По специальности 080110. «экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

государственное образовательное учреждение

среднего профессионального образования

“Канский технологический колледж”

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

По выполнению контрольной работы для студентов 4 курса заочной формы

По специальности 080110. «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Канск

Одобрена цикловой комиссией «Экономических дисциплин» протокол №______ от _______20____ председатель______Е.В.Косливцева

Составлена в соответствии с Государственными требованиями к минимуму содержания и уровню подготовки выпускника по специальности 080110.52 «Экономика и бухгалтерский учет» Заместитель директора по учебно-производственной работе ___________ Н.Л. Михиенкова _______________20______

 

 

Разработала:

Н.Л. Михиенкова - преподаватель Канского технологического колледжа

 

Содержание.

Содержание
Требования к оформлению контрольной работы
Выбор варианта контрольной работы
Краткий курс лекций
Варианты контрольной работы
Перечень теоретических вопросов и практических заданий по дисциплине для подготовки к экзаменам
Список литературы

1.Требования к оформлению контрольной работы:

Контрольная работа должна быть написана в школьной тетради четким разборчивым подчерком, без сокращения слов, в последовательности, предусмотренной в условиях задания. Объем работы 20-22 страницы, допускается выполнение работы в компьютерном исполнении на бумаге формата А4. На страницах работы следует оставлять поля для замечаний преподавателя и 1-2 страницы в конце работы для рецензии.

Ответы на вопросы должны полностью раскрывать их сущность со ссылкой на основные законодательные акты, конъюнктурные изменения. А также сопровождаться конкретными примерами из практики работы предприятий.

Решение задач (практических ситуаций) следует сопровождать подробными расчетами и пояснениями, раскрывая социальную значимость каждого положения для бюджета страны, налогоплательщиков и населения, к задаче прилагаются оформленные налоговые декларации.

В конце работы приводиться список использованной литературы с указанием названия источника, авторов, года издания и издательства.

В перечне источников следует соблюдать последовательность: Законы Российской Федерации, Указы Президента, постановления правительства, ведомственные инструктивные материалы, учебники, учебные пособия и пр.

В конце работы ставится дата ее выполнения и личная подпись студента.

Получив проверенную контрольную работу, студент должен внимательно ознакомиться с рецензией и при наличии замечаний доработать отдельные рекомендации.

Не зачтенная работа выполняется повторно и сдается на проверку вместе с первоначально выполненной работой.

Работа, выполненная не по варианту, к зачету не принимается.

 

Выбор варианта контрольной работы:

Вариант контрольной работы определяется по таблице, в зависимости от двух последних цифр личного дела (шифра) студента. В таблице вариантов по вертикали (А) размещаются цифры от 0 до 9, каждая из которых является предпоследней цифрой шифра студента. По горизонтали (Б) размешаются цифры от 0 до 9, каждая из которых является последней цифрой шифра студента. Пересечение горизонтальной и вертикальной линий определяет номер варианта контрольной работы. Например, шифр студента имеет последние цифры 35. Пересечение третьей строки по вертикали и пятой строки по горизонтали определяет вариант – 1.

 

Б А	Последняя цифра шифра
Предпоследняя цифра шифра

Краткий курс лекций.

Понятие, характерные черты, признаки, налога.

Налог – обязательный взнос, уплачиваемый физическими и юридическими лицами, в законодательно установленном порядке.

Пошлина – вид налога на потребление. Взимается с юридических и физических лиц, вступающих в специфические отношения с государством. (Например, таможенные пошлины, государственная пошлина).

Сбор – обязательный платеж за услуги, оказанные им государственными органами.

Квазиналоги – обязательный платеж, установленный не налоговым законодательством (например, лицензионные сборы).

Характерные черты и признаки налога:

1. Налог – это отчуждение части собственности субъекта в пользу государства;

1. Законность установления и введения;
2. Это обязательный взнос (ст. 57 Конституции РФ);
3. Внесение налога в денежной форме;
4. Безвозмездность уплаты;
5. Налоги вносятся в бюджет или внебюджетный фонд;
6. Налог - абстрактный платеж, который при внесении в бюджет не имеет целевого назначения.

Принципы налогообложения.

