Баланс хозяйственных средств (БХС) на начало хозяйственной деятельности

В данной курсовой работе условно вступительный баланс (составляемый на момент возникновения предприятия) совпадает с текущим балансом, составляемым на начало отчетного периода.

На момент формирования БХС отсутствуют такие элементы активов, как:

− затраты в незавершенном производстве;

− готовая продукция и товары для перепродажи;

− дебиторская задолженность;

− краткосрочные финансовые вложения.

Условия формирования пассива БХС, согласно основному правилу формирования обязательств:

− удельный вес собственного (уставного) капитала в общей сумме пассивов баланса – 0,6;

− удельный вес в общей сумме заемного капитала долгосрочных кредитов банков (γ¹ = 0,5), краткосрочных кредитов банков (γ² = 0,3), прочих краткосрочных обязательств (γ³ = 0,2).

 

Таблица 12. БХС на начало хозяйственной деятельности

АКТИВ	тыс. руб.	ПАССИВ	тыс. руб.
1. Внеоборотные активы	3. Капитал и резервы
Нематериальные активы	2 000	Уставный капитал	50 535,696
Основные средства	76 522	Добавочный капитал	––
		Резервный капитал	––
		Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	––
Итого по разделу 1	78 522	Итого по разделу 3	50 535,696
2. Оборотные активы	4. Долгосрочные обязательства
Запасы	––	Займы и кредиты	16 845,232
Сырье и материалы	1 747,788	Итого по 4 разделу	16 845,232
Инструменты	379,35
Затраты в незавершенном производстве	––
Готовая продукция и товары для перепродажи	––	5. Краткосрочные обязательства
Расходы будущих периодов	2 000	Займы и кредиты	10 107,139
Дебиторская задолженность	––
Краткосрочные финансовые вложения	––	Прочие краткосрочные обязательства	6 738,093
Денежные средства	1 577,022
Итого по разделу 2	5 704,16	Итого по разделу 5	16 845,232
Баланс	84 226,16	Баланс	84 226,16

1.13. Расчёт планируемой цены изделия Б методами полных и переменных затрат.

Условия для расчёта:

– нераспределенная прибыль (в пределах 20% стоимости собственного капитала):

– прибыль до налогообложения (удельный вес нераспределенной прибыли^* в общей сумме прибыли до налогообложения – 0,8):

^*Нераспределенная прибыль = Прибыль отчетного периода – налог на прибыль – обязательные платежи в бюджет – дивиденды (выплаты учредителям). При значении 0,8 обязательные платежи в бюджет и выплаты дивидендов не планируются.

– прибыль от реализации условно равна прибыли до налогообложения:

– плановая цена изделия Б, рассчитанная методом полных затрат:

где – полная себестоимость единицы продукции Б, руб./шт.;

– суммарные затраты на производство и реализацию продукции Б, руб./год.

– плановая цена изделия Б, рассчитанная методом переменных затрат:

где – переменные затраты на единицу продукции Б, руб./шт.;

– условно-постоянные затраты, руб./год.;

– суммарные переменные затраты, руб./год.

1.14. Расчёт рыночной (фактической) цены изделия Б

Рыночная цена изделия составляет 0,9 от плановой цены производителя:

1.15. Расчёт фактического объёма продаж

Фактический объём продаж составляет 0,9 планового объёма производства изделия Б (при условии, что произведённый объём продукции равен плановому, т. е. остатки готовой продукции Б соответствуют разности между плановым и фактическим объёмом продаж):

1.16. Расчёт планового и фактического объёма продаж в стоимостном измерении

– плановый объём продаж в стоимостном измерении:

– фактический объём в стоимостном измерении:

 

1.17. Отчёт о прибылях и убытках предприятия за планируемый период

Расчёты:

– плановая себестоимость проданной готовой продукции:

– фактическая себестоимость проданной готовой продукции:

где – остатки готовой продукции Б.

− фактическая и плановая прибыли от продажи:

где фактическая величина коммерческих расходов составляет 0,8 от планируемой величины коммерческих расходов.

– текущий налог на прибыль 20% (при удельном весе нераспределенной прибыли в общей сумме прибыли до налогообложения 0,8).

 

Таблица 13. Отчёт о прибылях и убытках

Наименование показателя	Сумма, тыс. руб./год
план	факт
Выручка от продажи продукции	122 258,7	99 029,385
Себестоимость проданной готовой продукции	103 950,999	94 003,094
Коммерческие расходы	631,478	2 525,913
Прибыль от продажи	15 150,310	2 500,378
Прочие доходы	7 200	7 300
Прочие расходы	9 449,998	9 500
Прибыль до налогообложения	12 900,312	300,378
Текущий налог на прибыль	2 580,062	60,076
Нераспределенная прибыль	10 320,25	240,302

Расчёты:

– планируемая и фактическая прибыль до налогообложения:

– планируемая и фактическая нераспределенная прибыль:

1.18. Плановый баланс хозяйственных средств на конец планируемого периода

Таблица 14. Плановый БХС на конец планируемого периода

АКТИВ	тыс. руб.	ПАССИВ	тыс. руб.
1. Внеоборотные активы	3. Капитал и резервы
Нематериальные активы	1 800	Уставный капитал	50 535,696
Основные средства	71 196,08	Добавочный капитал	––
		Резервный капитал	––
		Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	10 320,25
Итого по разделу 1	72 996,08	Итого по разделу 3	60 855,946
2. Оборотные активы	4. Долгосрочные обязательства
Запасы	––	Займы и кредиты	16 845,232
Сырье и материалы	1 747,788	Итого по 4 разделу	16 845,232
Инструменты	379,35
Затраты в незавершенном производстве	718,618
Готовая продукция и товары для перепродажи	576,74	5. Краткосрочные обязательства
Расходы будущих периодов	2 000	Займы и кредиты	––
Дебиторская задолженность	––
Краткосрочные финансовые вложения	––	Прочие краткосрочные обязательства	717,398
Денежные средства	––
Итого по разделу 2	5 422,496	Итого по разделу 5	717,398
Баланс	78 418,576	Баланс	78 418,576

Денежные средства на расчетном счете:

где – плановая величина денежных средств на конец года;

– денежные средства на начало года;

– амортизация нематериальных активов;

– амортизация основных средств;

– плановая нераспределенная прибыль;

– плановые займы и кредиты.

Фактический баланс хозяйственных средств на конец планируемого периода

Таблица 15. Фактический БХС на конец планируемого периода

АКТИВ	тыс. руб.	ПАССИВ	тыс. руб.
1. Внеоборотные активы	3. Капитал и резервы
Нематериальные активы	1 800	Уставный капитал	50 535,696
Основные средства	71 196,08	Добавочный капитал	––
		Резервный капитал	––
		Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	240,302
Итого по разделу 1	72 996,08	Итого по разделу 3	50 775,998
2. Оборотные активы	4. Долгосрочные обязательства
Запасы	––	Займы и кредиты	16 845,232
Сырье и материалы	1 747,788	Итого по 4 разделу	16 845,232
Инструменты	379,35
Затраты в незавершенном производстве	718,618
Готовая продукция и товары для перепродажи	10 524,645	5. Краткосрочные обязательства
Расходы будущих периодов	2 000	Займы и кредиты	––
Дебиторская задолженность	––
Краткосрочные финансовые вложения	––	Прочие краткосрочные обязательства	20 745,251
Денежные средства	––
Итого по разделу 2	15 370,401	Итого по разделу 5	20 745,251
Баланс	88 366,481	Баланс	88 366,481

Денежные средства на расчетном счете:

 

где – фактическая величина денежных средств на конец года;

– фактическая нераспределенная прибыль;

– фактические займы и кредиты.

Так как получилась отрицательная величина, принимаем денежные средства равными нулю, а разницу относим к прочим краткосрочным обязательствам.

1.19. Расчёт плановой и фактической величины основных показателей хозяйственной деятельности предприятия:

– сумма хозяйственных средств:

плановая: 78 418,496 тыс. руб.; фактическая: 88 366,481 тыс. руб.;

– собственные оборотные средства:

– коэффициент обеспеченности собственными средствами:

– коэффициент абсолютной ликвидности:

– коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия баланса):

– выручка от продажи продукции:

плановая: 122 258,7 тыс. руб.; фактическая: 99 026,385 тыс. руб.;

– прибыль до налогообложения:

плановая: 12 900,312 тыс. руб.; фактическая: 300,378 тыс. руб.;

– нераспределенная прибыль:

плановая: 10 320,25 тыс. руб.; фактическая: 240,302 тыс. руб.;

– производительность труда на предприятии:

– фондоотдача:

– фондоемкость:

– число оборотов оборотных средств:

– оборачиваемость собственного капитала:

– рентабельность продукции:

– рентабельность продаж:

– рентабельность активов:

– рентабельность собственного капитала:

* Средняя арифметическая рассматриваемых величин на начало и конец планируемого периода.

Таблица 16. Показатели хозяйственной деятельности предприятия

Наименование показателя и его размерность	план	факт
Сумма хозяйственных средств (тыс. руб./год):	78 418,496	88 366,481
Собственные оборотные средства (тыс. руб./год):	4 651,098
Коэффициент обеспеченности собственными средствами:	0,86
Коэффициент абсолютной ликвидности:
Коэффициент текущей ликвидности:	7,03	0,74
Выручка от продажи продукции (тыс. руб./год):	122 258,7	99 026,385
Прибыль до налогообложения (тыс. руб./год):	12 900,312	300,378
Нераспределенная прибыль (тыс. руб./год):	10 320,25	240,302
Производительность труда на предприятии (тыс. руб./чел.):	970,307	785,948
Фондоотдача:	1,66	1,34
Фондоёмкость:	0,60	0,75
Число оборотов оборотных средств:	21,99	9,40
Оборачиваемость собственного капитала:	2,20	1,95
Рентабельность продукции:	0,14	0,02
Рентабельность продаж:	0,12	0,03
Рентабельность активов:	0,16	0,003
Рентабельность собственного капитала:	0,19	0,005