Тема 5. Диагностика банкротства предприятия

Банкротство – признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Признаки банкротства в отношении физического и юридического лица.

При рассмотрении дела о банкротстве должника – юридического лица применяются следующие процедуры банкротства: наблюдение; финансовое оздоровление; внешнее управление; конкурсное производство; мировое соглашение.

При рассмотрении дела о банкротстве должника-гражданина применяются следующие процедуры банкротства: конкурсное производство; мировое соглашение.

Предприятие считается банкротом после признания факта о его несостоятельности арбитражным судом, а также, если оно официально объявляет о своем банкротстве и ликвидации, которая осуществляется в процессе конкурсного производства.

Банкротство может быть инициировано подачей заявления в арбитражный суд: руководителем или собственником юридического лица, кредиторами, налоговыми органами, фондами социального назначения. Предприятие-должник может быть объявлено банкротом только по решению арбитражного суда.

Диагностика направлена на оценку состояния исследуемых объектов в условиях неполной информации с целью выявления проблем в функционировании систем и причин их возникновения.

Термин «диагностика» заимствован из медицины. Слово «диагноз» (от греческого «диагнозис») означает распознавание, определение. Он представляет собой процесс исследования объекта диагноза с целью получения результата диагноза, т.е. заключения о состоянии объекта диагноза.

Таком образом, сущность диагностики заключается в выявлении патологических изменений в исследуемой системе и установлении диагноза.

В процессе диагностического анализа с точки зрения целей его проведения и масштабов работ выделяют следующие группы:

а) комплексная диагностика экономического состояния;

б) экспресс-диагностика;

в) диагностика банкротства.

Экспресс-диагностика

Каждое предприятие нуждается в непрерывном мониторинге своего текущего положения. Одним из эффективных способов анализа текущего положения предприятия является экспресс-диагностика, которая отражает мгновенный взгляд на хозяйственную ситуацию на предприятии. Ее цель - найти и выделить наиболее сложные проблемы управления предприятием в целом и его финансовыми ресурсами в частности. Это необходимо для сужения области поиска причин существующих проблем и путей их возможного решения. Данные этого анализа являются предварительными, а выводы носят вероятностный характер.

Экспресс-диагностика предполагает небольшие затраты времени для получения предварительной оценки. Затем для более детального анализа проводятся дополнительные аналитические исследования по выделенным направлениям. Экспресс-диагностика заключается в исследовании текущих аспектов деятельности предприятия.

Проведение экспресс-диагностики предприятия не представляет особых сложностей при наличии всех необходимых исходных данных. Однакo, поскольку на большинстве российских предприятий система управленческого учета отсутствует, данные для экспресс-диагностики извлекаются из бухгалтерской отчетности. Этот способ не оптимален с точки зрения как затрат времени и труда, так и получаемых результатов, но, к сожалению, для многих руководителей это единственная реальная возможность оценить текущее положение предприятий, а также представить тенденции их развития.

Анализируя предлагаемые методики проведения экспресс-диагностики предприятия, на котором отсутствует система управленческого учета, автор выделил следующий ряд наиболее обобщенных этапов:

- Сбор информации и оценка ее достоверности на основании анализа учетной политики предприятия. Отбор данных из форм бухгалтерской отчетности за требуемый период времени: бухгалтерский баланс (форма N 1), отчет о финансовых результатах (форма N 2).

- Перевод типовых форм бухгалтерской отчетности в аналитическую форму.

- Анализ структуры отчетов и динамики показателей.

- Расчеты и группировки показателей по основным направлениям анализа.

- Анализ и изменения групп показателей за исследуемый период.

- Выявление взаимосвязей между основными исследуемыми показателями и интерпретация результатов.

- Подготовка заключения о финансовом состоянии предприятия. Определение «узких мест» и поиск резервов.

- Выработка рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия.

Таким образом, экспресс-диагностика проводится для получения небольшого числа ключевых, наиболее информативных показателей, дающих точную и объективную картину текущего положения предприятия. Она позволяет выявить назревающие проблемы и предложить возможные выходы из критических ситуаций.