Это базовые идеи и положения, существующие в налоговой сфере.

Принципы бывают:

I. Экономические – положения, касающиеся целесообразности оценки налогов, как экономического явления.

1. Принцип справедливости – каждый, независимо от положения платит налоги.
2. Принцип соразмерности – размер налогов равен для всех;
3. Максимального учета интересов и возможностей налогоплательщиков (Они должны быть информированы);
4. Экономичности (затраты на сбор меньше, чем сумма).

II. Юридические

1. Равного налогового бремени (все в одинаковых условиях);
2. Установления налогов законами;
3. Отрицания обратной силы налоговых законов;
4. Наличие всех элементов налогов в налоговом законодательстве.

III. Организационные принципы

1. Принцип единства налоговой системы;

2. Принцип исчерпывающего перечня налогов;

3. Принцип множественности налогов;

4. Принцип стабильности налоговой системы.

Функции налогообложения.

Функция налога – проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств.

1. Фискальная (казна) – формирование и мобилизация финансовых ресурсов;
2. Распределительная (социальная) – доходы распределяются между различными категориями населения;
3. Контрольная – посредством налогов контролировать финансово-хозяйственную деятельность предприятия;
4. Регулирующая – регулирование экономических отношений:

а) стимулирующая – стимулирует развитие;

б) дестимулирующая;

в) воспроизводственная

1. Поощрительная (для физических лиц за особые заслуги перед Отечеством).

Классификация налогов

I.По способу взимания:

1.Прямые

а) реальные – с учетом предполагаемого дохода;

б) личные – с реально полученного дохода.

2.Косвенные

а) индивидуальные (акции);

б) универсальные (облагаются все товары);

в) фискальные монополии (облагаются те товары, которые находятся под ведомством государства);

г) таможенные пошлины.

II.По уровню управления:

1. федеральные;
2. региональные;
3. местные.

III. По целевой направленности:

1. целевые;
2. абстрактные.

IV. По субъекту:

1. налоги с физических лиц;
2. налоги с юридических лиц;
3. смешанные

V. По уровню бюджета:

1. закрепленные;
2. регулирующие (разноуровневые).

VI. По порядку введения:

1. общеобязательные;
2. факультативные (уплата в компетенции местных органов).

VII. По срокам уплаты:

1. декадные;
2. ежемесячные;
3. ежеквартальные;
4. годовые.

Налоговая система РФ.

Налоговая система РФ – это совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке. А также, форм и методов их построения и совокупности взаимоотношений, возникающих в процессе налогообложения.

Налоговая система включает:

1. Налоговое законодательство;
2. Налоговые органы;
3. Теоретическое положение ученых и практиков;
4. Принципы налоговой политики;
5. Порядок распределения налогов по бюджетам;
6. Формы и методы налогового контроля;
7. Порядок установления и ввода налогов;
8. Права и ответственность участников налоговых отношений;
9. Системы налогов, сборов и пошлин.

Налоговый кодекс РФ предусматривает следующие виды налогов (ст. 13,14,15):

Федеральные налоги и сборы:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

4) налог на прибыль организаций;

5) налог на добычу полезных ископаемых;

6) водный налог;

7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

8) государственная пошлина.

Региональные налоги и сборы:

 

1. На имущество организаций;
2. Транспортный налог;
3. На игорный бизнес;

Местные налоги и сборы:

1. Земельный налог;
2. Налог на имущество физических лиц;

Законодательная основа налогообложения.

1. Налоговый Кодекс РФ, который устанавливает:

а) виды налогов и сборов;

б) основания возникновения и порядок исполнения обязательств по уплате налогов;

в) принципы установления, введения и прекращения действий налогов;

г) права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников налоговых отношений;

д)формы и методы налогового контроля;

е) ответственность за совершение налоговых правонарушений;

ж) порядок обжалования актов налоговых органов и действий их должностных лиц;

з) порядок исчисления и уплаты налогов.

1. Законы РФ;
2. Региональные и местные нормативные акты в сфере налогообложения;
3. Нормативные акты Министерства финансов;
4. Инструкция ГНС (Гос. налог. службы) о порядке применения налоговых законов.

