|
|
|
| |
Запаси:
|
|
|
| |
виробничі запаси
|
|
|
| |
тварини на вирощуванні та відгодівлі
|
|
|
| |
незавершене виробництво
|
|
|
| |
готова продукція
|
|
|
| |
Товари
|
|
|
| |
Векселі одержані
|
|
|
| |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
|
|
|
| |
чиста реалізаційна вартість
|
|
|
| |
первісна вартість
|
|
|
| |
резерв сумнівних боргів
|
|
|
| |
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
|
|
|
| |
з бюджетом
|
|
|
| |
за виданими авансами
|
|
|
| |
з нарахованих доходів
|
|
|
| |
Із внутрішніх розрахунків
|
|
|
| |
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
| |
Поточні фінансові інвестиції
|
|
|
| |
Грошові кошти та їх еквіваленти:
|
|
|
| |
в національній валюті
|
|
|
| |
в іноземній валюті
|
|
|
| |
Інші оборотні активи
|
|
|
| |
Усього за розділом II
|
|
|
| |
III. Витрати майбутніх періодів
|
|
|
| |
Баланс
|
|
|
| |
Пасив
| Код
рядка
| На
початок
ЗВІТНОГО
періоду
| На кінець
ЗВІТНОГО
періоду
|
|
|
|
|
І. Власний капітал
|
|
|
|
Статутний капітал
|
|
|
|
Пайовий капітал
|
|
|
|
Додатковий вкладений капітал
|
|
|
|
Інший додатковий капітал
|
|
|
|
Резервний капітал
|
|
|
|
| | | | | | | |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
|
|
|
|
Неоплачений капітал
|
| ()
| ()
|
Вилучений капітал
|
| ()
| ()
|
Усього за розділом 1
|
|
|
|
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
|
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу
|
|
|
|
Інші забезпечення
|
|
|
|
|
| ()
| ()
|
|
| ()
| ()
|
Цільове фінансування
|
|
|
|
Усього за розділом II
|
|
|
|
III. Довгострокові зобов'язання
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків
|
|
|
|
Довгострокові фінансові зобов'язання
|
|
|
|
Відстрочені податкові зобов'язання
|
|
|
|
Інші довгострокові зобов'язання
|
|
|
|
Усього за розділом III.
|
|
|
|
IV. Поточні зобов'язання
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків
|
|
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями
|
|
|
|
Векселі видані
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
|
|
|
Поточні зобов'язання за розрахунками:
|
|
|
|
з одержаних авансів
|
|
|
|
з бюджетом
|
|
|
|
з позабюджетних платежів
|
|
|
|
зі страхування
|
|
|
|
з оплати праці
|
|
|
|
з учасниками
|
|
|
|
із внутрішніх розрахунків
|
|
|
|
Інші поточні зобов'язання
|
|
|
|
Усього за розділом IV
|
|
|
|
V. Доходи майбутніх періодів
|
|
|
|
Баланс
|
|
|
|
Керівник
Головний бухгалтер
Додаток В
План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій
Синтетичнірахунки {рахункипершого порядку)
| Субрахунки ахунки другого порядку)
| Сфера застосування
|
Код
| Назва
| Код
| Назва
|
|
|
|
|
|
| Клас
| 1. Н
| гоборотні активи
|
|
| Основні засоби
| 101 102
| Земельні ділянки
Капітальні витрати на поліпшення земель
| Усі види
діяльності
|
|
| 103 104 105 106
| Будинки та споруди
Машини та обладнання Транспортні засоби
Інструменти, прилади та інвентар
|
|
|
| 107 10В 109
| Робоча І продуктивна худоба
Багаторічні насадження Інші основні засоби
|
|
| Інші необоротні матеріальні активи
| 111 112
115 116
| Бібліотечні фонди
Малоцінні необоротні матеріальні активи
Тимчасові (нетитульні споруди
Природні ресурси
Інвентарна тара
Предмети прокату
Інші необоротні матеріальні активи
| Усі види
діяльності
|
| Нематеріальні активи