Комплексная диагностика

Структура и глубина исследований, которые необходимо провести в ходе диагностики, порядок проведения диагностики, сроки, состав исполнителей определяются по итогам экспресс-диагностики; в общем случае она включает в себя организационную, кадровую, функциональную, стратегическую диагностику.

Комплексная диагностика состояния предприятия позволяет определить текущее состояние дел предприятия, оценить её инновационный потенциал, детально изучить проблемы, очерченные на этапе экспресс-диагностики, и выявить причины их возникновения.

Одним из методов диагностики банкротства предприятия является SWOT-анализ, позволяющие оценить различные сферы деятельности хозяйствующего субъекта:

- Расширенный анализ отрасли

- Финансы

- Маркетинг

- Производственная деятельность

- Исследования и разработки

- Кадры

- Система управления

- Общая эффективность компании

SWOT – сила, слабость, возможности, угрозы. Основная идея этого метода заключается в применении усилий для превращения слабостей в силу и угроз в возможности, а также развитии сильных сторон фирмы в соответствии с ее ограниченными возможностями. Методология СВОТ предполагает сначала выявление сильных и слабых сторон, а также угроз и возможностей, после чего устанавливаются связи между ними, используемые в дальнейшем для формулирования стратегии фирмы.

Томпсон и Стрикланд предложили следующий примерный перечень характеристик, заключение по которым должно позволить составить список слабых и сильных сторон организации, а также список угроз и возможностей для нее, заключенных во внешней среде.

Сильные стороны: выдающаяся компетентность, адекватные финансовые ресурсы, высокая квалификация, хорошая репутация у покупателей, известный лидер рынка, подходящая технология, преимущества в области издержек / конкуренции, наличие инновационных особенностей, проверенный временем менеджмент.

Слабые стороны: нет ясных стратегических направлений, ухудшающаяся конкурентная позиция, устаревшее оборудование, более низкая прибыльность, недостаток управленческого опыта, плохое отслеживание процесса выполнения стратегии, конкурентные недостатки, узкая производственная линия, слабое представление о рынке и ряд др.

Возможности организации: выход на новые рынки, расширение производственной линии, вертикальная интеграция, возможность перейти в группу с лучшей стратегией, ускорение роста рынка, увеличение разнообразия продуктов и др.

Угрозы: возможность появления новых конкурентов, рост продаж замещающего продукта, замедление роста рынка, неблагоприятная политика правительства, возрастающее конкурентное давление, возрастание силы торга у поставщиков и потребителей, изменение потребностей и вкуса потребителей.

Следующим этапом после составления списка слабых и сильных сторон организации, а также угроз и возможностей, является установление связей между ними, для чего составляется матрица SWOT (СВОТ):

	Возможности 1, 2, 3 ……	Угрозы 1, 2, 3……..
Сильные стороны 1, 2, 3…….	СИВ	СИУ
Слабые стороны 1, 2, 3………….	СЛВ	СЛУ

Рис.3. Образец матрицы SWOT

На каждом из полей исследователь должен рассмотреть все возможные парные комбинации и выделить те, которые должны быть учтены при разработке стратегии поведения организации.

В отношении пар поля СИВ необходимо разрабатывать стратегию по использованию сильных сторон организации для того, чтобы получить отдачу от возможностей, которые появились во внешней среде.

СЛВ - за счет появившихся возможностей попытаться преодолеть имеющиеся в организации слабости.

СИУ – использование силы организации для устранения угрозы.

СЛУ – попытка избавления, как от слабости, так и предотвращения угрозы.

При выработке следует иметь в виду, что угрозы и возможности могут переходить в свою противоположность, так, например, неиспользованная возможность может стать угрозой, если ее использует конкурент, либо удачно предотвращенная угроза может открыть перед организацией дополнительные возможности в том случае, если конкуренты не смогли устранить эту же угрозу.

Матрица возможностей

Для успешного анализа окружения организации методом СВОТ важно дать оценку угрозам и возможностям с точки зрения важности и степени влияния на стратегию организации.