Установление налога – принятие нормативного акта, посредством которого конкретный платеж определяется (НК).

Введение налога – принятие еще одного нормативного акта, подробно регламентирующего условия, порядок и процедуру фактического взимания налога в бюджет.

Основные элементы налога:

I.Субъект налогообложения (налогоплательщик) – это физические и юридические лица, на которых возлагается обязанность уплачивать налог.

а) носитель налога – лицо, которое несет тяжесть налогообложения в конечном итоге;

б) налоговые агенты – лица, на которых возложены обязанности по исчислению и удержанию у налогоплательщиков и перечислению в бюджет налогов;

в) сборщики налогов – уполномоченные органы и должностные лица, осуществляющие прием от налогоплательщиков средств в уплату налогов и перечислению их в бюджет;

г) резиденты – более 183 дней постоянно проживают и получают доход на территории РФ.

Нерезиденты – постоянно не проживают в РФ, налогообложению подлежат только те доходы, кот. получены на территории РФ.

II. Предмет налогообложения – реальные вещи (земля, автомобили, другое имущество) и нематериальные блага (экономические показатели), с наличием кот. закон связывает возникновение налоговых обязательств.

III. Объект налогообложения – юридические факты, обуславливающие обязанность субъекта уплачивать налог. Это совершение оборотов по реализации, владение имуществом, вступление в наследство, получение дохода и т. д.

IV. Налогооблагаемая база – количественное выражение объекта налогообложения.

Например: земельный участок – предмет; право собственности на землю – объект; площадь земельного участка – налогооблагаемая база.

V. Источник налога – резерв, используемый для уплаты налога:

а) добавленная стоимость (НДС);

б) выручка, таможенная пошлина;

в) себестоимость (земельный налог, налог на пользователей автомобильных дорог);

г) финансовый результат (налог на рекламу, сбор на содержание милиции, сбор на уборку территории, налог на имущество юридических лиц);

д) чистая прибыль (налог на прибыль);
е) совокупный доход (налог на доходы и все другие, уплачиваемые физическими лицами).

VI. Масштаб налога – установленная законом характеристика измерения предмета налога.

VII. Единица налога – используется для количественного выражения налогооблагаемой базы.

VIII. Налоговый период – срок, в течение которого формируется налоговая база и окончательно определяется размер налогового обязательства.

IX. Налоговая ставка – размер налога, приходящийся на единицу налогообложения.

Виды ставок:

а) в зависимости от способа определения суммы налога:

- твердые (в рублях). База в количественном выражении – штук и т. д.

- Процентные (адвалорные, в %).

б) в зависимости от степени изменяемости ставок:

- общие;

- повышенные;

- пониженные

в) в зависимости от изменения налогооблагаемой базы:

- равные (равная сумма);

- пропорциональные (для каждого налогоплательщика равная ставка);

- регрессивные (с ростом базы ставка уменьшается);

- прогрессивные (с ростом базы ставка увеличивается)

г) в зависимости от содержания:

- маргинальные (размер указывается в налоговом законодательстве);

- фактические (определяется как отношение уплаченного налога к налогооблагаемой базе);
экономические (определяется как отношение уплаченного налога ко всему полученному доходу).

X. Налоговые льготы – предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества по сравнению с другими, включая возможность не уплачивать налог, либо уплачивать в меньшем размере.

Виды льгот:

1.Изъятия – налоговые льготы, направленные на освобождение от налогообложения отдельных объектов;

2.Скидки – льготы, направленные на сокращение налоговой базы;

3.Налоговые кредиты – льготы, направленные на уменьшение налоговой ставки или налогового оклада;

4.Перенос или рассрочка платежей.

Налоговые льготы могут предоставляться:

1. По объекту (изъятия или скидки);
2. По ставкам (понижение ставок);
3. По срокам оплаты (перенос);
4. По отдельным субъектам (сочетание вышеперечисленных льгот – налоговые каникулы)

Формы льгот:

1. Освобождение от уплаты отдельных категорий лиц;
2. Изъятия из базы определенных частей;
3. Установление необлагаемого минимума;
4. Вычитание из базы определенной суммы;
5. Понижение ставок;
6. Вычет из налогового оклада;
7. Возврат ранее оплаченных налогов (налоговая амнистия);
8. Отсрочка (рассрочка) платежа.

