Структура затрат на производство и реализацию продукции

Элемент Затрат	Сумма тыс.руб.	Структура затрат %
план	факт	прирост	план	факт	прирост
Переменные затраты
Материалы и сырье	575,0	690,0	115,0	18,6	18,7	0,1
Продолжение таблицы 15
Электроэнергия	12,0	18,0	6,0	0,4	0,4	-
Транспортные расходы	10,0	15,0	5,0	0,3	0,4	0,1
Расходы по воде(по счетчику)	12,0	15,0	3,0	0,4	0,4	-
Итого переменные затраты:	609,0	738,0	129,0	19,6		0,4
Постоянные затраты
Заработная плата	1608,0	2004,0	396,0	51,9	54,4	2,5
Отчисл. в ПФ,ФСС, НСиПЗ, ТФОМС и ФФОМС(в 2011 - 34,2%;без ТФОМС 2012 -30,2%)	549,9	605,2	55,3	17,7	16,4	-1,3
Коммунальные услуги	20,0	30,0	10,0	0,6	0,8	0,2
Содержание помещения	20,0	25,0	5,0	0,6	0,7	0,1
Приобретение ОС и НА	255,5	230,0	-25,0	8,2	6,2	-2,0
Услуги связи	12,0	15,0	3,0	0,4	0,4	-
Реклама	10,0	15,0	5,0	0,3	0,4	0,1
Канцелярские товары	5,0	6,0	1,0	0,2	0,2	-
Командировочные расходы	10,0	15,0	5,0	0,3	0,4	0,1
Продолжение таблицы 15
Итого расходы	3099,4	3683,2	583,8	100,0	100,0	-
Переменные расходы	609,0	738,0	129,0	19,6		0,4
Постоянные расходы	2490,4	2945,2	454,8	80,4	80,0	-0,4

Анализ наиболее крупных статей издержек с наибольшим удельным весом дает нам возможность подробно их проанализировать, выявив пути их уменьшения, наличие структурных сдвигов в расходах, их причины и определить возможные пути совершенствования структуры затрат анализируемого предприятия. Определить долю условно-переменной части расходов в общей величине затрат для последующего планирования.

Вывод: На основании данных таблицы можно сделать следующие выводы:

1. Большую часть затрат составляют постоянные затраты – 80 %. Объем постоянных затрат в общих затратах в 2012 году сократился на 0,4 %.

2. В целом по ресторану «Престиж» в 2012 г. затраты увеличились на 18,8 % или 583,8 тыс. руб.

Анализ прибыли и рентабельности

Проанализирована структура прибыли по доходам от обычных видов деятельности и прочих поступлений данного предприятия сервиса. Проанализирована структура коммерческих и управленческих расходов и их влияние на величину прибыли предприятия.

Прибыль, после уплаты налогов проанализирована, как по позициям отвлеченных средств на штрафы и пени контрольным органам, так и распределение прибыли по фондам: потребления, накопления и социальному, в том числе процентная или дивидендная политика предприятия в отношении собственников и участников Общества.

Никакие органы, в том числе государство, не имеют права вмешиваться в процесс использования чистой прибыли предприятия. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, служит не только источником финансирования производственного и социального развития, а также материального поощрения, но и используется в случаях нарушения предприятием действующего законодательства для уплаты различных штрафов и санкций. Так, из чистой прибыли уплачиваются штрафы при несоблюдении требований по охране окружающей среды от загрязнения, санитарных норм и правил. При завышении регулируемых цен на продукцию (работы, услуги) из чистой прибыли взыскивается незаконно полученная предприятием прибыль.

В случаях утаивания прибыли от налогообложения или взносов во внебюджетные фонды также взыскиваются штрафные санкции, источником уплаты которых является чистая прибыль.

Прибыль, улучшение качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции – конечная цель деятельности любой коммерческой организации.[23]

Таблица 16

Расчет динамики прибыли и рентабельности.

Показатель	Ед. изм.	Базовый 2011 год	Отчетный 2012 год	Прирост
тыс. руб	%
Доходы (объем реализации)	тыс. руб.	3404,0	4302,0	898,0	26,4
Расходы	тыс.руб.	3099,4	3683,2	583,8	18,8
Продолжение таблицы 16
Налогооблагаемая прибыль (доходы-расходы)	тыс. руб.	304,6	618,8	314,2	103,2
Единый налог на вмененный доход (15%)	тыс.руб.	108,7	118,2	9,5	8,7
Чистая прибыль	тыс.руб.	195,9	500,6	304,7	155,5
Рентабельность услуг	%	9,8	16,8	-	7,0
Расчетная рентабельность	%	8,9	14,4	-	5,5

 

Анализируя состояние прибыли и рентабельности по ресторану «Престиж» видим, что чистая прибыль за 2012 г. составила 500,6 тыс. руб. По сравнению с 2011 г. она увеличилась на 304,7 тыс. руб.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, используется им самостоятельно и направляется на дальнейшее развитие производства.