|
122 123
124 125 127
| Права користування природними ресурсами
Права користування майном
Права на знаки для товарів і послуг
Права на об'єкти промислової власності Авторські та суміжні з ними права Інші нематеріальні активи
| Усі види діяльності
|
| Знос (амортизація) необоротних активів
| 131 132
| Знос основних засобів
Знос інших необоротних матеріальних активів Накопичена амортизація нематеріальних активів
| Усі види діяльност
|
| Довгострокові фінансові інвестиції
|
| Інвестиції пов'язаним сторонам за методом обліку участі в 1 капіталі Інші інвестиції
пов'язаним сторонам Інвестиції непов ' язаним сторонам
| Усі види
діяльності
|
| Капітальні інвестиції
| 151 152
| Капітальне будівництво
Придбання (виготовлення основних засобів
Придбання (виготовлення інших необоротних (матеріальних активів Придбання (створення} нематері альних активів
Формування основного стада
| Усі види діяльності
|
| Довгострокова дебіторська заборгованість
|
| Заборгованість за майно, що передано у фінансову оренду
Довгострокові векселі і одержані
Інша дебіторська заборгованість
| Усі види діяльност
|
| Відстрочені податкові активи
|
| За видами відстрочених податкових активів
| Усі види діяльності
|
| Інші необоротні активи
|
| За видами активів
| Усі види діяльності
|
| Гудвіл при придбанні
|
| За видами об'єктів інвестування
| Усі види
діяльності
|
|
| 191 192
| 1 Гудвіл 1 Негативний гудвіл
|
|
клас 2. Запаси
|
|
| Виробничі запаси
| 201 202
| Сировина й матеріали
Купівельні напівфабри-і кати та комплектуючі Івироби
| 1 Усі види І діяльності
|
|
| 203 204 205 206
| Паливо
Тара й тарні матеріали
Будівельні матеріали
Матеріали, передані в переробку
|
|
|
| 207 208 209
| (Запасні частини (Матеріали 1 сільськогосподарського І призначення
Інші матеріали
|
|
| Тварини на
і вирощуванні та відгодівлі
|
212 213 214 215 216 217
| Молодняк тварин на: вирощуванні
Тварини на відгодівлі
Птиця
Звірі
Кролі
Сім' ї
бджіл Доросла худоба, що вибракувана з основного стада
Худоба, що прийнята від населення для реалізаці
| Сільське господарство, підприємства інших галузей з підсобним сільського епод ар сь ким виробництвом
|
| Малоцінні та швидкозношувані
предмети
|
| За видами предметів
| Усі види діяльності
|
| Виробництво
|
| За видами виробництва
| Усі види діяльності
|
| Брак у виробництві
|
| За видами продукції
| Галузі матеріального виробництва
|
| .
Напівфабрикати
|
| За видами напівфабрикатів
| Промисловість
|
| Готова продукція
|
| За видами готової продукції
| Промисловість, сільське господарство І та ін.
|
| Продукція сільськогосподарсь -кого виробництва
|
| За видами продукції
| Сільське господарство, підприємства інших галузей з підсобним сільськогосподарсь-ким виробництвом
|
28 29
| Товари
|
| 281 Товари на складі
282 Товари в торгівлі
283 Товари на комісії
284 Тара під товарами
285 Торгова націнка
| Усі види
діяльності
|
| Клас 3. Кошти
| рсзрахунки та інші активи
|
|
ЗО
| Каса
| ЗОЇ 302
| Каса в національні валюті Каса в іноземній валюті
| Усі види
ДІЯЛЬНОСТІ
|
| Рахунки в банках
| 311 312 313 314
| Поточні рахунки в національній валюті Поточні рахунки в іноземній валюті Інші рахунки в банку в національній валюті Інші рахунки в банку а іноземній валюті
| Усі види
діяльності
і 1 1 1
|
|
|
|
|
|
| Інші кошти
.