XI. Порядок и способы исчисления налогов – совокупность действий по определению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. За налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

Стадии исчисления налогов:

1. Определение объекта налогообложения;
2. Определение налогооблагаемой базы;
3. Выбор льгот их применения;
4. Выбор ставки;
5. Расчет суммы налога.

Системы исчисления:

1. Некумулятивная система (налогообложение по частям, например, НДС)
2. Кумулятивная система (налогообложение с начала года нарастающим итогом).

В зависимости от того, кто исчисляет, налоги бывают:

1. Окладные (рассчитывают налоговые органы);
2. Неокладные (рассчитывают другие субъекты)

XII. Порядок и способы уплаты – нормативно- установленные способы и процедуры внесения налогов в бюджет.

Налоговый оклад – сумма, вносимая плательщиком в бюджет по одному налогу.

Способы уплаты

1. Уплата налога по декларации (в установленный срок представить декларацию);
2. Уплата налога у источника (моменту получения дохода предшествует момент уплаты налога);
3. Кадастровый способ – налог взимается на основе внешних признаков, предполагаемой средней доходности имущества (установлены фиксированные сроки уплаты)

Формы уплаты:

- денежная;

- уплата имуществом;

- обращение (взыскание на имущество или дебиторскую задолженность).

XIII. Сроки уплаты – дата или период, в течение которого налогоплательщик обязан фактически внести налог в бюджет.

Налоговая документация.

Налоговая документация – это документация для целей налогообложения, кот. фиксирует процесс исчисления налогов, сумму налога и размер налогового обязательства.

Виды:

1.Отчетно-расчетная – налоговые расчеты и декларации;

2.Сопутствующая – содержит данные, необходимые для исчисления налога, кот. расшифровывают и обосновывают данные из налоговых расчетов;

3.Учетные налоговые регистры (книга доходов-расходов);

4.Налоговые извещения – документ, кот. вручается налогоплательщику налоговым органом; содержит сведения о сроке оплаты и размере налога.

Госналогслужба (ГНС)

Предметом деятельности ГНС является проверка правильности исчисления и полноты уплаты налогов.

Основные функции:

1. Обеспечение учета налогоплательщиков;
2. Обеспечение контроля;
3. Исчисление окладных налогов;
4. Ведение операций бух. учета;
5. Применение мер по пресечению нарушений;
6. Контроль за наличным денежным обращением;
7. Применение мер для ликвидации убытков, нанесенных бюджету;
8. Учет, оценка и реализация конфискованного имущества.

Права налоговых органов (ст.31 НК РФ):

1. Требовать от налогоплательщика документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов;
2. Проводить налоговые проверки;
3. По акту изымать документы, свидетельствующие о налоговых правонарушениях;
4. Приостанавливать операции по счетам;
5. Налагать арест на имущество;
6. Осматривать любые помещения, используемые налогоплательщиком для извлечения доходов.
7. Определять сумму налогов расчетным путем по аналогичным налогоплательщикам в случаях отказа в допуске к осмотру.
8. Требовать устранить выявленные нарушения;
9. Взыскивать недоимки, пени, штрафы;
10. Предоставлять отсрочки и рассрочки.

Обязанности налоговых органов (ст. 32 НК РФ):

1. Соблюдать законодательство;
2. Осуществлять контроль;
3. Вести учет налогоплательщиков;
4. Проводить разъяснительную работу;
5. Осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных сумм;
6. Соблюдать налоговую тайну;
7. Направлять налогоплательщику копию акта проверки;

Налоговый контроль.

Это совокупность приемов и методов, способов, применяемых компетентными лицами, органами по обеспечению соблюдения налогового законодательства, правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты.

Контроль – совокупность законных приемов, позволяющих выявить нарушения и устранить их.

Главная задача – обеспечение экономической безопасности.

Виды контроля:

1. По уровню: государственные и негосударственные;
2. По источникам: документальные и фактические;
3. По срокам: оперативный и периодический.

Оперативный контроль – проверка в пределах отчетного периода, по окончании контролируемой операции.