Для оценки возможностей применяется метод позиционирования конкретной возможности на матрице возможностей (табл.5). Полученные внутри матрицы 9 полей возможностей имеют разное значение для организации. Возможности, попадающие на поля ВС, ВУ и СС, имеют большое значение для организации, и их надо обязательно использовать. Возможности – СМ, НУ, НМ – практически не заслуживают внимания организации. Использование возможностей, попавших на остальные поля, реально в случае наличия у организации достаточного количества ресурсов.

Таблица 5

Образец матрицы возможностей

Вероятность использования возможности	Влияние
сильное	умеренное	малое
высокая	ВС	ВУ	ВМ
средняя	СС	СУ	СМ
низкая	НС	НУ	НМ

 

Матрица угроз

Аналогичная матрица составляется для оценки угроз. Угрозы, попадающие на поля ВР, ВК, СР, представляют значительную опасность для организации и требуют немедленного и обязательного устранения. Угрозы – ВТ, СК, НР – должны находиться в поле зрения высшего руководства и быть устранены в первостепенном порядке. Угрозы – НК, СТ, ВЛ – также требуют внимательного и ответственного подхода к их устранению. Остальные угрозы не должны выпадать из поля зрения руководства, при этом нужно отслеживать их развитие.

 

Вероятность реализации угрозы	Возможные последствия
Разрушение	Критическое состояние	Тяжелое состояние	«Легкие ушибы»
Высокая	ВР	ВК	ВТ	ВЛ
Средняя	СР	СК	СТ	СЛ
Низкая	НР	НК	НТ	НЛ

Рис. 4. Образец матрицы угроз

 

Составление профиля среды

Дает возможность оценить относительную значимость для организации отдельных факторов среды. Каждый фактор оценивается экспертным путем по следующим направлениям:

- важность для отрасли: 3 – большая, 2 – умеренная, 1 – слабая;

- влияние на организацию: 3 – сильное, 2 – умеренное; 1 – слабое, 0 – отсутствие влияния;

- направленность влияния: +1 – позитивная, -1 – негативная.

Таблица 6

Образец формирования профиля среды

Факторы среды	Важность для отрасли, А	Влияние на организацию, В	Направленность влияния, С	Степень важности, Д=А*В*С
1.
2.
3. и т.д.

 

Интегральная оценка, получаемая путем перемножения трех экспертных оценок, показывает степень важности фактора для организации. По этой оценке руководство может заключить, какие из факторов среды имеют относительно более важное значение для их организации и, следовательно, заслуживают самого серьезного внимания, а какие факторы заслуживают меньшего внимания.

Комплексная диагностика состояния предприятия позволяет оценить все (или многие) аспекты хозяйственных процессов, но представляет собой достаточно трудоемкий процесс, и проводится, как правило, сторонними консультантами. В связи с этим потенциальная периодичность проведения комплексной диагностики очень низка – менее одного раза в год, и практика показывает, что ее выполняет ограниченное число предприятий, в основном, находящихся в кризисном состоянии или перед осуществлением каких-либо крупных проектов (например, внедрение информационных систем управления). Применение для оценки надежности комплексной диагностики, очевидно, будет противоречить важному экономическому принципу – принципу рентабельности, который означает, что затраты на управления надежностью не должны превышать полученный от этого финансовый результат.

Диагностика банкротства

Третья группа диагностических исследований – диагностика банкротства – очень хорошо описана в литературе, что объясняется сложностью переходного периода России в рыночную экономику и огромным количеством предприятий, оказавшихся на грани банкротства, а также появившимся законодательством о банкротстве, которое потребовало создания методической базы для определения потенциальных и реальных банкротов. Необходимо заметить, что целью диагностики, наряду с констатацией факта банкротства, является прогнозирование кризисных ситуаций. Прогнозирование банкротства, как показывает зарубежный опыт, возможно за 1,5 – 2 года до появления его очевидных признаков. Для диагностики вероятности банкротства используется несколько подходов, основанных на применении:

а) трендового анализа обширной системы критериев и признаков;

б) ограниченного круга показателей;

в) интегральных показателей;

г) рейтинговых оценок на базе рыночных критериев финансовой устойчивости предприятий и др.;

д) факторных регрессионных и дискриминантных моделей.