| 331 332
333 334
| Грошові документи в національній валюті Грошові документи в іноземній валюті
Грошові кошти в дорозі в національній валюті Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті
| Усі види
ДІЯЛЬНОСТІ
|
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов язаннями
|
| І Поточна заборгованість за довгостро-ковими і зобов язаннями в національній валюті
| Усі види діяльності
|
|
|
| ІПоточна заборгованість за довгостроковими зобов язаннями в іноземній валюті
|
|
| Короткострокові і векселі видані
|
| Короткострокові векселі, видані б національній валюті
| Усі види діяльності
|
|
|
| І Короткострокові 1 векселі, видані в іноземній валюті
|
|
| Розрахунки з постачаль-никами та підрядниками
|
| Розрахунки з вітчизняними постачальниками
| Усі види діяльності
|
|
|
| Розрахунки з іноземними постачальниками
|
|
|
|
| Розрахунки з учасниками ПФГ
|
|
| Розрахунки за 1податками й
| 641 642
| Розрахунки за податками
Розрахунки за
| Усі види діяльності
|
| 1 платежами
|
| І обов ' язковими платежами
|
|
|
|
| І Податкові зобов'язання
|
|
|
|
| Податковий кредит
|
|
| Розрахунки за страхуванням
|
| За пенсійним забезпеченням
| Усі види діяльності
|
|
|
| іЗа соціальним страхуванням
|
|
|
|
| За страхуванням на (випадок безробіття
|
|
|
|
| За індивідуальним страхуванням
|
|
|
|
| За страхуванням майна
|
|
| Розрахунки з оплати праці
|
| Розрахунки за заробітною платою
| Усі види діяльності
|
|
|
| Розрахунки з депо не нт ами
|
|
| Розрахунки з учасниками
|
| Розрахунки за анарахованими
дивідендами
| Усі види діяльності
|
|
|
| Розрахунки за іншими Івиплат ами
|
|
| Розрахунки за і іншими операціями
|
| Розрахунки за авансами одержаними
| Усі види діяльності
|
|
|
| Внутрішні розрахунки
|
|
|
|
| Внутрішньогосподарські розрахунки
|
|
|
|
| Розрахунки за нарахованими відсотками
|
|
|
|
| Розрахунки з іншими кредиторами
|
|
| Доходи майбутніх періодів
|
| За видами доходів
| Усі види діяльності
|
| Клас 7. Доходи результати діяльності
| |
TO
| Доходи від реалізації
|
| Дохід від реалізації готової продукції
| Усі види діяльності
|
|
|
| Дохід від реалізації товарів
|
|
|
|
| Дохід від реалізації робіт і послуг
|
|
|
|
| Вирахування з доходу
Перестрахування
|
|
| Інший операційний дохід
|
| Дохід від реалізації іноземної валюти
| Усі види діяльності
|
|
|
| Дохід від реалізації інших оборотних активів
|
|
|
|
| Дохід від операційної оренди активів
|
|
|
|
| Дохід від операційної курсової різниці
|
|
|
|
| Одержані штрафи, пені, неустойки
|
|
|
|
| Відшкодування раніше списаних активів
|
|
|
|
| Дохід від списання кредиторської заборгованості
|
|
|
| 71В
| Дохід від безоплатно одержаних оборотних активів
|
|
|
|
| Ыншы доходи выд операційної діяльності
|
|
| | | | | |
| 1 Орендовані необоротні активи
|
| За видами активів
| Усі види діяльності
|
| Активи на відповідальному
зберіганні
|
| Устаткування, прийняте для монтажу
Матеріали, прийняті для переробки
Матеріальні цінності на відповідальному зберіганні Товари, прийняті на комісію
Майно в довірчому управлінні
| Усі види діяльності
|
| І Контрактні зобов'язання
|
| За видами зобов'язань
| Усі види діяльності
|
| Непередбачені активи й зобов ' язання
|
| Непередбачені активи Непередбачені зобов' язання
| Усі види і діяльності
|
| Гарантії та забезпечення
надані
|
| За видами гарантій та забезпечень наданих
| Усі види діяльності
|
| Гарантії та забезпечення отримані
|
| За видами гарантій та забезпечень отриманих
| Усі види
діяльності
|
| Списані активи 1
|
| Списана дебіторська заборгованість Невідшкодовані нестачі і втрати від псування
цінностей
| Усі види діяльності
|
| Бланки суворого обліку
|
| За видами бланків
| Усі види
діяльності
|
| Амортизаційні і відрахування
|
|
| Усі види діяльності
|
Додаток "Д"
Товариство з обмеженою відповідальністю "Ніколь"1
НАКАЗ