Периодический контроль – проверка за какой-либо отчетный период.

Налоговые проверки.

Это осмотр, исследования первичной бухгалтерской и иной документации на предмет правильности исчисления и своевременной уплаты налога.

Цель – проверка и сопоставление данных, полученных при проверке и данных налоговой отчетности.

Субъекты налоговых проверок – Министерства, Ведомства, государственные и коммерческие организации, граждане РФ, иностранцы, без гражданства.

Объекты – денежные документы, бухгалтерские регистры, отчетность, планы, сметы, приказы, деловая переписка и др., связанное с извлечением и уплатой налогов.

Виды налоговых проверок:

1. По срочности: плановые и внеплановые;
2. По форме: камеральные (без выезда, у себя) и выездные;
3. По способу: сплошные и выборочные;
4. По методу установления достоверности: формальные и встречные.

 

Федеральные налоги

НДС

Косвенный налог на товары, работы и услуги; влияет на процесс ценообразования и структуру потребления. Представляет собой форму изъятия в бюджет части прироста стоимости, кот. создается на всех стадиях производства от сырья до предметов потребления. Носитель НДС – конечный потребитель. Плательщик перечисляет в бюджет разность между суммами налога, полученными от потребителя и уплаченными поставщиком.

Налогоплательщик

1. Организации;

2. Индивидуальные предприниматели;

3. Лица, признаваемые налогоплательщиком при перемещении товаров через таможенную границу.

Объект налогообложения:

1.реализация товаров, работ, услуг на территории РФ;

2.передача на территории РФ товаров для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на доходы организации.

3.выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд.

4.ввоз товаров на территорию РФ.

Не признается реализацией:

1. передача на безвозмездной основе жилых домов, детских садов и других объектов социально-культурной и жилищной сферы органами власти.

2. выполнение услуг органами власти;

3. передача на безвозмездной основе основных средств органам власти.

Льготы:

1. Налогообложение по ставке 0%;

2. Налогообложение по пониженной ставке – 10%;

3. Освобождение операций от налогообложения:

- реализация услуг по содержанию детей в детском саду;

- реализация продуктов питания, произведенной школьными и студенческими столовыми;

- перевозка пассажиров городским транспортом, кроме такси;

- ритуальные услуги;

- реализация медицинских товаров, медицинского оборудования по перечню;

- банковские операции, кроме инкассации.

4. Полное освобождение:

Если организации или индивидуальные предприниматели в течение 3-х последовательных предшествующих налоговых периодов имеет налогооблагаемую базу без НДС менее 2 000 000 рублей, то они освобождаются от уплаты НДС.

Налогооблагаемая база:

1. для товаров и услуг, реализуемых на территории РФ – это обороты от реализации;

2. при реализации основных средств – это разница между ценой реализованного имущества с учетом НДС и остаточной стоимостью реализуемого имущества.

3. при ввозе товаров на территорию РФ

Н/база= ТС + ТП + ТС + А,

где ТС – таможенная стоимость,

ТП – таможенная пошлина,

ТС – таможенный сбор,

А – акциз

Ставки - 0%, 10%, 18%.

По ставке 0% облагаются:

- товары, помещенные под таможенный режим экспорта;

- работы, связанные с производством товаров на экспорт;

- перевозка пассажиров через границу;

- транзитные перевозки через территорию страны;

- товары, ввозимые для личного пользования различных представительств.

По ставке 10% - продовольственные товары по перечню;

- товары для детей;

По ставке 18% - реализация всех остальных товаров и услуг.

Налоговый период – 1 месяц.

Порядок исчисления, сроки уплаты:

1. Ежемесячно за истекший календарный месяц в срок не позднее 20 числа следующего месяца;

2. Ежеквартально за истекший квартал, не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Такой порядок распространяется на налогоплательщиков с ежемесячными, в течение квартала, выручками от реализации без НДС менее 1 000 000 рублей

Акциз

Это косвенный налог. Акцизами облагаются социально-вредные товары и товары неэластичного спроса.

Налогоплательщики:

1. организации и индивидуальные предприниматели, совершающие операции по реализации и передаче подакцизных товаров;

2. лица, ввозящие подакцизный товар через границу.

