Облік операцій при розрахунках платіжними картками

В обліку з пласт карт застосов рах-ки 1001, 1002, 2809, 2924, 3548, 3578 3800, 3801, 2603, 6119. Видача готівки за карткою згідно з видатковим валютним ордером Дт 2809 Кт 1001 (100дол). Виписується мемориальний ордер на суму комісії Дт 3578 Кт 3800 (1дол)(у валюті) окрім того Дт 3801 Кт 6110 (3,6 грн)(за курсом у грн). Сума відшкодування Дт валют рахк клієнта Кт 2924 (101 дол), Дт 2924 Кт 3578 (1дол), Дт 2924 Кт2809 (100дол). Отримання касиром у підзвіт валютних коштів Дт 1002 Кт 1001. касир оформлює платіжну квітанцію (сліп0 з картки, що предявлена держатедем Дт 2809 Кт 1002. після видачі готівки випис-ся меморіальний ордер на суму комісії Дт 3578, 3801 Кт 3800, 6110. Сума відшкодовування Дт вал рах-к Кт 2924 (101 дол), дт 2924 Кт 3578 (1дол), Дт 2924 Кт 2809 (100дол). Одержані виготовлені картки записуються за рах-м 9821 за оцінкою 1грн- 1картка. Дт 9821 Кт 9910. За рах-м 9821 обл-ся також ПІН- коди.

 

Облік операцій з векселями інших емітентів

Суттєвим показником активності банків на фондовому ринку є здійснення ними операцій з векселями: кре­дитних, торговельних, гарантійних, розрахункових, комісійних і довірчих. Вексель — це безумовне грошове зобов'я­зання, за яким одна особа зобов'язана сплатити іншій певну суму коштів у певний строк. Правовий статус векселя регулюється за­конодавством про вексельний обіг. На балансових рахунках банки обліковують: векселі, що є їхньою власністю; прості векселі, видані банком; надані банком акцепти переказних векселів.

На позабалансових рахунках обліковуються: акцепти вида­них банком переказних векселів, що надані іншими особами; індосаменти, учинені банком, які не містять безоборотних за­стережень; авалі та гарантії, надані банком у забезпечення оплати векселів; зобов'язання з кредитування за вексельними операціями за умови, що дата валютування не збігається з да­тою угоди; векселі, що зберігаються у сховищі і є власністю банку; векселі, що їх надано (одержано) у заставу, придбано (продано) за операціями репо; векселі, що перебувають у банку на підставі договорів комісії, доручення, зберігання; векселі, надіслані або одержані на інкасо; векселі, прийняті банком на експертизу. Вексель обліковується за балансовою вартістю в розрізі кож­ної складової боргового цінного паперу: номіналу, неамортизованих дисконту або премії.

У разі, коли на день врахування або купівлі процентного век­селя за ним вже бути нараховані проценти, що відповідно збіль­шують ціну придбання векселя, сума цих процентів обліковуєть­ся на відповідних рахунках нарахованих доходів (1418,1428, 1528,2028,2108,2118,3118, 3218).

Усі векселі, що є власністю банку, обліковуються у відповід­ному портфелі цінних паперів (на продаж або на інвестиції") на загальних засадах обліку цінних паперів Так само, як і за іншими цінними паперами, щодо векселів формується резерв для відшкодування можливих збитків.

Облік векселів, придбаних у векселедержателя із дискон­том, на підставі договору обліку до настання строку платежу за ними здійснюється на рахунку 2020 або на окремих аналіти­чних рахунках відповідних рахунків 1523, 1524, 2100, 2105, 2110,2115.

Для обліку дебіторської або кредиторської заборгованості, що виникає за незбігу дати валютування і дати розрахунків за вексе­лями, призначаються рахунки 3541, 3641.

Бланки векселів обліковуються на позабалансовому рахунку 9820 за умовною вартістю (1 гривня).

На названих нижче позабалансових рахунках обліковують ве­кселі, які:

є власністю банку або прийняті на експертизу і зберігаються у сховищі—9819; прийняті в заставу — 9502, 9500, 9501;

є власністю банку і надані в заставу (одночасно вони обліко­вуються на балансі банку) — 9510;

прийняті на інкасо — 9830;

відіслані на інкасо — 9831;

прийняті банком на зберігання від клієнтів — 9702;

перебувають у банку за договором доручення (комісії) — 9704;

є у власності банку і зберігаються у сховищі — 9819.

Гарантійні зобов'язання банку щодо операцій з векселями відповідно обліковуються на рахунках 9000, 9003, 9020, 9023. Забезпечення гарантійних операцій з векселями обліковують­ся на рахунках 1611, 2526, 2550, 2552, 2554, 2602.