Класифікація та порядок розрахунку основних показників

оцінки фінансового стану підприємства

 

№ п/п	Показники оцінки	Порядок розрахунку або джерело одержання вихідних даних
I. Показники оцінки майнового стану підприємства
1.1	Сума господар­ських коштів, які є у розпоряд­женні підпри­єм­ства	Валюта балансу
1.2	Питома вага ак­тивної частини ос­новних засо­бів	Вартість активної частини основних засобів х 100% Вартість основних засобів
1.3	Коефіцієнт зно­су основних засобів	___________ Знос­­­________ х 100% Вартість основних засобів
1.4	Коефіцієнт оновлення основних засобів	Балансова вартість основних засобів, які надійшли за період, що аналізується______________________ Балансова вартість основних засобів на кінець аналізованого періоду
1.5	Коефіцієнт вибуття основних засобів	Балансова вартість основних засобів, які вибули в період, що аналізується ________________________ Балансова вартість основних засобів початку періоду, що аналізується
//. Показники прибутковості
2.1	Прибутковість інвестицій у звичайній акції	Прибуток після сплати податків та дивідендів на привілейовані акції __________________ х 100% Зобов’язання перед – Комплексна вартість акціонерами акцій
2.2	Прибутковість ін­вестицій у фірму	Прибуток після сплати податків х 100% Інвестиції
2.3	Головний показник прибутковості	Прибуток до сплати податків________ х 100% Всього активів – Нематеріальні активи
2.4	Прибутковість активів	Прибуток після сплати податків та дивідендів на привілейовані акції х 100 % Усього активів – Нематеріальні активи
2.5	Обертання матеріальних активів	Обсяг реалізації Нематеріальні активи
2.6	Прибутковість реалізації	Прибуток від реалізації х 100% Обсяг реалізації
///. Показники ліквідності та плато спроможності
3.1	Величина власних оборотних коштів (функціонуючий капітал)	Власний капітал + Довгострокові зобов’язання –Основні кошти та вкладення, або поточні активи –Поточні зобов’язання
3.2	Маневреність власних оборот­них коштів	Грошові кошти_______ Функціонуючий капітал
3.3	Коефіцієнт по­криття загальний	Поточні активи Поточні зобов’язання
3.4	Коефіцієнт швидкої ліквідності	Грошові кошти, розрахунки та інші активи Поточні зобов’язання
3.5	Коефіцієнт абсо­лю­тної ліквіднос­ті (пла­тоспромож­ності)	Грошові кошти_____ Поточні зобов’язання
3.6	Частка оборотних коштів в активах	Поточні активи Усього господарських коштів (нетто)
3.7	Частка вироб­ни­чих запасів у поточних активах	Запаси та витрати Поточні активи
3.8	Частка власних оборотних коштів у покритті запасів	Власні оборотні кошти Запаси та витрати
3.9	Коефіцієнт покриття запасів	Нормативні джерела покриття Запаси і витрати
3.10	Коефіцієнт критичної оцінки	Гроші + Ринкові цінні папери + Дебіторська заборгованість Поточні пасиви
3.11	Період інкасації дебіторської заборгованості	Дебіторська заборгованість_____________ Продаж у кредит: Кількість днів в періоді
3.12	Тривалість кредиторської заборгованості	Кредиторська заборгованість Закупівлі: Кількість днів в періоді
3.13	Співвідношення довгострокових зобов’язань кре­ди­торам та довго­стро­кових джерел фінансування (ко­е­фіцієнт довго­стро­кових зобо­в’язань)	Довгострокові пасиви ___________________­_____ Зобов’язання перед + Довгострокові пасиви акціонерами
3.14	Коефіцієнт поточної заборгованості	Поточні пасиви Зобов’язання перед акціонерами
3.15	Співвідношення грошових потоків та заборгованості кредиторам	Грошові потоки Усі пасиви
3.16	Співвідношення грошових потоків та довгостроко­вих зобов’язань кре­диторам	Грошові потоки Усі пасиви
3.17	Коефіцієнт автономії (незалежності)	Власні кошти Майно підприємств
3.18	Коефіцієнт спів­відношення пози­кових та власних коштів	Позикові кошти Власні кошти
3.19	Співвідношення нерозподіленого прибутку до всієї суми активів	Нерозподілений прибуток Уся сума активів
3.20	Обертання матеріальних запасів	Продаж Матеріальні запаси
3.21	Відношення дов­го­строкової забо­рго­ваності до ак­ціо­нерного капіталу	Довгострокова заборгованість Акціонерний капітал
3.22	Відношення над­ходження готівки до довгострокової заборгованості	Надходження готівки Довгострокові зобов’язання
3.23	Відношення при­бутку до сплати по­датків і відсот­ків до виплачених від­сотків по кредиту	Прибуток до сплати податків і відсотків Виплачені відсотки по кредиту
3.24	Відношення суми надходжень готів­ки і відсотків по кредиту до від­сот­ків по кредиту	Надходження готівки і відсотків по кредиту Відсотки по кредиту
3.25	Відношення при­бутку до сплати податків і постій­них витрат до постійних витрат	Прибуток до сплати податків + Постійні витрати Постійні витрати
3.26	Відношення акти­вів до довго ­та се­редньострокової заборгованості	Активи_______________________ Довгострокова – Середньострокова заборгованість заборгованість
3.27	Співвідношення нерозподіленого прибутку та всієї суми активів	Нерозподілений прибуток Уся сума активів
3.28	Обертання мате­рі­альних запасів	Продаж Матеріальні запаси
ІV. Показники фінансової стійкості та стабільності підприємства
4.1	Коефіцієнт автоно­мії (незалежності)	Власні кошти Майно підприємства
4.2	Коефіцієнт спів­відношення пози­кових та власних коштів	Позикові кошти Власні кошти
4.3	Коефіцієнт довго­строкового залу­чення капіталу	Довгострокові кредити + Довгострокові позики Власні кошти + Довгострокові + Довгострокові кредити позики
4.4	Коефіцієнт маневреності власних коштів	Власні кошти + Довгострокові кредити + Довгострокові позики – Необоротні активи_____ Власні кошти + Довгострокові кредити + Довгострокові позики
4.5	Коефіцієнт реаль­ної вартості осно­в­них ак-тивів у май­ні підпри­ємства	Вартість основних фондів - Сума накопиченої амортизації ­­____________________________________________________ Вартість майна підприємства
4.6	Коефіцієнт кон­центрації власно­го капіталу	Власний капітал Активи
4.7	Коефіцієнт фінан­сової залежності	Активи Власний капітал
4.8	Коефіцієнт кон­центрації залуче­ного капіталу	Залучений капітал Усього господарських коштів
4.9	Коефіцієнт довго­строкового залу­чення позикових коштів	Довгострокові зобов’язання________________ Довгострокові зобов’язання + Власний капітал
4.10	Коефіцієнт струк­тури залученого капіталу	Довгострокові зобов’язання Залучений капітал
4.11	Показник забор­го­ваності кредиторам	Усього пасивів х 100% Усього активів
4.12	Показник забор­гованості акціонерам	Усього заборгованість акціонерам Усього активів
V. Показники рентабельності підприємства
5.1	Рентабельність продажу	Прибуток від реалізації продукції (робіт, послуг) Виручка від реалізації
5.2	Рентабельність ос­новної діяльності	Прибуток від реалізації продукції Витрати на виробництво продукції
5.3	Рентабельність основного капіталу	Чистий прибуток Підсумок балансу - нетто
5.4	Рентабельність власного капіталу	Чистий прибуток Середня величина власного капіталу
5.5	Період окупності власного капіталу	Середня величина власного капіталу Чистий прибуток
5.6	Рентабельність основного капіта­лу підприємства	Прибуток Підсумок балансу
5.7	Рентабельність перманентного капіталу	Прибуток Підсумок 1 розділу пасиву балансу
VІ. Показники ділової активності
6.1	Загальне обертан­ня капіталу	Виручка від реалізації Підсумок балансу
6.2	Обертання мобільних коштів	Виручка від реалізації Підсумок ІІ та III розділів активу балансу
6.3	Обертання мате­рі­альних оборотних коштів	Виручка від реалізації Підсумок ІІ розділу активу балансу
6.4	Обертання готової продукції	Виручка від реалізації Готова продукція
6.5	Обертання дебіторської заборгованості	Виручка від реалізації Дебіторська заборгованість
6.6	Середній строк обо­роту дебітор­сь­кої заборгова­ності	360 х Дебіторська заборгованість Виручка від реалізації
6.7	Обертання кредиторської заборгованості	Виручка від реалізації Кредиторська заборгованість
6.8	Середній строк обо­роту креди­тор­сь­кої заборгованості	360 х Кредиторська заборгованість Виручка від реалізації
6.9	Фондовіддача ос­новних засобів та інших необо­рот­них активів	Виручка від реалізації Підсумок І розділу активу балансу
6.10	Обертання власного капіталу	Виручка від реалізації Підсумок 1 розділу пасиву балансу

