Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Понятие, характерные черты, признаки, налога.
Налог – обязательный взнос, уплачиваемый физическими и юридическими лицами, в законодательно установленном порядке. Пошлина – вид налога на потребление. Взимается с юридических и физических лиц, вступающих в специфические отношения с государством. (Например, таможенные пошлины, государственная пошлина). Сбор – обязательный платеж за услуги, оказанные им государственными органами. Квазиналоги – обязательный платеж, установленный не налоговым законодательством (например, лицензионные сборы). Характерные черты и признаки налога: 1. Налог – это отчуждение части собственности субъекта в пользу государства;
Принципы налогообложения. Это базовые идеи и положения, существующие в налоговой сфере. Принципы бывают: I. Экономические – положения, касающиеся целесообразности оценки налогов, как экономического явления.
II. Юридические
III. Организационные принципы 1. Принцип единства налоговой системы; 2. Принцип исчерпывающего перечня налогов; 3. Принцип множественности налогов; 4. Принцип стабильности налоговой системы. Функции налогообложения. Функция налога – проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств.
а) стимулирующая – стимулирует развитие;
б) дестимулирующая; в) воспроизводственная
Классификация налогов I.По способу взимания: 1.Прямые а) реальные – с учетом предполагаемого дохода; б) личные – с реально полученного дохода. 2.Косвенные а) индивидуальные (акции); б) универсальные (облагаются все товары); в) фискальные монополии (облагаются те товары, которые находятся под ведомством государства); г) таможенные пошлины. II.По уровню управления:
III. По целевой направленности:
IV. По субъекту:
V. По уровню бюджета:
VI. По порядку введения:
VII. По срокам уплаты:
Налоговая система РФ. Налоговая система РФ – это совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке. А также, форм и методов их построения и совокупности взаимоотношений, возникающих в процессе налогообложения. Налоговая система включает:
Налоговый кодекс РФ предусматривает следующие виды налогов (ст. 13,14,15): Федеральные налоги и сборы: 1) налог на добавленную стоимость; 2) акцизы; 3) налог на доходы физических лиц; 4) налог на прибыль организаций; 5) налог на добычу полезных ископаемых; 6) водный налог; 7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 8) государственная пошлина. Региональные налоги и сборы:
Местные налоги и сборы:
Законодательная основа налогообложения. 1. Налоговый Кодекс РФ, который устанавливает: а) виды налогов и сборов; б) основания возникновения и порядок исполнения обязательств по уплате налогов; в) принципы установления, введения и прекращения действий налогов; г) права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников налоговых отношений; д)формы и методы налогового контроля; е) ответственность за совершение налоговых правонарушений; ж) порядок обжалования актов налоговых органов и действий их должностных лиц; з) порядок исчисления и уплаты налогов.
Установление налога – принятие нормативного акта, посредством которого конкретный платеж определяется (НК). Введение налога – принятие еще одного нормативного акта, подробно регламентирующего условия, порядок и процедуру фактического взимания налога в бюджет. Основные элементы налога: I.Субъект налогообложения (налогоплательщик) – это физические и юридические лица, на которых возлагается обязанность уплачивать налог. а) носитель налога – лицо, которое несет тяжесть налогообложения в конечном итоге; б) налоговые агенты – лица, на которых возложены обязанности по исчислению и удержанию у налогоплательщиков и перечислению в бюджет налогов; в) сборщики налогов – уполномоченные органы и должностные лица, осуществляющие прием от налогоплательщиков средств в уплату налогов и перечислению их в бюджет; г) резиденты – более 183 дней постоянно проживают и получают доход на территории РФ. Нерезиденты – постоянно не проживают в РФ, налогообложению подлежат только те доходы, кот. получены на территории РФ. II. Предмет налогообложения – реальные вещи (земля, автомобили, другое имущество) и нематериальные блага (экономические показатели), с наличием кот. закон связывает возникновение налоговых обязательств. III. Объект налогообложения – юридические факты, обуславливающие обязанность субъекта уплачивать налог. Это совершение оборотов по реализации, владение имуществом, вступление в наследство, получение дохода и т. д. IV. Налогооблагаемая база – количественное выражение объекта налогообложения. Например: земельный участок – предмет; право собственности на землю – объект; площадь земельного участка – налогооблагаемая база. V. Источник налога – резерв, используемый для уплаты налога: а) добавленная стоимость (НДС); б) выручка, таможенная пошлина; в) себестоимость (земельный налог, налог на пользователей автомобильных дорог); г) финансовый результат (налог на рекламу, сбор на содержание милиции, сбор на уборку территории, налог на имущество юридических лиц); д) чистая прибыль (налог на прибыль); VI. Масштаб налога – установленная законом характеристика измерения предмета налога. VII. Единица налога – используется для количественного выражения налогооблагаемой базы.
VIII. Налоговый период – срок, в течение которого формируется налоговая база и окончательно определяется размер налогового обязательства. IX. Налоговая ставка – размер налога, приходящийся на единицу налогообложения. Виды ставок: а) в зависимости от способа определения суммы налога: - твердые (в рублях). База в количественном выражении – штук и т. д. - Процентные (адвалорные, в %). б) в зависимости от степени изменяемости ставок: - общие; - повышенные; - пониженные в) в зависимости от изменения налогооблагаемой базы: - равные (равная сумма); - пропорциональные (для каждого налогоплательщика равная ставка); - регрессивные (с ростом базы ставка уменьшается); - прогрессивные (с ростом базы ставка увеличивается) г) в зависимости от содержания: - маргинальные (размер указывается в налоговом законодательстве); - фактические (определяется как отношение уплаченного налога к налогооблагаемой базе); X. Налоговые льготы – предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества по сравнению с другими, включая возможность не уплачивать налог, либо уплачивать в меньшем размере. Виды льгот: 1.Изъятия – налоговые льготы, направленные на освобождение от налогообложения отдельных объектов; 2.Скидки – льготы, направленные на сокращение налоговой базы; 3.Налоговые кредиты – льготы, направленные на уменьшение налоговой ставки или налогового оклада; 4.Перенос или рассрочка платежей. Налоговые льготы могут предоставляться:
Формы льгот:
XI. Порядок и способы исчисления налогов – совокупность действий по определению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. За налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. Стадии исчисления налогов:
Системы исчисления:
В зависимости от того, кто исчисляет, налоги бывают:
XII. Порядок и способы уплаты – нормативно- установленные способы и процедуры внесения налогов в бюджет. Налоговый оклад – сумма, вносимая плательщиком в бюджет по одному налогу. Способы уплаты
Формы уплаты: - денежная; - уплата имуществом; - обращение (взыскание на имущество или дебиторскую задолженность). XIII. Сроки уплаты – дата или период, в течение которого налогоплательщик обязан фактически внести налог в бюджет. Налоговая документация. Налоговая документация – это документация для целей налогообложения, кот. фиксирует процесс исчисления налогов, сумму налога и размер налогового обязательства. Виды: 1.Отчетно-расчетная – налоговые расчеты и декларации; 2.Сопутствующая – содержит данные, необходимые для исчисления налога, кот. расшифровывают и обосновывают данные из налоговых расчетов; 3.Учетные налоговые регистры (книга доходов-расходов); 4.Налоговые извещения – документ, кот. вручается налогоплательщику налоговым органом; содержит сведения о сроке оплаты и размере налога.
|
||||||||
Последнее изменение этой страницы: 2016-09-05; просмотров: 1290; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.142.174.55 (0.031 с.) |