Признаки банкротства свидетельствуют о возможных финансовых затруднениях и вероятности банкротства в недалеком будущем. Это такие признаки как снижение производственного потенциала, наличие хронически просроченной кредиторской и дебиторской задолженности и др. Предприятию следует обратить внимание на эти признаки, а также на показатели, неблагоприятные значения которых не дают основания рассматривать текущее финансовое состояние как критическое, но сигнализируют о возможности его ухудшения (например, потеря ключевых контрагентов).

В методике, изложенной в Постановлении Правительства РФ «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» указывается на применении ограниченного круга показателей: коэффициентов текущей ликвидности, обеспеченности собственным оборотным капиталом и восстановления (утраты) платежеспособности.

, (5)

где Ао – оборотные активы;

Кt – текущие пассивы.

, (6)

где Соб - собственные оборотные средства.

 

, (7)

где К _тлк – фактическое значение коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода;

К _тлн – фактическое значение коэффициента текущей ликвидности на начало отчетного периода;

К _{тл(норм)} – нормативное значение коэффициента текущей ликвидности;

6 (3) – число месяцев восстановления (утраты) платежеспособности;

Т – продолжительность отчетного периода в месяцах.

Основанием для признания структуры предприятия неудовлетворительной являлось наличие одного из условий:

- коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имел значение ниже нормативного (< 2 для РФ);

- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода имел значение ниже нормативного (< 0,1 для РФ).

В этом случае, а также при наличии тенденций к ухудшению показателей рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности, а затем принимается решение о признании или об отсрочке признания предприятия неплатежеспособным. В соответствии с вышеназванной методикой, если финансовое положение предприятия благонадежно, то есть коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами соответствуют нормативным значениям, то рекомендуется рассчитывать коэффициент утраты платежеспособности, по результатам которого можно спрогнозировать перспективы предприятия.

В экономической литературе широко предлагаются дискриминантные факторные модели для оценки риска банкротства предприятий. Зарубежные методики представлены экономистами Альтманом, Бивером, Лисом, Таффлером, Тишоу и др. Методики диагностики возможного банкротства были разработаны российскими учеными О.П. Зайцевой, Р.С. Сайфуллиным, Г.Г. Кадыковым и др. Наиболее распространенными в практике прогнозирования возможного банкротства являются предложенные американским профессором Э. Альтманом Z - модели.

Простейшей из них является двухфакторная модель. Для нее выбираются два показателя, от которых, по мнению Э. Альтмана, зависит вероятность банкротства. В их числе коэффициент текущей ликвидности (К тл) и коэффициент финансовой зависимости (удельный вес заемных средств в пассивах) (К фз). В результате статистического анализа западной практики были установлены весовые коэффициенты, характеризующие значимость каждого из этих факторов.

Для США данная модель выражается зависимостью:

Z = -0,3877 – 1,0736K _тл + 0,0579K _фз (8)

Если: Z > 0,3, то вероятность банкротства велика;

–0,3 < Z < 0,3, то вероятность банкротства средняя;

Z < - 0,3, то вероятность банкротства мала;

Z = 0, то вероятность банкротства равна 0,5.

Существуют также многофакторные модели Э. Альтмана. В 1968 году на основе пяти показателей, от которых в наибольшей степени зависит вероятность банкротства, и их весовых коэффициентов была предложения пятифакторная модель прогнозирования:

Z = 1,2хK1 + 1,4хK2 + 3,3хK3 + 0,6хK4 + 1,0хK5, (9)

где К1 – доля чистого оборотного капитала в активах;

К2 – отношение накопленной прибыли к активам;

К3 – рентабельность активов;

К4 – отношение рыночной стоимости всех обычных и привилегированных акций предприятия к заёмным средствам;

К5 – оборачиваемость активов.