 

Слід підкреслити, що оцінку фінансового стану можна об’єктивно здійснити не через один, навіть найважливіший, показник, а тільки за допомогою комплексу, системи показників, що детально й усебічно характеризують господарське становище підприємства.

Показники оцінки фінансового стану підприємства можуть бути такими, щоб усі ті, хто пов’язаний із підприємством економічними відносинами, можуть одержати відповідь на запитання, наскільки надійне підприємство як партнер у фінансовому відношенні, а отже, прийняти рішення про економічну доцільність продовження або встановлення таких відносин підприємством. У кожного з партнерів підприємства – акціонерів, банків, податкових адміністрацій – свій критерій економічної доцільності (табл.1.1). Тому й показники оцінки фінансового стану можуть бути такими, щоб кожний партнер зміг зробити вибір, виходячи з власний інтересів.

Відтак необхідно систематично, детально і в динаміці аналізувати фінанси підприємства, оскільки від поліпшення фінансового стану підприємства залежить його економічна перспектива.

Тому залежно від мети та завдань аналізу в кожному конкретному випадку вибирають оптимальний саме для цього випадку комплекс показників та напрямків аналізу фінансового стану підприємства.

Слід підкреслити, що всі показники фінансового стану підприємства перебувають у взаємозв’язку та взаємообумовленості. Тому оцінити реальний фінансовий стан підприємства можна лише на підставі використання певного комплексу показників з урахуванням впливу різних факторів на відповідні показники.

Розглянемо економічну характеристику показників оцінки фінансового стану підприємства.