Методы анализа, оценки и диагностики финансово-экономического состояния

Финансово-экономическое состояние – важнейший критерий деловой активности и надежности предприятия, определяющий его конкурентоспособность и потенциал в эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности. Оно характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источников их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов).

Анализ финансово-экономического состояния – неотъемлемая часть финансового анализа. В основе финансового анализа лежит анализ финансовой отчетности. Это обуславливает использование методов и рабочих приемов финансового анализа при проведении оценки финансово-экономического состояния.

Основная цель анализа – выявление наиболее сложных проблем управления предприятием в целом и его финансовыми ресурсами в частности.

Анализ финансово-экономического состояния предприятия проводится с помощью совокупности методов и рабочих приемов (методологии), позволяющих структурировать и идентифицировать взаимосвязи между основными показателями.

Метод ЭА – это система теоретико-познавательных категорий, научного инструментария и регулятивных принципов исслед-я финансово-экон. деятельности сб. анализа.

Существуют различные классификации методов анализа, оценки и диагностики фин.-экон. состояния. В самом общем виде они образуют 2 вида:

В 1 группе выделяют неформализованные методы анализа. Они основаны на описании аналитических процедур на логич. ур-не, а не на строгих аналитич. зависимостях (формулах). К ним относятся методы:

- экспертных оценок

- сценариев

- психологические

- морфологические (анализ структур)

- сравнение и др.

Применение этих методов хар-ся определенным субъективизмом. поскольку большое значение имеют интуиция, опыт и знания аналитика.

Ко 2 группе относятся методы, в основе которых лежат достаточно строгие. формализованные методы. Известны десятки этих методов, основные из них:

1. Классические методы АДФХД: цепных подстановок, арифметич. разниц, балансовый, выдел-е изолир. влияния факторов, процентных чисел, дифференц.. логарифмеческий, интегральный, простых и слож. %, дисконтир-е и др.

2. Традиционные методы экон. статистики: средних относит. величин, индексный, группировки, графический и др.

3. Математико-статистические методы: корреляционный, регресс., дисперсион., факторный. ковариац., кластерный анализы, метод главных компонент, метод объекто-периодов.

4. Эконометрические методы: матричные, теории производственных ф-й, теория межотраслевого баланса, гармонич. спектральный анализ.

5. Методы экономической кибернетики и оптимального программирования: системный анализ, машинная имитация, лин. и нелин., динамич., параметрическое, целочисленное, выпуклое программир-е.

6. Методы исслед-я операций и теории принятия реш-й: теория графов, метод деревьев, байесовский анализ, теория игр, теория массового обслуж-я, методы сетевого планир-я и упр-я.

Рассмотрим один из наиболее часто применяемых методов.

Метод цепных подстановок. Исп-ся д/ определения влияния отдел. факторов на соотв. показатель. Эта завис-ть д. иметь строго функциональный характер. Метод применим к моделям мультипликативного (), аддитивного () и кратного (y=x₁/x₂) типа связей.

Метод ЦП состоит в последовательной замене плановой или базисной величины фактора, его фактической или отчетной величиной. При этом рассчитывается промежут. значение показателя. Степень влияния того или иного фактора опред-ся посредством вычитания последующего рез-та показателя из предыдущего.

Н-р: ВР= ПТ∙Ч

ПТ1 = 10, ПТ = 20; Изм-е = +10,Тприр. = +100%

Ч1 = 5, Ч2 = 15; Изм-е = +10, Tприр. = +200 %

ВР1 = 50, ВР2 = 300, Изм-е = +250, Тприр = +500%

0) ПТ1×Ч1 = 10×5 = 50

1) ПТ2 ×Ч1 = 20×5 = 100 ΔПТ = 100-50 = +50 = 100% = 20 %

2) ПТ2×Ч2 = 20×15 = 300 ΔЧ = 300-100 = +200 = 400 % = 80 %

= +250 = 500% =100 %