Раздел 1 Теория бухгалтерского учета

Тема 3 Бухгалтерский баланс (форма проведения - практическое занятие)

Цель: научиться правильно разносить имущество организации и источники его формирования в актив и пассив баланса

Литература: [2, стр. 26]

Задача 1

Построить баланс (таблица 1) на основе исходных данных.

Исходные данные

Остатки по счетам на начало расчетного периода:

1. Расчетный счет-1 200 000 руб.

2. Материалы- 500 000 руб.

3. Основные средства-300 000 руб.

4. Уставный капитал-2 000 000 руб.

5. Денежные средства в кассе-1 000 руб.

6. Целевое финансирование-271 000 руб.

7. Нематериальные активы-90 000 руб.

8. Дебиторская задолженность-20 000 руб.

9. Нераспределенная прибыль-40 000 руб.

10. Краткосрочные финансовые вложения-120 000 руб.

11. Кредиторская задолженность по оплате труда-95 238 руб.

12. Задолженность по ЕСН-24 762 руб.

13. Незавершенное производств-400 000 руб.

14. Резервный капитал-200 000 руб.

 

Таблица 1 – Бухгалтерский баланс (упрощенная форма)

за ________________ 200_ г.

 

АКТИВ	На начало отчетного года
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I:

 

Продолжение таблицы 1
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность в том числе:
покупатели и заказчики
задолженность учредителей по взносам в уставный капитал
прочие дебиторы
Финансовые вложения
Денежные средства в том числе:
касса
расчетные счета
валютные счета
прочие денежные средства
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II:
БАЛАНС
ПАССИВ	На начало отчетного года
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Целевые финансирования и поступления
Нераспределенная прибыль
Непокрытый убыток
ИТОГО по разделу III:
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства в том числе:
кредиты банков
прочие займы
ИТОГО по разделу IV:
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

Продолжение таблицы 1
Заемные средства в том числе:
кредиты банков
прочие займы
Кредиторская задолженность в том числе:
поставщики и подрядчики
по оплате труда
по социальному страхованию и обеспечению
задолженность перед бюджетом
прочие кредиторы
Расчеты по дивидендам
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов и платежей
Прочие краткосрочные пассивы
ИТОГО по разделу V:
БАЛАНС

Задача 2

Используя исходные данные (таблица 2) отразить влияние хозяйственных операций на изменения в бухгалтерском балансе, и определить их тип (таблица 3)

 

Таблица 2 - Хозяйственные операции за отчетный период

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
Из кассы выдано подотчет сотруднику	1 000
Внесена на расчетный счет неполученная заработная плата	4 900
На расчетный счет поступил кредит банка	300 000
Перечислены денежные средства с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам	430 000
Удержан налог на доходы с физических лиц из заработной платы	10 000
Начислена заработная плата работникам заводоуправления	54 000
В кассу с расчетного счета поступили денежные средства	870 000
Начислены дивиденды учредителям из прибыли	350 000
Начислен ЕСН от суммы оплаты труда работников	65 000
Перечислены денежные средства в погашение задолженности по кредиту	88 000

 

Продолжение таблицы 2
Отражен НДС по приобретенным материалам у поставщика	5 000
Поступила на расчетный счет выручка за проданную продукцию	760 000
Депонирована не востребованная в срок заработная плата	32 000
Выпущена из производства готовая продукция	90 0000
Материалы израсходованы на производство продукции	5 0000
Поступили на склад от поставщика материалы	554 000
На расчетный счет зачислен аванс от покупателей	64 0000
Из кассы выдана заработная плата работникам	55 000
На расчетный счет поступили денежные средства в погашение задолженности покупателей за проданную им продукцию	11 000
Перечислены денежные средства в погашение задолженности по единому социальному налогу	65 000

 

Таблица 3 - Типы изменений в бухгалтерском балансе

Номер операции	Изменения в бухгалтерском балансе (+; –)	Сумма, руб.	Тип изменения
в активе (+; –)	в пассиве(+; –)
Пример 1.	+; –		1 000	А+X–X=П
и т.д.

 

Тема 4 Счета и двойная запись (форма проведения - практическое занятие)

Цель: научиться правильно отражать данные хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета

Литература: [1, стр. 14]

 

Задача 3

По исходным данным открыть счета бухгалтерского учета и вывести конечное сальдо (таблица 4, 5)

Исходные данные

Счет 10 «Материалы»:

Сальдо на начало - 10 000 руб.

Дебетовый оборот за месяц - 5 000 руб.

Кредитовый оборот за месяц – 7 000 руб.

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Сальдо на начало - 41 000 руб.

Дебетовый оборот за месяц - 41 000 руб.

Кредитовый оборот за месяц – 47 000 руб.

 

Таблица 4 - Счет 10 «Материалы»

 

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200__ г.
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.200_ г.

Таблица 5 - Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

 

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 1.12.200__ г.
Оборот		Оборот
		Сальдо на 31.12.200_ г.

 

Задача 4

По исходным данным определите тип хозяйственной операции, составьте корреспонденцию счетов

Исходные данные

Осуществлена хозяйственная операция «С расчетного счета в кассу поступили денежные средства на выплату заработной платы в сумме 500 000 руб.».

Задача 5

Используя исходные данные (таблица 6) определить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям и заполнить журнал учета хозяйственных операций (таблица 7)

 

Таблица 6 - Исходные данные

 

Наименование хозяйственных операций	Дебет	Кредит	Сумма, руб.

 

Таблица 7 - Хозяйственные операции

 

Наименование хозяйственных операций	Сумма, руб.
Начислена заработная плата рабочим основного производства	120 000
Удержан НДФЛ из заработной платы	30 000
Получены с расчетного счета в кассу наличные денежные средства на выплату заработной платы	160 000
Выдана из кассы заработная плата	130 000
Внесена на расчетный счет из кассы неполученная заработная плата	30 000
Поступили от поставщика материалы	20 000
Отпущены со склада материалы на нужды производства	10 000
Перечислены с р/ счета денежные средства в погашение задолженности поставщикам	20 000
Перечислены денежные средства в погашение задолженности по налогу на доходы физических лиц	30 000
Выпущена из основного производства готовая продукция	240 000

Задача 6

Используя исходные данные построить начальный, заключительный баланс, определить тип хозяйственной операции и открыть счета.

Исходные данные

Остатки по счетам на начало расчетного периода

Расчетный счет- 1 000 000 руб.

Уставный капитал – 2 000 000 руб.

Основные средства - 1 000 000 руб.

Нематериальные активы – 200 000 руб.

Касса – 5 000 руб.

Расчеты по оплате труда – 705 000 руб.

 

Задача 7

Восстановить содержание хозяйственной операции на основе следующих корреспонденций счетов (указать порядковый номер) по бухгалтерской записи:

Дебет счета10 «Материалы»

Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Исходные данные

1. Начислена заработная плат работникам основного производства

2. Материалы списаны на общехозяйственные расходы

3. С расчетного счета оплачено поставщику за материалы

4. Погашен кредит банка, полученный на приобретение материалов.

5. Оприходованы материалы, полученные от поставщика.

 

Задача 8

Используя исходные данные (таблица 8) составить начальный баланс, заполнить журнал хозяйственных операций, указать типы хозяйственных операций, открыть счета, отразить операции текущего периода, составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическому учету (таблица 9).

Исходные данные

Остатки по счетам на начало расчетного периода

Расчетный счет – 2 200 000 руб.

Материалы – 500 000 руб.

Нематериальные активы – 1 400 000 руб.

Амортизация нематериальных активов – 800 000 руб.

Уставный капитал – 3 300 000 руб.

 

Таблица 8 - Исходные данные

 

Наименование хозяйственных операций	Сумма, руб.
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым для общехозяйственных нужд	100 000
Начислена заработная плата рабочим основного производства	90 000
Поступили на склад материалы от поставщика	120 000
Отпущены со склада материалы в основное производство	140 000
Неизрасходованные в производстве материалы возвращены на склад	5 000
Выпущена из производства готовая продукция	40 000
В кассу с расчетного счета поступили денежные средства	30 000
Из кассы выдано сотруднику на командировочные расходы	30 000
На расчетный счет поступила дебиторская задолженность За отгруженную готовую продукцию	32 000
С расчетного счета оплачено поставщику за материалы	120 000

 

Таблица 9 - Оборотно-сальдовая ведомость