Анализ экономической безопасности предприятия, соблюдение

Коммерческой тайны

Информационная безопасность – одна важнейшая составляющая безопасности любого производства (бизнеса). На предприятии существует не правильный подход к данному показателю, так на рабочих местах находится много различной документации, бумажной и дискетной информации. Для быстрого ввода в действие выбывшего основного компьютера нет запасного, размещенного в другом месте, который мог бы быстро взять на себя все выполняемые работы с основным.

Коммерческая тайна разрабатывается с целью предотвращения нанесения возможного экономического ущерба ООО «Престиж» со стороны юридических и/или физических лиц, вызванного их неправомерными или неосторожными действиями путем безвозмездного присвоения чужой информации или разглашения коммерческой тайны. Под коммерческой тайной Организации понимаются не являющиеся государственной тайной сведения связанные с деятельностью Организации, позволяющие ее обладателю при существующих или возможных обстоятельствах увеличить доходы, избежать неоправданных расходов, сохранить положение на рынке товаров, работ, услуг, получить иную коммерческую выгоду, и (или) разглашение (передача, утечка) которых может нанести ущерб интересам Организации.

К сведениям, составляющим коммерческую тайну, относятся несекретные сведения, предусмотренные «Перечнем сведений, составляющих коммерческую тайну», утверждаемым и вводимым в действие приказом руководителя Организации. Коммерческая тайна Организации является ее собственностью. [24]

Организацией на договорных началах, то она может быть собственностью двух сторон. Это обстоятельство должно найти отражение в договоре.

Сведений, составляющие коммерческую тайну ООО «Престиж»:

1. сведения об организационной структуре ООО «Престиж» (далее – «компания»);

2. сведения о применяемых оригинальных методах управления Компанией;

3. сведения о подготовке, принятий и исполнении отдельных решений руководства Компании по коммерческим, организационным, профессиональным и иным вопросам;

4. сведения о планах расширения или свертывания деятельности Компании в различных направлениях, о планах инвестиций, закупок и продаж;

5. сведения о фактах проведения, целях, предмете и результатах совещаний и заседаний органов управления Компании;

6. сведения об особенностях используемых и разрабатываемых технологий, внутрифирменных стандартов, методик и методологии, и о специфике их применения;

7. сведения о порядке и состоянии организации защиты коммерческой тайны Компании;

8. бюджет компании;

9. сведения, используя которые можно нанести моральный и/или материальный ущерб Компании, которые могут быть использованы для подрыва конкурентных возможностей Компании, дискредитации ее, как делового партнера;

10. сведения, содержащие в регистрах бухгалтерского и налогового учета и во внутренней бухгалтерской и управленческой отчетности;

11. сведения о суммах заключаемых (заключенных ранее) договоров;

12. сведения о финансовых операциях Компании, о движение денежных средств;

13. сведения о состояние банковских счетов Компании и о производимых по ним операциях;

14. сведения об уровне доходов Компании;

15. сведения о долговых обязательствах Компании;

16. сведения о размере заработных плат сотрудников, сведения о формировании зарплаты и иных социальных выплат;

17. сведения о составе, количестве и стоимости имущества Компании;

18. сведения о применяемых Компанией оригинальных методах изучения рынка;

19. сведения о результатах изучения рынка, содержащие оценки состояния и перспективы развития, созданные и систематизированные Компанией;

20. сведения о рыночной стратегии и тактике поиска клиентов, методы ведения деловых переговоров;

21. сведения о применяемых Компанией методах осуществления продаж;

22. сведения о планах, подготовке, содержании, ходе и результатах проведения переговоров с деловыми партнерами Компании;

23. финансовые условия и порядок расчетов с контрагентами, а также другие сведения, условия конфиденциальности которых установлены в договорах, контрактах, соглашениях и других обязательств Компании;

24. систематизированные сведения о заказчиках, поставщиках, клиентах, компаньонах, спонсорах, посредниках и других партнерах деловых отношений Компании, а также о ее конкурентах, которые не содержаться в открытых источниках (справочниках, каталогах и т.п.);

25. сведения о составе и содержании документов, разрабатываемых и подписываемых органами управления Компании, при подготовке к оказанию всех видов услуг;

26. сведения о методах расчета, структуре, уровне цен на оказываемые Компанией услуги и о размере скидок.