Перечень подакцизных товаров:

- спирт и спиртосодержащая продукция;

- парфюмерно-косметическая продукция;

- алкогольная продукция, пиво;

- табачные изделия;

- ювелирные изделия;

- бензин, нефть, газ.

Объект налогообложения – операции по реализации.

Налогооблагаемая база: 1) для товаров, облагаемых по твердым ставкам – объем реализованных товаров в натуральном выражении. (литры, штуки, лошадиные силы).

2) для товаров, облагаемых процентными (адвалорными) ставками – стоимость реализованных товаров.

Налоговый период – 1 месяц.

Льгот нет.

Налоговый вычет: сумма налога минус стоимость подакцизных марок.

Ставки:

- шампанское – 9 руб. 45 коп. за литр

- пиво – 1 руб. за литр

- сигареты с фильтром – 55 руб. за 1 000 штук

- автомобили легковые – 10 руб. за лошадиную силу.

Порядок и сроки уплаты:

1) по товарам, реализованным с 1-го по 15 число – не позднее 30 числа следующего месяца;

2) по товарам, реализованным с 16 по последнее число месяца – не позднее 15 числа месяца второго за отчетным.

Налог на прибыль

Налогоплательщик:

1) все предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами. Также их обособленные подразделения и филиалы.

2) Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность на территории РФ и получающие доход от источников РФ.

Объект налогообложения – прибыль, полученная налогоплательщиками.

1) для Российских организаций – доход минус расход;

2) для иностранных организаций, действующих через постоянные представительства – доход минус расход;

3) для иных иностранных организаций – доход.

Порядок определения доходов: К доходам относятся:

1. доход от реализации;

2. внереализационные доходы.

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы:

1. Предоплата;

2. Имущество, полученное в форме залога;

3. Имущество, полученное в виде вклада в уставной капитал;

4. Имущество, полученное бюджетными учреждениями;

5. Средства по кредитам и займам;

6. Имущество, переходящее некоммерческим организациям в порядке наследования;

7. Суммы, финансируемые из бюджета.

Необлагаемые расходы:

1. Связанные с производством и реализацией:

а) материальные расходы;

б) расходы на оплату труда;

в) суммы амортизации;

г) расходы на сертификацию; расходы на рекламу;

д) на содержание жилищно-социального фонда;

е) расходы на командировки.

2. Внереализационные расходы:

а) проценты по долговым обязательствам;

б) расходы на выпуск ценных бумаг;

в) судебные расходы;

г) по операциям с тарой;

д) на оплату услуг банков;

е) убытки прошлых периодов;

ж) дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности;

з) потери от брака;

и) расходы от недостачи материальных ценностей, если нет виновных;

к) потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий.

Расходы, не учитываемые в целях налогообложения:

- дивиденды и другие суммы распределяемого дохода;

- пени, штрафы, взимаемые государственными органами;

- суммы взносов в уставной капитал;

- расход на приобретения имущества;

- оплата путевок на лечение и отдых;

- материальная помощь работникам.

Порядок признания доходов:

Метод начисления

- доходы признаются в том отчетном периоде, в кот. имели место, не зависимо от фактического поступления денежных средств. Расходы учитываются, когда имели место.

2. Кассовый метод:

- дата получения дохода – это дата поступления денег на счет.

Организации имеют право перейти на кассовый метод, если в среднем за предыдущие 4 квартала выручка от реализации без НДС не превысила 1 000 000 рублей за каждый квартал. Расходы при этом методе учитываются после их фактической оплаты.

Перенос убытков на будущее.

Налогоплательщик, понесший убыток в предшествующие периоды в праве уменьшить налоговую базу текущего периода на всю сумму полученного убытка или на часть. В праве осуществить перенос убытка на будущее в течение 10 лет. Но при этом помнить, что совокупная сумма переноса не должна превышать 30% налоговой базы.

Налоговые ставки:

1. 20%;

Налоговый период – календарный год.

Отчетный период – квартал, полугодие, 9 месяцев.

Порядок и сроки уплаты:

Сумму налога налогоплательщик определяет самостоятельно.

