Выбор системы налогообложения

Табл. 2.1

Сравнительная таблица систем налогообложения

Вид систем налогообложения	ИП	ООО
Общая система налогообложения (ОСН)	- НДФЛ 13% (налог на доходы физических лиц, платиться от суммы после уплаты всех расходов на производство) - Иные налоги и сборы связанные со спецификой вида деятельности	- НДС 18% - Налог на имущество 2.2% от стоимости имущества - Налоги на заработную плату 26% от фонда оплаты труда - Налог на прибыль 20% от разницы между доходом и расходом без НДС - НДФЛ 9% от выплат учредителям - Иные налоги и сборы связанные со спецификой вида деятельности
Упрощенная система налогообложения Доход (УСН Доход) Численность работников не более 100 человек, доход более 45 млн. руб. в год. Подходит для видов деятельности при которых доход значительно больше расхода (услуги, сдача в аренду)	- Единый налог 6% с дохода - НДФЛ 13% - Иные налоги и сборы связанные со спецификой вида деятельности	- Единый налог 6% с дохода или 5-15% с разницы доход минус расход (если расходы превысили доходы, то 1% от дохода за год) - НДС 18% - Налог на прибыль 20% - Иные налоги и сборы связанные со спецификой вида деятельности
Упрощенная система налогообложения Доход минус Расход (УСН Доход минус Расход) Численность работников не более 100 человек, доход более 45 млн. руб. в год. Подходит для видов деятельности с большими расходами на производство. Налоговая ставка зависит от субъекта федерации и категории налогоплательщика.	- Единый налог 5-15% с разницы доход минус расход (если расходы превысили доходы, то 1% от дохода за год) - НДФЛ 13% - Иные налоги и сборы связанные со спецификой вида деятельности	- Единый налог 6% с дохода или 5-15% с разницы доход минус расход (если расходы превысили доходы, то 1% от дохода за год) - НДС 18% - Налог на прибыль 20% - Иные налоги и сборы связанные со спецификой вида деятельности
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) Ставка налога зависит от региона и физических показателей (занимаемо площади, количества работников, единиц техники и пр)	- Единый налог на вмененный доход - Иные налоги и сборы связанные со спецификой вида деятельности	- Единый налог на вмененный доход- НДФЛ 9% от выплат учредителям - Иные налоги и сборы связанные со спецификой вида деятельности
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) В соответствии с перечнем сельскохозяйственных товаропроизводителей	- Единый сельскохозяйственный налог 6% - Иные налоги и сборы связанные со спецификой вида деятельности	- Единый сельскохозяйственный налог 6% - Иные налоги и сборы связанные со спецификой вида деятельности
Патентная система налогообложения (ПСН) Численность работников не более 15 человек, сумма максимального дохода устанавливается законами субъектов РФ Возможно уменьшить ставку налога до 50% за счет выплат в ПФР за нанятых работников	- Патент в зависимости от региона и выбранного вида деятельности - Иные налоги и сборы связанные со спецификой вида деятельности	Не применяется

ЕНВД применяется для следующих видов деятельности:

· бытовых услуг;

· ветеринарных услуг;

· услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

· розничной торговли;

· услуг платных автостоянок;

· услуг общественного питания;

· автотранспортных услуг;

· распространения или размещения наружной рекламы.

6.3. Организационная структура и потребность в персонале описывает:

- Какова будет организационная схема предприятия;

- Насколько предприятие обеспечено кадрами – перечень имеющихся специалистов и их квалификация, опыт работы;

- Каким будет уровень, формы оплаты труда разных категорий работников, включая социальные льготы;

- Краткая характеристика ключевого кадрового состава.

7.План производства*

*Эта часть характерна только для тех бизнес планов, которые предусматривают выпуск товаров. Торговые фирмы и предприятия услуг могут от него абстрагироваться. Производственный план должен описывать, из каких частей состоит производственный цикл, откуда фирма намерена завозить ресурсы, с кем из поставщиков она собирается сотрудничать. В данном разделе также важно описать то, насколько экологически безопасным является подобного рода производство.

Данный раздел доказывает наличие или возможность привлечения необходимых производственных мощностей и включает информацию:

- Потребность в помещениях для производства продукции (предоставления услуги), условия приобретения (аренда, покупка, строительство);

- Перечень необходимого оборудования, его поставщики и условия поставок (аренда, покупка), стоимость;

- Сырье и материалы, поставщики и ориентировочные цены, альтернативные поставщики;

- Себестоимость намечаемой к производству продукции;

- Инвестиционный план, включающий перечень работ по реализации проекта, сроки их выполнения и стоимость (строительно-монтажные работы, затраты на оборудование, прочие затраты);

- Сроки ввода в эксплуатацию оборудования и освоения мощностей.

Рис.1.2. Таблица денежных потоков производственного плана

 

8. Финансовый план

Данный раздел собирает воедино информацию предыдущих разделов и представляет их в денежном выражении.

Финансовый план должен содержать:

·Расчет необходимых для организации бизнеса объемов средств (сумма первоначальных затрат и финансирования бизнеса вплоть до момента начала его окупаемости);

·Расчет ожидаемых финансовых результатов деятельности (объем продаж, прибыль и т.д.);

·Оценку экономической эффективности инвестиций данного проекта;

· Определение требуемого объема финансирования, источников получения инвестиций и условий финансирования (собственные, заемные или привлеченные средства в виде кредитов для бизнеса);

· Расчет выручки, прибыли, рентабельности и срока окупаемости проекта.

В настоящее время по всем бизнес-планам рассчитывают чистую приведенную стоимость или NPV. Если получено его отрицательное значение, то открытие бизнеса вообще не имеет никакого смысла.

Расчет данного раздела подробно описан при работе с программным продуктом Project Expert.

 

Риски проекта

Данный раздел бизнес плана можно рассматривать как самый молодой, но при этом не менее важный. В нем необходимо перечислить все возможные виды рисков, а также указать вероятность их возникновения. При этом желательно разделить их на внешние и внутренние.

Прогноз внешних рисков составляется на базе прошлого опыта развития хозяйства страны, в том числе динамики инфляции и безработицы, изменения в законодательстве, отношения с соседними государствами и т.п. Что касается внутренних, то их определяют, исходя из опыта функционирования других компаний в этой же отрасли. Описывая риски, следует упомянуть и возможные способы их смягчения или устранения.

План по рискам включает в себя:

· Определение типов риска (идентификация);

· Количественный анализ влияния выявленных рисков на данный проект, в т.ч. анализ чувствительности;

· Разработка методов минимизации влияния каждого идентифицированного риска на проект;

· Разработка сценариев осуществления проекта: нормального, пессимистического, оптимистического и оценка проекта с учетом вероятности их наступления.