В зависимости от значения «Z-счёта» по определённой шкале производится оценка вероятности наступления банкротства в течение двух лет, если:

o Z <1,81, то вероятность банкротства очень велика;

o 1,81 < Z < 2,675, то вероятность банкротства средняя;

o Z = 2,675, то вероятность банкротства равна 0,5.

o 2,675 < Z < 2,99, то вероятность банкротства невелика;

o Z > 2,99, то вероятность банкротства ничтожна.

Позднее Альтман получил модифицированный вариант своей формулы для компаний, акции которых не котировались на бирже.

В моделях других вышеперечисленных ученых варьируются: выбранные показатели, количество факторов – от четырех у Лиса и Таффлера до шести у О.П. Зайцевой, значения коэффициентов.

Рассматриваемые методики служат целям определения возможности банкротства, и в результате данных диагностических исследований получают прогноз вероятности кризиса.

Признаком фиктивного банкротства является наличие у должника возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объёме на момент обращения должника в арбитражный суд с заявлением о признании его несостоятельным (банкротом).

Для установления наличия (отсутствия) признаков банкротства определяется обеспеченность краткосрочных обязательств должника его оборотными активами:

(10)

При К_обесп.≥ 1 у предприятия наблюдаются признаки фиктивного банкротства. При К_обесп.< 1 – признаки фиктивного банкротства отсутствуют.

Таким образом, на основе диагностики экономического состояния предприятия появляется возможность в процессе аналитического исследования на основе системы выработанных типичных признаков достоверно распознавать действительное положение организаций на рынке, устанавливать для них характер и причины выявленных отклонений от заданного режима функционирования, выделять решающие участки экономической работы.

Задание для семинарских (практических занятий)

Задача 1

Определить насколько возможно банкротство предприятия в течение 2-3 лет, если имеются следующие данные:

- выручка от реализации продукции (за год) – 120 млн. руб.;

- собственный капитал – 27 млн. руб.;

- привлеченный капитал – 14 млн. руб.;

- собственные оборотные средства – 8 млн. руб.;

- всего активов – 41 млн. руб.;

- прибыль до выплаты процентов и налогов – 3,5 млн. руб.;

- реинвестированная прибыль – 2 млн. руб.

 

Задача 2

Определите вероятность банкротства предприятия различными способами по имеющимся следующим данным:

1) по предприятию № 1:

- внеоборотные активы – 125 млн. руб.;

- текущие запасы – 78 млн. руб.;

- собственный капитал – 235 млн. руб.;

- долгосрочные банковские кредиты – 35 млн. руб.;

- краткосрочные банковские кредиты – 5 млн. руб.;

2) по предприятию № 2:

- внеоборотные активы – 125 млн. руб.;

- текущие запасы – 78 млн. руб.;

- собственный капитал – 235 млн. руб.;

- долгосрочные банковские кредиты – 7 млн. руб.;

- краткосрочные банковские кредиты – 70 млн. руб.;

3) по предприятию № 3:

- внеоборотные активы – 600 млн. руб.;

- текущие запасы – 900 млн. руб.;

- собственный капитал – 1150 млн. руб.;

- долгосрочные банковские кредиты – 300 млн. руб.;

- краткосрочные банковские кредиты – 200 млн. руб.;

4) по предприятию № 4:

- внеоборотные активы – 15 млн. руб.;

- текущие запасы – 110 млн. руб.;

- собственный капитал – 115 млн. руб.;

- долгосрочные банковские кредиты – 30 млн. руб.;

- краткосрочные банковские кредиты – 10 млн. руб.;

5) по предприятию № 5:

- внеоборотные активы – 780 млн. руб.;

- оборотные средства в запасах, затратах и прочих активах – 450 млн. руб.;

- собственные оборотные средства – 40 млн. руб.;

- наиболее срочные обязательства – 170 млн. руб.

 

Задача 3

Какой из двух предложенных ниже вариантов финансового оздоровления и повышения стоимости предприятия более предпочтителен с точки зрения ликвидации угрозы банкротства?

Коэффициент текущей ликвидности предприятия равен 0,7, краткосрочная задолженность предприятия составляет 500 тыс.руб. и не меняется со временем в обоих вариантах.