Уплата:

1) при квартальных взносах не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации (до 28 числа следующего месяца);

2) ежемесячные авансовые платежи – не позднее 28 числа каждого месяца.;

3) налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно от фактической прибыли – не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным.

Поквартальные платежи осуществляют:

1. предприятия, имеющие выручку за предшествующие 4 квартала, в среднем не превышающие 3 000 000 рублей за квартал.

Вариант 1

1. История возникновения и развития системы налогообложения в мировой экономической практике.

2. Налог на доходы как вид налога с физических лиц: плательщики налога, объекты налогообложения, льготы по подоходному налогу, ставки налога, порядок его исчисления и сроки уплаты.

3. Задача

4. Тестовые задания.

Вариант 2

1. Экономическая сущность налогов, их функции. Виды налогов в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации.

2. Налог на прибыль предприятий и организаций: плательщики налога, объект обложения налогом и порядок исчисления облагаемой прибыли, ставки налога, льготы по налогу, сроки уплаты налога.

3. Задача

4. Тестовые задания.

Вариант 3

1. Налоговый контроль. Права и обязанности налогоплательщика, его ответственность за нарушение налогового законодательства в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

2. Налог на добавленную стоимость: плательщики налогов. Объект обложения и порядок исчисления. Ставки налога на добавленную стоимость. Сроки уплаты налога.

3. Задача

4. Тестовые задания.

 

Вариант 4

1. Необходимость совершенствования системы налогообложения в современных условиях. Основные направления налоговой реформы в РФ в соответствии с Налоговым кодексом.

2. Налог на добычу полезных ископаемых. Плательщики, объекты налогообложения. Ставки и льготы по подоходному налогу.

3. Задача

4. Тестовые задания.

Вариант 5

1. Основные элементы налога. Классификация налогов в Российской Федерации.

2. Акцизы, как вид косвенных налогов: плательщики акцизов, объекты обложения акцизами, ставки акцизных товаров, порядок расчетов с бюджетом.

3. Задача

4. Тестовые задания.

.

Вариант 6

1. Транспортный налог. Плательщики, объекты налогообложения. Ставки и льготы порядок расчетов с бюджетом.

2. Особенности налогообложения иностранных физических и юридических лиц.

3. Задача

4. Тестовые задания.

Вариант 7

1. Значение налогов в условиях рыночной экономики. Ставки по налогам, их уровень и налоговые льготы.

2. Сущность и значение местных налогов. Виды местных налогов и их роль в местном самоуправлении.

3. Задача

4. Тестовые задания.

Вариант 8

1. Специальные налоговые режимы.

2. Налог на имущество организаций, его роль и место в налоговой системе. Значение налога. Его плательщики, объекты обложения, ставки, сроки уплаты. Методика расчета облагаемой налогом среднегодовой стоимости имущества предприятия за отчетный период.

3. Задача

4. Тестовые задания.

 

Вариант 9

1. Таможенная пошлина. Государственная пошлина. Плательщики, объекты налогообложения. Ставки и льготы. Порядок исчисления, сроки уплаты.

2. Налоги республик в составе РФ и налоги краев, областей, автономной области, автономных округов; лесной доход, плата за пользование водными объектами, плата за право на пользование недрами, плата за загрязнение окружающей среды и др.: плательщики, льготы, ставки, сроки уплаты.

3. Задача

4. Тестовые задания.

Вариант 10

1. Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страховани. Законодательная основа, плательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, ставка, льготы. Плательщики, объекты налогообложения. Ставки и льготы, порядок исчисления, сроки уплаты.

2. Декларация о доходах и расходах граждан. Сроки подачи. Порядок составления. Штрафы, недоимки и др. экономические санкции, применяемые налоговыми органами при уклонении от уплаты подоходного налога.

3. Задача

4. Тестовые задания.

Задача.

1. Рассчитать сумму косвенных налогов.

2. Рассчитать сумму налогов, относимых на издержки обращения

3. Рассчитать сумму налогов, относимых на финансовый результат.

4. Рассчитать налогооблагаемую базу и сумму налога на прибыль.

5. Сделать вывод

 

ВАРИАНТ 1

Исходные данные: