Анализ экономического потенциала и финансового состояния предприятия

Анализ экономического потенциала и финансового состояния предприятия

Таблица 1.12 - Группировка активов предприятия по срочности

№ п/п	Группировка активов	На начало года, сумма, тыс. руб.	На конец года, сумма, тыс. руб.	Изменение, тыс. руб.
	Первоклассные ликвидные активы			-304242
	Быстрореализуемые активы			-304242
	Среднереализуемые активы
	Труднореализуемые активы
5.	Баланс

 

Двойным щелчком по диаграмме входим в Excel на лист рис.8 и в ячейках С12-15 и D12–15 введите соответствующие данные из таблицы 1.13.

 

Таблица 1.13 - Группировка пассивов предприятия по срочности

№	Группировка пассивов	На начало года, сумма, тыс. руб.	На конец года, сумма, тыс. руб.	Изменение, тыс. руб.
1.	Наиболее срочные обязательства			-2181807
2.	Срочные пассивы
3.	Долгосрочные пассивы			--222120
4.	Постоянные пассивы
5.	Баланс

Платежеспособность — это возможность предприятия расплачиваться по своим обязательствам.Предприятие является платежеспособным даже, когда свободных денежных средств у него недостаточно или они вовсе отсутствуют, но предприятие способно быстро реализовать свои активы и расплатиться с кредиторами.

Общий показатель платежеспособности – с помощью данного показателя осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации с точки зрения ликвидности.

 

ОбщПл=

 

Нормальное ограничение - ОбщПл>=1.

Анализ общепроизводственных показателей

Оборачиваемость активов

Коэффициент оборачиваемости активов вычисляется как отношение выручки от реализации к средней за период стоимости активов. Этот показатель характеризует эффективность использования предприятием всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их образования, т.е. показывает, сколько раз за анализируемый период совершается полный цикл производства и обращения.

ОА= , где

ВР - выручка от реализации за расчетный период;

Анп, Акп - величина активов на начало и конец периода.

Рост данного показателя в течении нескольких периодов свидетельствует о более эффективном управлении активами предприятия.

Оборачиваемость запасов.

Данный коэффициент рассчитывается как отношение себестоимости продукции к средней за период величине запасов, незавершенного производства и готовой продукции на складе.

Оз= ,где

С - себестоимость продукции, произведенной в расчетном периоде;

Знп, Зкн- величина остатков запасов, незавершенного производства и готовой продукции на складе на начало и конец периода.

Более нагляден и удобен для анализа обратный показатель - время обращения в днях. Он рассчитывается по формуле:

Поз= ,где

Тпер - продолжительность периода в днях.

Рассчитанные периоды оборота конкретных составляющих текущих активов и текущих пассивов имеют реальную экономическую интерпретацию.

Например, период оборота запасов, равный тридцати дням, означает, что при сложившемся в данном периоде анализа объеме производства на предприятии создано запасов на 30 дней.

Оценка оборачиваемости является важнейшим элементом анализа эффективности, с которой предприятие распоряжается материально-производственными запасами. Ускорение оборачиваемости сопровождается дополнительным вовлечением средств в оборот, а замедление - отвлечением средств из хозяйственного оборота, их относительно более длительным омертвлением в запасах. Также предприятие несет дополнительные затраты по хранению запасов, связанные не только со складскими расходами, но и с риском порчи и устаревания товара.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Завершающим этапом комплексного экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта является обобщающая оценка производственного и экономического потенциала, а также финансовой результативности его хозяйственной деятельности.

 

Таблица 5.1 - Показатели, комплексно характеризующие деятельность предприятия в истекшем году

№	Наименование показателей	Единица измерения	Величина показателя
	Показатели объема производства и реализации продукции
1.	Объем реализованной продукции	тыс. руб.
2.	Объем товарной продукции	тыс. руб.
3.	Производство продукции в натуральном выражении:	шт.
4.	Остатки:	тыс. руб.
4.1	незавершенного производства:	тыс. руб.	-
	на начало года		-
	на конец года		-
4.2	готовой продукции:	тыс. руб.
	на начало года
	на конец года
	Показатели производственной деятельности и экономического потенциала
5.	Среднегодовая численность персонала	чел.
6.	Фонд заработной платы персонала	тыс. руб.
7.	Среднегодовая заработная плата на одного работающего	руб./чел
8.	Среднегодовая стоимость основных промышленно-производственных фондов	тыс. руб.
9.	Доля основных средств в общей сумме активов	%	8,75
10.	Коэффициент износа основных средств	%	0,68
11.	Общая сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия	тыс. руб.	6422,45
12.	Себестоимость фактически выпущенной товарной продукции	тыс. руб.
13.	Затраты на 1 руб. товарной продукции	коп.
14.	Величина собственных средств,	тыс. руб.
Продолжение таблицы 5.1
	их доля в общей сумме источников	%
15.	Величина заемных средств	тыс. руб.
	их доля в общей сумме источников	%
16.	Убыток по балансу	тыс. руб.	-
17.	Ссуды и займы, не погашенные в срок	тыс. руб.	-
18.	Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность	тыс. руб.	-
19.	Векселя выданные (полученные) просроченные	тыс. руб.	-
	Показатели результативности производственной и финансовой деятельности
20.	Балансовая прибыль	тыс. руб.
21.	Рентабельность общая	%	73,16
24.	Оборачиваемость активов	%	0,49
25.	Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности	ед.	1,90
28.	Среднегодовая выработка	руб./год.
	- на одного работающего,		351,97
	- на одного рабочего		417,61

