Задача №3«Аудит кассовых операций»

В ООО «Мир» с 1 марта 2011 г. кассиром работает Корнеева И.В.

С Корнеевой И.В. заключен договор о полной материальной ответственности.

На 2011г. банком установлен лимит 12 000 руб.

02.03.2011г. в ООО «Мир» произведены следующие кассовые операции:

Задание:

1. Проверить имеются ли ошибки при составлении кассовой книги

2. Выявить допущенные нарушения и оформить в таблице 1 «Ведомость выявленных нарушений и ошибок»

Таблица 1 – Ведомость выявленных ошибок и нарушений

№	По данным организации	По данным проверки	Примечания
Дт	Кт	Сумма	Дт	Кт	Сумма	Какой нормативный документ нарушен	Какой нормативный документ (статья) регулирует учет нарушений	Санкции за нарушение
1	Сальдо по счёту 50 «Касса» на 02.03.2011г. 0=00
2
3
4
5
6
7	Сальдо по счёту 50 «Касса» на 03.03.2011г. ________

Задача №4 «Инвентаризация кассы»

31 марта 2011г. В ООО «Мир», проведена внезапная инвентаризация кассы согласно приказу №32 от 30.03.2011г., по результатам которой установлено следующее:

а) наличие денег (по купюрам и монетам):

по 1 руб. х 3 шт. = 3

по 5 руб. х 1шт. ==5

по 10 руб. х 2 шт. = 20

по 50 руб. х 10 шт. = 500

по 100 руб. х 15 шт. = 1500

по 500 руб. х 8 шт. = 4000

Итого 6028 руб.

По данным последнего кассового отчета остаток наличных денег на день инвентаризации составил: 16 438 руб.

Последние номера кассовых ордеров:

Приходного – № 22, расходного – № 13.

Материально-ответственное лицо: кассир Корнеева И.В.

Руководитель организации Петров Г.В.

Главный бухгалтер Шмелева С.В.

Задание:

1. Составить акт инвентаризации денежных средств в кассе (Приложение А)

2. Обобщить выявленные нарушения и составить бухгалтерские записи (таблица 1).

Таблица 1 – Ведомость выявленных нарушений

№	Исправительные записи	Примечания
Дт	Кт	Сумма

Приложение А

Унифицированная форма № ИНВ-15

Утвержденная Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88

	Код
Форма по ОКУД	0317013
	по ОКПО
(организация)
(структурное подразделение)
Вид деятельности
Основание для проведения инвентаризации:	приказ, постановление, распоряжение	номер
	(ненужное зачеркнуть)	дата
Вид операции

	Номер документа	Дата составления
АКТ

Инвентаризации наличных денежных средств,

находящихся по состоянию на

«

»

20

г

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально ответственное лицо:
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)

Акт составлен комиссией, которая установила следующее:

1) наличных денег		руб.		коп.
2) марок		руб.		коп.
3) ценных бумаг		руб.		коп.

Итого фактическое наличие на сумму		руб.		коп.
	(цифрами)
	руб.		коп.

(прописью)

По учетным данным на сумму		руб.		коп.
	(цифрами)

руб.

коп.

(прописью)

Результаты инвентаризации: излишек		руб.		коп.
недостача		руб.		коп.

Последние номера кассовых ордеров: приходного №		,
расходного №

Председатель комиссии
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)
Члены комиссии:
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

Материально ответственное лицо:

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

“

”

г.

Оборотная сторона формы № ИНВ-15

Объяснение причин излишков или недостач

Материально ответственное лицо
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)

Решение руководителя организации