Організація бухгалтерського апарату в банках.

Бух-я є структурним самостійним підрозділом банку, який очолює гол бухгалтер. Залежно від величини спеціалізації банк установи, а також від обсягу операцій, обираються різні моделі організації бух апарату. Як правило, в складі бух-ї виділяються наступні відділи:

Обліково-операційний

Обліку валютних операцій

Внутрішньобанківський відділ обліку

Відділ фінансової звітності

Якщо це банк з мережою філій, то існує відділ обліку діяльності філій.

В бух апараті виділяють сектори:

Сектор, який займається автоматизованим введенням інф-ції

Відділ контролю (гол бухг, замісник)

В основу організації роботи бух апарату покладено принцип надання працівникам прав відповідального виконавця. Це означає одноосібне оформлення і підпис документів з однієїсторони,з іншої сторони контроль за правильністю оформлення і підписом.

Розподіл роботи між працівникми бух-ї здійснюється шляхом закріплення за працівником певних рахунків або окремих видів операцій.

Робочий день бух апарату ділиться на дві частини:

З 9.00 до 12.00 – робота з клієнтами

Обробка облікової інформації

Організація обліково операційної роьоти відповідає наступним вимогам:

Документи, які надійшли в операційний час відображаються в бухгалтерії того ж дня.

Прийом і контроль документів по обслуговуванню клієнтів здійнюється протягом всього дня як в паперовій, так і електронній формі.

Оплата документів здійснюється в межах наявних коштів на рахунку

Документи, які підготлені до передаачі СЕП формуються у порядку їх надходження.

 

Вимоги щодо відображення в фінансовій звітності кредитних операцій.???

Інстр. про складання річного фін звіту банків У(545) Річна фін звітність банку- система взаємопов'язаних узагальнювальних показників, що відображають

Фін стан банку на кінець останнього дня звітного року та результати його діяльності за цей самий період. Річна фінансова звітність банку включає такі розділи: 1Загальна інфо про діяльність банку2 Звіт про фін результати 3Баланс 4Звіт про ВК 5 Звіт про рух грош коштів 6Примітки до звітів

Кредитні А- заборгованість позичальників перед банком за основною сумою боргу, за одерж кред. Заборгованість за наданими кредитами облік окремо:

-за основною сумою боргу (номінал кр)

- за нарах, але не сплач %

У фін звітності заборгоавність за кредитами відобр за методами оцінки:

*чиста вартість над кредитів(заборг за основн сум боргу)

*% нарах за основн сум боргу

Заборгов за сумою несплач % облік за номіналом. Баланс

Річний звіт
А Кред надані (85)

Сума оцінки:100-заборг за над кред (осн сума боргу), 15 резерв на покриття втрат за крдитами. Чиста(85)

Щоденний баланс

А
Кр надані 100 Резерв –15

“2підходи до оцінки: *чисті активи *загальні активи

Примітка -додаткова інфо для розкриття та уточнення суми, суті та класифікації операцій, до якої вони належать.

Кожний банк має зазначати свої особливості щодо діяльності й обліку і за потреби створювати додаткові примітки.

Примітка 1.8. Кредити та резерви під можливі збитки за ними

У примітці 1.8 банк відображає свою кредитну політику, зокрема порядок: *відображення у звіті "Баланс" кредитів (за сумою основного боргу мінус резерви на потенційні збитки);

*формування спеціального резерву під стандартну та нестандартну заборгованість для покриття кредитного ризику (на балансових рахунках класів 1 та 2);

*формування загального резерву під заборгованість для можливих збитків за кредитами (за балансовими рахунками класу 5);

*списання кредитів;

*повернення попередньо списаних кредитів;

*нарахування процентів за кредитами;

*списання нарахованих до отримання процентів за рахунок резерву, якщо їх стягнення вважається неможливим.