 

 

Двойным щелчком по диаграмме входим в Excel на лист рис.27 и в ячейках С2 – C8 введите соответствующие данные из таблицы 5.1.

По данным Таблицы 5.1 можно сделать выводы, что в отчетном году предприятие получило прибыль в размере 8058 тыс.руб. Однако рентабельность производства составила 1,72 %, что нельзя отнести к положительным факторам.

Объем реализованной продукции составил 19645 тыс.руб. Среднегодовая заработная плата на одного работающего составила 73,16 тыс. руб. Этот показатель значительно превышает минимальное значение оплаты труда, что несомненно говорит в пользу предприятия.

Доля основных средств в общей сумме активов составляет около 8,75 %. Коэффициент износа основных средств составляет 0,68 %.

Доля собственных средств в общей сумме источников составила около 92%. Это говорит о том, что предприятие почти не зависит от внешних источников, предприятие приобретает новые основные производственные фонды, проводит мероприятия по рационализации производства, оптимизации численности работников и т.д., что повышает производственный потенциал предприятия.

По итогам всей работы можно сделать следующие выводы:

1. На основе анализа экономического потенциала и финансового состояния предприятия:

Доля собственного капитала в составе источников формирования хозяйственных средств увеличилась, что является положительным фактом. В то же время уменьшилась доля краткосрочных и долгосрочных обязательств.

Движение денежных средств показывает, что по текущей деятельности поступления превысили платежи. Коэффициент заемных средств увеличился, но незначительно. Это значит, что платежи по ссудам и займам не могут сильно повлиять на деятельность предприятия.

Прослеживается ускорение оборачиваемости средств предприятия, что положительно характеризует его деятельность в сфере использования средств.Оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилась, как и кредиторской.

Оборачиваемость текущих активов возросла, при этом снизилась продолжительность оборота текущих активов. Эти изменения являются положительными факторами работы предприятия и говорят об увеличении оборачиваемости текущих активов предприятия.

2. На основе анализа общепроизводственных показателей:

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала и фондоотдача основных средств увеличились по сравнению с прошлым годом. Срок оборота дебиторской задолженности также увеличился, что означает что предприятие имеет расположенность к развитию и увеличению прибыли в будущем.

Уровень износа машин увеличился незначительно. Активная часть основных средств, от которой в первую очередь зависит выпуск продукции, возросла.

Фондовооруженность труда увеличилась, однако этот факт сам по себе еще ни о чем не говорит. Поэтому его надо сопоставить с уровнем производительности труда.

3. На основе анализа использования производственных ресурсов:

В структуре основных фондов произошли значительные изменения, сумма активной части основных фондов увеличилась, т.е. средства предприятия стали более мобильными. Материалоемкость за отчетный год увеличилась.

Среднегодовая численность промышленно - производственного персонала сократилась. на это повлияли мероприятия реструктуризации предприятия (по выявлению излишних трудовых ресурсов и по сокращению себестоимости продукции). Эффективность использовании трудовых ресурсов повысилась. Значит, мероприятия по повышению эффективности использования трудовых ресурсов прошли удачно.

4. На основе анализа финансовых результатов деятельности предприятия:

Выпуск товарной продукции и объем реализации увеличился за счет расширения рынка сбыта.

Чистая прибыль предприятия увеличилась, т.е. в финансовых результатах хозяйственной деятельности появились существенные сдвиги.

Балансовая прибыль образовалась за счет реализации продукции. Выручка от реализации продукции увеличились, а себестоимость снизилась. Следовательно, предприятие работает успешно.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Практикум. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. – 144 с.

2. Ковалев А.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятия./ А.И. Ковалев, В.П. Привалов. 3-е изд., испр. и доп., М.: Центр экономики и маркетинга, 1999. 276 с

3. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов/ Н.П. Любушин, В.Б. Лещева., В.Г. Дьякова. М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2000. 471 с.

4. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. 360 с.

5. Чечевицына Л.Н. Экономический анализ: Учеб. пособие. Ростов н/Д: Феникс, 2001. 448 с.

6. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа./ А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев– М.: ИНФРА-М, 1999. 208 с.

7. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи. Выбор оптимальных решений. Финансовое прогнозирование / Под ред. М.И.Баканова, А.Д. Шеремета. М.: Финансы и статистика, 2000. 656с.

 

Анализ экономического потенциала и финансового состояния предприятия