Вариант 1. Продажа недвижимости и оборудования с вероятной выручкой от этого на сумму 600 тыс.руб.

Вариант 2. В течение того же времени освоение новой имеющей спрос продукции и получение от продаж чистой прибыли 400 тыс.руб. При этом необходимые для освоения выпуска новой продукции инвестиции в размере 200 тыс.руб. финансируются из выручки от продажи избыточных для выпуска данной продукции недвижимости и оборудования.

 

Задача 4

Какая сумма из кредиторской задолженности в 1 млн.руб. может быть реструктурирована посредством отсрочки ее уплаты на 1 год, если известно, следующая:

- ставка дисконтирования, учитывающая риски неплатежа через месяц по нереструктурированному долгу, оценивается в 120% годовых;

- ставка дисконта, учитывающая уменьшение риска неплатежа по реструктурированному долгу заемщика, имеющего обоснованный бизнес-план финансового оздоровления, оценивается в 20% годовых;

- кредитная ставка по процентным платежам, которые должнику надлежит выплачивать по отсроченному долгу в течение периода отсрочки, равна 12% годовых?

 

Задача 5

Акционерное общество «ХХХ», признанное несостоятельным, находится в процессе конкурсного производства. Ликвидационный баланс характеризуется данными приведенными в таблице (тыс. руб.).

Таблица 7

Ликвидационный баланс акционерного общества «ХХХ», в тыс.руб.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Основные средства		Уставный капитал
		Убытки	(60000)
		Долгосрочные займы
		Кредиты банка под залог имущества
		Кредиторская задолженность: - поставщикам и подрядчикам; - персоналу; - по налогам и сборам.

 

В какой доле (в процентном выражении) будут удовлетворены в соответствии с федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» требования кредиторов третьей очереди, если судебные расходы, коммунальные платежи и вознаграждение конкурсному управляющему составили 2000 тыс. руб.?

Сколько получит банк, если за имущество под залог выручено 10000 тыс. руб.?

 

 

Задача 6

Величина оборотных активов предприятия на конец отчетного периода 2350 тыс. руб., краткосрочные обязательства — 1680 тыс. руб. Какой должна быть прибыль предприятия в последующие 6 месяцев, чтобы достичь нормативного значения коэффициента текущей ликвидности, равного 2, при условии, что сумма срочных обязательств не возрастет.

 

Задача 7

В таблице приведены выборочные данные баланса предприятия «Вильс» на отчетную дату.

Таблица 8

Данные баланса предприятия «Вильс»

Показатели	Сумма, в млн.руб.
Внеоборотные активы
Оборотные активы: - производственные запасы; - дебиторская задолженность; - денежные средства.
Краткосрочные обязательства: - заемные средства; - кредиторская задолженность.
Чистый оборотный капитал

 

Определите:

а) коэффициент текущей ликвидности;

б) коэффициент быстрой ликвидности.

Охарактеризуйте финансовое состояние предприятия на основе полученных результатов.

 

Задача 9

Показатели, характеризующие финансовое положение предприятия, приведены в таблице 9.

Проанализируйте возможность утраты платежеспособности в ближайшие три месяца. Имеется следующая дополнительная информация: предприятие намерено наращивать ежемесячный объем производства с темпом прироста 0,5%; доля последнего месяца в доходах и затратах отчетного периода — 35,8%; прогнозируемый уровень инфляции — 7% в месяц; прогнозируемый темп прироста цен на используемое сырье —9,5%; прибыль за базовый (отчетный) период включена в раздел «Капитал и резервы»; для наглядности предполагается, что начисленные дивиденды сразу выплачиваются акционерам.

Таблица 9

Показатели финансового состояния предприятия

 

Показатели	Сумма, в млн. руб.
Отчет о прибылях Выручка (нетто) от продажи Затраты: - сырье и материалы - прочие Налогооблагаемая прибыль Налоги и прочие обязательные отчисления от прибыли Чистая прибыль Дивиденды к выплате Реинвестированная прибыль	51,40   34,20 12,30 4,90 1,81 3,09 1,24 1,85
АКТИВ Основные средства Запасы Прочие оборотные активы Баланс ПАССИВ Капитал и резервы Долгосрочные обязательства Краткосрочные обязательства Баланс	15,20 19,60 5,50     23,30 4,60 12,40

 

Оцените вероятность угрозы банкротства с помощью многофакторных дискриминантных моделей.

 

Ситуация для размышления

Изучив нижеприведенную ситуацию, опишите механизм признания физического лица банкротом и способы предупреждения возникновения финансовых потерь.

«Меня зовут Инга. Я являюсь бывшим работником DNB banka в Латвии. Я начала работать в банке в 2005 году. С каждым годом зарплата в банке росла, и меня повысили до должности специалиста в торгово-финансовом отделе. В связи с этим я начала учебу в высшей школе и в 2011 году закончила с отличием, получив степень бакалавра в области управления. Всего на учебу я потратила 4 года и 8 тысяч евро. Летом 2008 года мы с мужем оформили лизинг на покупку машины, а 5 ноября 2008 года мы с мужем оформили ипотечный кредит на покупку квартиры.

Банковские оценщики оценили покупаемую квартиру в 137 000 евро. Квартира стоила 110 тыс. евро. 10 тысяч мы заплатили продавцу наличными и на 100 тысяч взяли кредит в банке. Остальную сумму от оценки нам предложили взять как кредит на обустройство квартиры, но от этих денег мы отказались, т.к., подсчитав свои возможности, мы поняли, что не сможем выплатить столь большой кредит.

Поэтому мы за свои средства обустроили квартиру, потратив примерно 10 тыс. евро. Первый год мы исправно платили ежемесячные платежи. Далее наступил кризис, премии в банке отменили, что повлекло за собой уменьшением ежемесячных доходов семьи, а мы ждали ребеночка. Средний бюджет нашей семьи на момент кризиса сократился примерно на 60%, т.к. зарплата мужа катастрофически падала вниз. Перед уходом в декрет мы поняли, что платить такой большой кредит мы больше не в силах. Была возможность уменьшить ежемесячный платеж – перейти с фиксированной процентной ставки на плавающую процентную ставку Euribor, что позволило бы нам сэкономить примерно 150 евро в месяц и мы бы смогли продолжить платить кредит дальше. К сожалению, банк нам отказал и предложил оформить кредитные каникулы – это было единственное предложение со стороны банка, которое не решало проблему, а являлось откладыванием проблемы на год с увеличением кредита и последующим ухудшением нашей ситуации еще больше. Но на это нас вынудили согласиться и в декабре 2009 года мы оформили кредитные каникулы на год. В связи с этим сумма кредита выросла на 4 764 евро и составила 104 764 евро. За время кредитных каникул семейный бюджет не вернулся на прежний уровень, и мы решили продавать недвижимость. Продать квартиру за сумму остатка по кредиту в кротчайшие сроки невозможно, т.к. цены на недвижимость рухнули. Из-за увеличения суммы кредита цена недвижимости на рынке становится неконкурентной.

Во второй раз мы обратились в банк с предложением дать нам возможность продать квартиру и в течение трех месяцев заморозить платежи, чтобы сумма кредита не увеличивалась, и чтобы цена на квартиру была конкурентной, т.к. уже были наработки с иностранными инвесторами по продаже нашей квартиры. Банк нам дал письменный отказ, подписанный руководителем отдела реструктуризации и руководителем юридического отдела. В очередной раз единственным предложением от банка были кредитные каникулы и мы опять были вынуждены оформить кредитные каникулы на девять месяцев – через девять месяцев я должна была выйти на работу в банк после декрета. Мы продолжили работать над продажей квартиры. Сумма кредита уже увеличилась до 108 149 евро, что повлекло за собой неконкурентную цену недвижимости на рынке. В августе 2011 года мы своими силами нашли покупателя за сумму 90 тыс. евро. В третий раз мы обратились в банк со следующим предложением: посчитав все возможные убытки нашей стороны и убытки банка разрешить продать квартиру за 90 тыс. евро и не составлять график на оставшуюся сумму кредита. Мы указали на то, что наши потери составляют 10 тыс. евро (первый взнос) и 6 тыс. евро (выплата по кредиту за первый год) и 10 тыс. евро (мебель и бытовая техника). На таких условиях покупатель готов был тогда купить квартиру. То есть наши потери = 26 тыс. евро. Потери банка = 10 тыс. евро. Также я описала ситуацию и рассчитала, какие будут потери у банка в случае моего банкротства – через аукцион банк продаст квартиру примерно за 50–60 тысяч евро (реальная цена на данный момент на рынке недвижимости) и в течении двух лет я буду платить только 30% от доходов.

Банк нам уже и в третий раз письменно отказало, отказ был подписан руководителем управления финансовой реструктуризации и возврата физических лиц и малых и средних предприятий и руководителем отдела реструктуризации. В августе 2011 года после отпуска по уходу за ребёнком меня сократили и на данный момент я без работы. Сразу после сокращения, банк повысил мне процентную ставку по кредиту на 0,8 процентных пунктов, что повлекло за собой увеличение ежемесячного платежа на 100 евро. В связи с этим мы также не можем продолжить выплачивать и лизинг.

Соответственно в случае моего банкротства банк понесет потери также при продаже машины - примерно 5 тыс. евро. Простым математическим подсчетом мы видим следующее:

1. В случае нашего предложения при продаже квартиры за 90 тыс. евро, потери банка составили бы 10 тыс. евро и мы бы дальше продолжили бы платить лизинг.

2. В случае моего банкротства потери банка составят 45 тыс. евро (40 тыс. евро при продаже квартиры и 5 тыс. евро при продаже машины) и так как я не работаю, выплаты по банкротству по законодательству ЛР составят 30% от доходов, но не меньше 60 лат в месяц. За два года я выплачу банку 2 тыс. евро. Потери банка = 43 тыс. евро.

Также в моей тяжелой ситуации, зная, что меня сократили и нет денег на данный момент платить лизинг в полном объеме, я просила на 3 месяца отложить платеж по основной сумме по лизингу и платить только проценты, на что мне было отказано специалистом по отделу реструктуризации в лизинговой группе.

Так как DNB banka принадлежит Норвегии, я написала письмо вышестоящему руководству в Норвегии, описав сложившуюся ситуацию, в надежде на то, что компромисс будет найден. На что я, уже в четвертый раз, получила письменный отказ от вышестоящего руководства из Латвии (НЕ Норвегии!), в котором мне опять предложили оформить кредитные каникулы или продать квартиру за меньшую сумму и остаток расписать как долгосрочный кредит – то есть остаться без квартиры и еще быть должным банку.

Я посчитала, что руководство в Норвегии поступило со мной неуважительно, переложив ответственность решать ситуацию на руководство в Латвии, зная при этом, что я уже не доверяю банку в Латвии. На что я написала второе письмо в Норвегию, и еще раз предложила своё решение ситуации: так как кредит я брала только на покупку квартиры, я предложила банку перенять заложенную недвижимость в собственность и владение банка и тем самым погасить мои кредитные обязательства, то есть я бы отдала ключи от квартиры и никто никому ничего не должен.

После этого поступил звонок из банка договориться о встрече. Я надеялась, что руководство нашло решение и будет найден компромисс. Но на встрече нам никто ничего нового не предложил, только уже в пятый раз слышали заученные фразы банковского руководства – кредитные каникулы.

Банк своими действиями несет большие убытки для себя - больше чем в 400%. Банк говорит, что к каждому клиенту индивидуальный подход для решения его проблемы - на личном опыте мы убедились, что у банка единственное решение проблем в любой ситуации и к любому клиенту – это кредитные каникулы с увеличением кредитной суммы. Но это не решение проблем! Банк в момент кризиса хочет, чтобы потери несли только клиенты банка, но мы считаем, что должны понести потери обе стороны пропорционально.

Руководство банка в Латвии и в Норвегии с нами не захотело искать компромисс в решении нашей ситуации. В связи с этим банк вынуждает меня подать на банкротство и остаться с маленьким ребенком на улице.